保函業務審計就是對商業銀行辦理保函業務過程是否合法和規範、是否符合國際慣例進行審查。即指金融監管機構通過查閱金融機構有關保函的項目檔案檔案，確定商業銀行在辦理保函業務過程中，是否根據國家的法律和國際慣例，是否按客戶委託和指示辦理，是否按規定的許可權辦理，以及在保函業務的後期管理過程中，是否進行項目監督，加強財務管理和檔案管理，對商業銀行開辦保函業務經營、管理和防範風險等進行分析、評價和處理。
基本介紹
- 中文名：保函業務審計
- 類屬：審計
- 對象：商業銀行辦理保函業務過程
- 內容：經營合規性等
保函業務審計的內容
1．經營合規性。檢查金融機構辦理擔保業務是否嚴格執行《中華人民共和國擔保法》和《境內機構對外擔保管理辦法》。主要審查：
(1)出具保函金融機構是否具備法定擔保資格；
(2)金融機構執行擔保登記制度情況；
(3)被擔保人是否符合擔保條件；
(4)金融機構執行保證金制度情況；
(5)保函業務有關會計核算問題；
(6)保函項下銀行墊款情況；
(7)金融機構對保函業務內控管理情況；
(8)所出具的保函是否符合國際通行慣例。
2．內控有效性審計。
(1)商業銀行是否嚴格執行監管機構關於商業銀行內部控制的有關規定，建立健全了較為科學、完善的保函業務基本管理制度和實際業務操作規程，是否符合相互制約、相互監督的原則。
(2)商業銀行是否嚴格執行《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》和《商業銀行市場風險管理指引》，建立包括擔保業務在內的全轄統一的審慎的授權授信管理制度。
(3)保函業務各項風險內控制度落實、執行情況。
(4)商業銀行對保函業務開展內部審計監督情況。
3．經營風險性。主要檢查擔保項下銀行墊款數額、處置情況及墊款真實風險狀況。
4．檢查有無其他違規擔保問題。
