《企業跨境服務貿易稅務指南》是2015年中國稅務出版社出版的圖書。作者是古成林，本書講述了跨境服務貿易稅收業務的大部分內容，不僅對各相關稅收業務的稅收原理、操作步驟和有關案例進行了詳細介紹。
基本介紹
- 書名：企業跨境服務貿易稅務指南
- 作者：古成林
- 出版社：中國稅務出版社
- ISBN：9787567802667
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
《企業跨境服務貿易稅務指南》有三個特點：一，本書可以作為一本實際工作的參考指南。本書介紹了目前涉及跨境服務貿易稅收業務的大部分內容，不僅對各相關稅收業務的稅收原理、操作步驟和有關案例進行了詳細介紹，而且還介紹了很多實際工作的細節處理方法，這些都是作者和同事實際工作經驗的積累，從某些方面來說，這比單純介紹國際稅收理論知識更重要。第二，本書可以用作跨境服務貿易稅收業務的培訓教材。本書從便於讀者理解的角度出發，在內容編排上採取由淺入深的方式，分門別類地介紹各類業務知識，能夠滿足不同層次讀者的需求，並希望由此幫助讀者搭建起非居民稅收業務的知識體系，而不是僅僅簡單地停留在具體的操作層面。第三，本書不是簡單地描述和堆砌各個稅收檔案的規定，而是在對非居民企業稅收業務的規律進行比較系統梳理的基礎上有所創新，加入了作者的思考。比如，作者在書中提出了判斷稅收居民身份的流程；在受益所有人測試問題上設計了輔助判定工具；在跨境服務貿易各項目的稅務問題上，不僅介紹了有關的稅務知識還堅持把稅務處理與會計處理相結合；作者在書末一篇中還分析了目前三類比較常見的跨境稅收業務模式等。除此之外，本書還對本領域內一些前瞻性的問題和新發展的趨勢做了論述，介紹了一些有一定代表性的案例。作者希望以上這些內容能夠帶給讀者一些啟發。
《企業跨境服務貿易稅務指南》在內容上分為三篇，篇一對跨境服務貿易稅收業務的基本知識進行介紹，主要包括對外支付有關稅務問題的產生背景以及辦理各項目對外支付的具體稅務流程。由於目前我國實行的對外支付備案制度很可能將會持續改進，因此作者在介紹這部分內容時以介紹其中的稅收原理為主，以介紹目前各事項的具體辦理流程為輔，使讀者通過了解實際工作中的具體操作步驟去體會其中各項稅收規定的內在邏輯，這樣一來無論將來具體辦事流程怎樣變化，讀者都能夠做到以不變應萬變。第二篇對跨境服務貿易稅收業務中的一些比較特殊的和重要的規定進行了討論，比如稅收協定、受益所有人等問題，在實際工作中對這些內容的考慮，比單純辦理對外支付備案更重要，需要考慮的情況也更為複雜。第三篇著重對跨境服務貿易稅收風險和有關的業務模式進行介紹，目的是為了幫助讀者站在更高的層次上認識非居民企業各稅收業務及其稅收風險的來源和防範措施。
《企業跨境服務貿易稅務指南》書名中的“企業”既是指本書討論的稅務事項產生於企業之間的跨境服務貿易經濟行為，該經濟行為的納稅人是非居民企業，也是指由此經濟行為產生的對外支付相關稅收業務的主體是境內居民企業。因此本書命名為《企業跨境服務貿易稅務指南》是為了便於讀者從自己工作的角度出發去理解什麼是非居民企業稅收。
圖書目錄
第一篇 基礎篇
第1章 跨境服務貿易稅務介紹
1．1 什麼是服務貿易項目
1．2 為什麼跨境服務貿易項目對外支付會產生涉稅問題
1．3 我國對外支付稅務監管的演變
1．3．1 對外支付證明時期
1．3．2 對外支付備案時期
1．4 跨境服務貿易支付的稅法體系和原則
1．5 非居民企業稅收名詞介紹
第2章 辦理跨境服務貿易各項目稅務流程
2．1 企業所得稅源泉扣繳項目
2．1．1 支付利息
2．1．2 支付股息紅利
2．1．3 支付特許權使用費
【案例2-1】收取簽字費是否屬於特許權使用費
【案例2-2】境外設計費是否屬於特許權使用費
2．1．4 支付財產轉讓收益
2．1．5 辦理小額支付項目
2．2 勞務服務項目
2．2．1 勞務的分類及特點
2．2．2 純境外勞務
2．2．3 境內勞務不構成常設機構
2．2．4 核定勞務服務項目利潤率
2．2．5 勞務服務項目稅收風險點
【案例2-3】識別契約真實性案例——服務契約暴露諸多疑點據理力爭成功追繳稅款
【案例2-4】識別不合理管理服務契約——管理費冒充諮詢費企業被追稅款近200萬元
【案例2-5】境內境外勞務劃分引起的稅收爭議
【案例2-6】非居民企業提供勞務構成常設機構
【案例2-7】正常勞務派遣與非正常勞務派遣案例
第3章 享受稅收協定待遇
3．1 國際稅收協定概況
3．1．1 國際稅收協定範本介紹
3．1．2 國際稅收協定的主要內容
3．1．3 我國目前稅收協定的簽訂和立法情況
3．1．4 享受稅收協定待遇為企業帶來的利益
【案例3-1】企業享受稅收協定待遇的基本原理
【案例3-2】境外公司認定為我國居民企業享受稅收協定待遇
3．2 享受源泉扣繳各項目的稅收協定待遇
3．2．1 享受利息項目協定待遇
【案例3-3】我國銀行境外分行不享受稅收協定待遇
3．2．2 享受股息紅利項目協定待遇
【案例3-4】股息稅收協定申請被駁回案例——深圳地稅成功阻止首例濫用稅收協定入庫稅款1200多萬元
【案例3-5】濫用稅收協定規避企業所得稅案例
3．2．3 享受特許權使用費項目協定待遇
【案例3-6】泛美衛星轉播費適用特許權使用費案例
第4章 跨境服務貿易的稅款計算
第5章 代扣代繳非居民企業稅款的其他事項
……
第二篇 提高篇
第三篇 稅務風險管理篇
後記
參考文獻
作者簡介
古成林，畢業於首都經濟貿易大學會計學院，獲碩士學位，註冊稅務師，現任職於北京經濟技術開發區國家稅務局。自2007年從事稅收工作以來，先後在貨物與勞務稅收、國際稅收和大企業稅收管理部門工作，在此期間，對國際稅收工作有一定研究，曾多次在《中國稅務報》《中國稅務稽查》等專業報刊上發表文章。在研究方向上致力於進行稅收理論、政策在重要行業中的創新性套用研究，並據此提出政策建議。
