內部控制師

內部控制師，全稱國際註冊內部控制師（CICS/CICP）是國際內部控制協會（Internal Control Institute，簡稱ICI）在全球範圍推廣的唯一內控專業人才知識技能體系和職業資格認證標準。具備該知識技能體系和職業資格的國際註冊內部控制師為協助組織設計和執行內部控制系統，服務企業管理層開展內控自我評價，提升公司治理水平做好了各種準備。

基本介紹

• 中文名：內部控制師
• 外文名：CICS/CICP
• 性質：職業人才知識體系和認證標準
• 類型：職業人才認證體系。

項目簡介

內部控制師（CICS/CICP）是國際內部控制協會（Internal Control Institute，簡稱ICI）在全球範圍推廣的職業人才知識體系和認證標準，是全世界唯一能夠提供內部控制和公司治理領域量化評估工具的職業人才認證體系。

該資格認證體系建立了全球內部控制職業人士最初的資格標準和職業勝任能力持續改進的要求。它正式承認資格證書持有者具有內部控制通用知識與技能體系( Common Body of Knowledge，簡稱CBOK )所闡述的學科知識與技能的勝任能力。具備這種勝任能力使國際註冊內部控制師為協助組織設計、執行和評估內部控制系統，以及協助管理部門設定控制流程做好 了各種準備。

目前，國際內部控制協會已經建立起了全球範圍的內控專業人才知識體系和認證標準。對於每位獲得國際註冊內部控制師資 格認證的學員，國際內控協會執行董事邁克· 普瑞格曼先生都親筆致函表示誠摯的祝賀並給予熱切的希望。在被國際專業權威機構和同行認可為內部控制專家的同時，國際註冊內控師也將獲得更好的職業發展機 會，走上企業內控管理的高薪崗位。

頒證機構

國際內部控制協會LOGO

（Internal Control Institute,簡稱ICI）是2002年美國《薩班斯·奧斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act，簡稱《薩·奧法案》）出台後在美國成立的專門致力於內部控制和公司治理的教育組織和知識技能研發機構，是全球唯一能夠提供企業內部控制、風險管理 和公司治理相關產品、服務和職業資格認證的組織。該協會已經開發出以《薩·奧法案》和COSO內部控制框架為基礎的世界一流水平的內部控制和公司治理指 南、專業評估技術和解決方案。ICI是在全世界唯一能夠提供內部控制和公司治理領域量化評估工具的組織。ICI提供的內部控制主要產品如下:

●控制設計和文檔管理方法；

●基於COSO 框架的量化內部控制評估工具；

●為董事會服務的量化評估指南；

●企業全方位的控制教育流程；

●國際註冊內部控制師資格證書。

協會會長

國際內部控制協會ICI會長

國際內部控制協會會長威 廉E·佩里（Willian E·Perry）先生是美國馬科姆·波多里奇國家質量獎的評審員，曾於1980年創辦美國質量保證協會（Quality Assurance Institute，簡稱QAI），並一直擔任美國質量保證協會執行長長達25年時間。他具有美國註冊會計師、國際註冊內部審計師（CIA）、註冊信 息服務審計師（CISA）、註冊軟體質量分析師（CSQA）、註冊軟體測試師（CSTE）、高級註冊內部控制師的專業資格。迄今為止，威廉E·佩里先生已 經撰寫了50多本專業書籍，參與制訂美國註冊會計師協會（AICPA）的會計標準；設計和開發國際內部審計師協會（IIA）CIA考試課程；主持由IBM 資助的定義計算機控制的研究項目。此外，他還參加過美國國家標準技術協會（NIST）、機電與電子工程師協會（IEEE）、美國註冊會計師協會 （AICPA）、信息系統審計與控制協會（ISACA）的標準與指南的制定工作。

培訓對象

國際註冊內部控制師的培訓對象為以下專業人士：

企業的總經理、內控總監、運營總監、監察/審計/財務/人力資源/質量安全負責人；

審計師、會計師、評估師、經濟師、工程師及企業管理人員；

會計、商業管理、工業工程等專業的本科畢業生具有三年以上內部控制實踐經驗。

項目特色

◇權威證書

國際內部控制協會是2002年美國《薩班斯·奧斯利法案》出台後成立的專門致力於內部控制和公司治理的教育組織和智 囊機構，是全球唯一能夠在內部控制、風險管理和公司治理領域提供量化評估框架、指南和工具的組織。按規定修完課程並經考試合格者，將由國際內部控制協會頒 發全球通用的《國際內部控制師CICS資格認證證書》。

◇技能培訓

注重提高學員的實際操作技能，課程設定全面結合國家最新的企業內部控制政策走向和國際先進的實務指南和技術方 法，根據企業內部控制系統建設的共性、行業特點、業務流程和內控崗位的實際要求，將國際內部控制師資格認證培訓課程分為八大內部控制通用知識體系技能分 類，配合案例教學和專家指導，提高學員實際操作 內部控制工作的技能水平。

◇專業師資

為保障基本教學質量，統一由行業內理論功底過硬並具有實際經驗的師資擔任教學工作。培訓教師以教學大綱和培訓內 容為指南，在整個培訓過程中講述內部控制通用知識體系與技能分類的基本理論和多種技能的套用，通過講解、指導、答疑等方式使學員掌握各種知識的套用方法和 解決問題的技巧，並進行教學績效考核。

◇一專多能

通過系統化和規範化的培訓，使原來掌握某一領域知識技能的審計師、會計師、評估師、經濟師、工程師和企業管理人員能系統全面地掌握內部控制設計、執行和保障以及流程管理與評估報告所需的知識與技能，成為勝任內控崗位的複合型人才。

證書收益

對公司和企業而言，國際註冊內部控制師可以幫助企業：

1. 評價求職者和員工的職業技能水平；

2. 更有效地錄用、培養和使用內部控制專業人才；

3. 激發員工增強內部控制責任，提升內控技能；

4. 增強組織內控系統的有效性，提高市場競爭能力；

5. 樹立履行社會責任的良好形象。

對個人而言，成為國際註冊內部控制師可以幫助個人：

1.增強個人有效履行內控職責的自信心；

2.達到與國際標準接軌的職業勝任能力；

3.被專業權威機構和同行認可為內部控制專家；

4.協助組織改善和增強內部控制系統；

5.獲得更好的職業發展機會，拓寬就業渠道；

6.獲得高薪熱門崗位和快速的職務晉升。

證書樣本

ICI 的國際註冊內部控制師資格證書分為兩個等級：A 級: 高級國際註冊內部控制師（Certified Internal Control Professional， 英文縮寫CICP）；B 級：國際註冊內部控制師（Certified Internal Control Specialist， 英文縮寫CICS）。

國際註冊內控師CICS證書樣本

迄今為止，獲得國際註冊內部控制師（CICS/CICP）認證的專業人士不僅來自美國，而且來自其他國家，例如：巴林、中國、衣索比亞、印度、印度尼西亞、約旦、奈及利亞、菲律賓、波多黎各、卡達、阿聯、國和越南等國家。

學員精彩照片

國際註冊內控師CICS往期學員精彩照片

專業培訓，是系統掌握內控知識的有效途徑，也是通過註冊內控師認證的需求。從往期成功舉辦的國際註冊內部控制師資格認證培訓班就可以看到內控人才需求的熱 度，可以預見，今後幾年企業對專業內部控制人才的需求將更加旺盛。國際註冊內部控制師的證書持有者應當積極實踐所學的知識和技能，力爭在企業和部門的內部 控制體系建設中發揮先鋒表率作用。

培訓教材

國際註冊內部控制師相關教材

國 際註冊內部控制師CICS資格考試在全世界範圍採用統一標準，即統一培訓教材、統一考試內容、統一評卷標準，最後通過考試的報考者獲得ICI統一頒發的資 格證書。ICI中國總部每年組織4次考 試，暫定於每年的3月、6月、9月和12月舉行，考試以中國財經出版社出版的《國際註冊內部控制師通用知識與技能指南》為教材。

申報條件

目前，ICI 有兩種職業證書：國際註冊內部控制師(CICS)和高級國際註冊內部控制師(CICP)。

一、國際註冊內部控制師(CICS) 證書申請者應具備以下條件:

1. 具有公認學院或大學四年的學士學位或同等學歷，至少有二年內部控制設計和/或內部控制評估經驗。

2. 或，具有公認學院的會計、商務管理、工業工程專業的碩士學位或同等學歷，一年以上內部控制實際工作經驗。

3. 或，六年內部控制的工作經驗。

4. 另外，有學位而沒有工作經驗的候選人可以先申請考試，在通過CICS 考試，達到必需的工作經歷，經審批合格後授予證書。

二、高級國際註冊內部控制師(CICP) 證書申請者應具有以下條件:

1. 具有公認學院或大學四年的學士學位或同等學歷，至少有八年內部控制設計和/或內部控制評估經驗。

2. 或，具有公認學院的會計、商務管理、工業工程專業的碩士學位或同等學歷，七年以上內部控制實際工作經驗。

3. 或，十二年內部控制實際工作經驗。

4. 或，已經獲得CICS 證書，具有八年專業的內部控制工作經驗。

考試要求

國際註冊內部控制師CICS 資格認證考試實行在全球範圍採用統一標準、統一培訓教材、統一考試大綱、統一命題閱卷、統一合格標準的考試制度，ICI 認證委員會已經為符合申報條件報考者制定了指導方針和具體要求，鼓勵報考者做好複習準備，並在最短的時間裡通過考試。

（一）考試時間

ICI中國總部每年組織4次考試，暫定於每年的3月、6月、9月和12月舉行。具體考試時間以國際內部控制師官網公布的時間為準。

（二）考試內容

考試內容為CICS 通用知識體系規定的八門技能。報考者應通讀《國際註冊內部控制師通用知識與技能指南》，至少應掌握其中的六門技能。按三個層次檢驗報考者的知識水平和實際套用能力：

1. 基礎知識

檢驗報考者對基本概念、術語的理解，對內部控制相關法律、框架和流程的確認和對內部控制實務的判斷能力。

2. 理解能力

檢驗報考者理解和專業勝任能力，即是否具備內部控制通用知識體系主要知識和技能，能否正確理解各種關係和判斷各種問題，得出正確的結論並採用正確的方法處理問題等。

3. 熟練程度

檢驗報考者套用各種技能，為組織設計和評估內部控制系統，識別高風險點與整改控制流程缺陷的實際能力，以及信息系統維護與文檔管理的實操能力。

（三）考試方式

考試方式為綜合閉卷筆試,完成考試的時間限定為120分鐘。

（四）補考

未能通過考試的報考者，通過提交補考申請，一年內可以再參加兩次考試，但需交納參加補考考試所需費用。

培訓大綱

在21世 紀科技進步日新月異、經濟全球化日趨深入的情況下，企業為了在激烈競爭的環境中立於不敗之地，需要掌握內部控制、風險管理和公司治理三大經營管理手段。增 強企業內部控制系統，創造有效的控制環境抵禦內外風險，將風險和危機轉變為發展機會，使企業保持持久競爭優勢，為實現既定的增值目標和可持續發展提供強大 動力和有力保障。

在企業發展的過程中，企業領導者駕馭組織控制的利器是什麼？技術人員向管理人員轉型的最佳途徑是什麼？專業人士如何才能使自己成為一專多能的複合型人才，適應職場的競爭，獲得更好的職業發展機會。答案是掌握當今企業最急需的內部控制系統建設所需的知識與技能。

國際內部控制協會ICI通過定義與內部控制職責相關的任務，整合了企業管理、財務會計、信息系統和監控流程的各種相關知識、適用法規、信息技術和評估工具，形成了考核和評估國際註冊內部控制師的通用知識與技能體系。該知識與技能體系的內容涵蓋了公司治理、風險管理、質量保證、信息系統、審計監督、企業文化建設等領域。通過系統化和規範化的培訓，使原來掌握某一領域知識技能的會計師、經濟師、工程師、審計師、評估師和企業管理人員能系統全面地掌握內部控制設計、執行和保障；流程管理與內部控制有效性自我評估報告所需的知識與技能，成為國內上市公司及大中型企業急需的內部控制專業人才。

一. 培訓目標

通過培訓輔導，使ICI認證資格申請者全面了解國際註冊內部控制師CICS資格證書認證考試通用知識體系CBOK的八項技能，了解和掌握相關專業知識，訓練和提高實際操作技能，改進和拓展專業勝任能力。

二. 培訓實施機構

由ICI中國總部及其下屬機構負責CICS培訓的組織實施。

三. 培訓使用教材

CICS培訓須使用國際內部控制協會ICI中國總部指定的教材及其教學課件。

四. 培訓方式

採用課堂教學與自學相結合的培訓方式。學員在通讀《國際註冊內部控制師通用知識與技能指南》的基礎上，通過講授、討論、答疑、模擬考試掌握內部控制體系建設所需的知識與技能。

根據考試實際情況，可集中安排培訓時間，也可分散安排培訓時間。

五. 培訓課程

國際註冊內部控制師CICS培訓課程內容簡介如下：

課 程	名 稱	學時	內 容 簡 介
課程一	內部控制原理與定義	6	介紹內部控制法規出台的國際背景；內部控制基本原理與各種定義；業務工作流程與控制的關係；內部會計控制、內部控制的層級制度和責任制等。
課程二	內部控制環境	6	介紹企業環境控制的職責與概念，包括有效控制環境的10個最高屬性、企業的價值觀、行為守則政策、授權管理、職責分離、內部審計等；如何建立控制環境、控制環境的屬性、計算機安全控制環境、計算機安全的作用與職責等。
課程三	風險管理	4	介紹風險管理領域、經營環境中的風險；COSO對業務系統的控制活動；風險的原因和結果、管理風險的流程；環境控制的目標、系統控制和交易處理控制的目標；控制措施如何才能使風險最小化；如何制定風險管理計畫等。
課程四	套用控制評估	6	介紹評估方案、審計標準、COSO內部控制框架和企業風險管理框架；適用的法律法規；套用控制的評估方案框架、評價企業風險管理的方案；如何評估和測試套用控制系統，業務循環的五個周期等。
課程五	業務系統控制評估	8	介紹業務系統控制和交易處理控制的目標和類型；標準、合規性與強制實施的關係；控制活動的交易處理組成部分；確認業務系統中控制措施設立的位置；如何選擇單獨的交易處理控制；套用控制文檔記錄模型；如何計算控制措施的成本效益等。
課程六	風險評估	6	介紹風險分析流程；如何識別風險、薄弱點與威脅；職責衝突分離矩陣；衡量風險大小及可能性的方法、威脅點矩陣、外部風險和內部風險的評分方法、量化風險的步驟等。
課程七	內部控制評估與報告	6	介紹評估要素中涉及的《薩·奧法案》的要求；內部審計在評估環境控制中的作用；建立合規性評估方案；提供七級確認要素的評估方案示例；如何確認合規性評估的效果以及匯總合規性評估結果的方法等。
課程八	公司治理實務	4	介紹公司治理的定義、政策、原則和目標；三種被廣泛接受的公司治理模型；COSO對董事會和該級管理層的控制目標；企業的核心價值觀；如何監控公司治理政策與程式的遵從性；治理分析與強制實施的關係；公司治理案例；提供公司治理“最佳實務”示例和指南。
課程九	考前輔導與; 模擬考試	6	通過考前總複習，增強報考者對內部控制通用知識與技能體系的整體理解，對知識的難點和重點進行複習總結，進行模擬考試，做好應考準備。