本書以對《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》、《企業會計準則第24號——套期保值》、《企業會計準則第37號——金融工具列報》等四項新準則的深入解讀為基礎，側重於結合債券會計實踐中的業務問題進行案例分析，具有很強的針對性和可操作性，填補了市場的知識空白。
基本介紹
- 書名：債券會計處理與估值
- 作者：中央國債登記結算有限責任公司
- 類別：圖書>管理>金融/投資>金融理論
- 頁數：528
- 定價：￥58.00
- 出版社：經濟科學出版社
- 出版時間：2008-9-1
- 裝幀：平裝
- 開本：16開
- 字數：700000
- 紙張：膠版紙
內容簡介,目錄,
內容簡介
針對債券公允價值確定這一難點，本書結合中央國債登記結算有限責任公司的中債收益率曲線、中債估值和中債指數系統，從專業角度對債券估值相關問題進行了深入介紹，並提供了具體的套用指南。本書對於商業銀行、證券公司、基金公司、資產管理公司和農村信用社等金融機構的債券前台交易、中颱風控和後台會計人員具有較強的指導意義，也適用於其他相關的金融、會計從業人員和高校師生。
目錄
第一部分 金融工具準則概述
第一章 金融工具準則概述
第一節 金融工具準則制定背景及特點
第二節 金融工具的定義與分類
第三節 金融工具的確認與計量
第四節 金融資產轉移
第五節 套期保值
第六節 金融工具的列示與披露
第二部分 新會計準則金融資產(債券)交易實例
第二章 新會計準則下的各項債券交易的會計核算實例
第一節 新準則下的債券業務日計表格式
第二節 交易性金融資產會計核算實例及分析
第三節 實際利率法會計核算實例及分析
第四節 可供出售金融資產會計核算實例及分析
第五節 持有至到期投資(一次還本付息債券)會計核算實例及分析
第六節 持有至到期投資(分期付息、到期一次還本債券)會計核算實例及分析
第七節 質押式正回購會計核算實例及分析
第八節 質押式逆回購會計核算實例及分析
第九節 買斷式正回購會計核算實例及分析
第十節 買斷式逆回購會計核算實例及分析
第十一節 遠期買入交易會計核算實例及分析
第十二節 遠期賣出交易會計核算實例及分析
第十三節 資產支持證券會計核算實例及分析
第十四節 利率互換會計核算實例及分析
第十五節 混合資本債券會計核算實例及分析
第十六節 認股權證會計核算實例及分析
第十七節 首次執行新會計準則核算實例及分析
第十八節 執行新會計準則對各項分類的影響
第三章 債券風險管理衡量與債券指數
第一節 2008年6月30日債券資產風險管理衡量表
第二節 債券資產風險管理衡量表編制說明
第三節 本機構債券指數與中債指數的對比及說明
第四章 資本充足率與債券選擇
第一節 商業銀行資本充足率的有關規定
第二節 《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明
第三節 資本充足率匯總表
第四節 表內加權風險資產計算表
第五節 表外加權風險資產計算表
第五章 債券業務風險管理報表
第一節 資產負債項目統計表及說明
第二節 各項資產減值損失準備情況表及說明
第三節 利潤表及說明
第四節 資產質量五級分類情況表及說明
第五節 流動性期限缺口統計表及說明
第六節 流動性比例監測表及說明
第七節 有價證券及投資情況表及說明
第八節 外匯風險敞口情況表
第九節 利率重新定價風險情況表(交易賬戶、銀行賬戶)及說明
第六章 發行收益增值理財產品會計核算實例及產品設計檔案
第一節 收益增值理財產品會計核算實例及分析
第二節 收益增值理財產品設計說明書範例
第三節 收益增值理財產品協定書範例
第四節 理財產品報表
第七章 ××金融機構債券業務管理制度
第一節 ××金融機構金融資產和金融負債分類管理辦法
第二節 ××金融機構人民幣利率互換業務操作規程
第三節 ××金融機構涉及債券業務的明細會計科目說明
第三部分 中債價格指標產品介紹
第八章 中債收益率曲線
第一節 收益率曲線的定義與作用
第二節 中債收益率曲線編制原理
第三節 中債收益率曲線的品種與類別
第四節 中債收益率曲線的套用
第九章 中債估值
第一節 中債估值體系介紹
第二節 中債估值的套用——中債估值與新會計準則
第三節 中債估值的套用——中債估值與擔保品管理
第四節 中債估值的質量監控機制
第十章 中債指數
第一節 債券指數簡介
第二節 債券指數在債券投資中的套用
第三節 中債指數的編制及套用
第十一章 如何通過下載通道獲取中債數據
第一節 概述
第二節 價格產品數據下載
第三節 下載通道注意事項
第四節 下載通道常見問題
附錄
一、中國銀監會關於銀行業金融機構全面執行《企業會計準則》的通知
二、商業銀行市場風險管理指引
三、中國銀行業監督管理委員會關於修改《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》的決定
四、全國銀行間債券市場債券遠期交易主協定
五、中國人民銀行關於開展人民幣利率互換業務有關事宜的通知
六、中國外匯交易中心、全國銀行間同業拆借中心關於發布《人民幣利率互換交易操作規程》的通知
七、商業銀行銀行賬戶風險暴露分類指引
八、商業銀行次級債券發行管理辦法
九、中國銀監會關於建立銀行業金融機構市場風險管理計量參考基準的通知
十、財政部關於印發《信貸資產證券化試點會計處理規定》的通知
十一、中國銀監會關於有效防範企業債擔保風險的意見
十二、商業銀行個人理財業務管理暫行辦法
十三、商業銀行個人理財業務風險管理指引
十四、中國銀監會辦公廳關於進一步規範商業銀行個人理財業務有關問題的通知
十五、中國註冊會計師審計準則第1611號——商業銀行財務報表審計
十六、中國註冊會計師審計準則第1632號——衍生金融工具的審計
十七、關於證券公司風險資本準備計算標準的規定
十八、證券公司風險控制指標管理辦法
十九、證券公司集合資產管理業務實施細則
二十、企業會計準則——基本準則
二十一、企業會計準則第22號——金融工具確認和計量
二十二、企業會計準則第23號——金融資產轉移
二十三、企業會計準則第24號——套期保值
二十四、企業會計準則第30號——財務報表列報
二十五、企業會計準則第31號——現金流量表
二十六、企業會計準則第32號——中期財務報告
二十七、企業會計準則第34號——每股收益
二十八、企業會計準則第37號——金融工具列報
二十九、企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則
三十、企業會計準則實施問題專家工作組意見1
三十一、企業會計準則實施問題專家工作組意見2
三十二、企業會計準則實施問題專家工作組意見3
參考文獻
