企業投資活動全程節稅設計與風險管控

內容簡介

　　投資活動是指企業長期資產的構建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。

　　投資活動有兩種：一種是為維持和擴大生產規模而進行的，另一種是為閒置資金尋找投資機會或為開拓新的業務領域而進行的。

　　企業對內投資的形式是指將籌集的資金投資於企業內部生產經營活動所形成的各項經濟資源的具體表現形式。主要形式有流動資產投資、固定資產投資、無形資產投資等等。

　　企業對外投資是企業在其本身經營的主要業務以外，以現金、實物、無形資產方式或者以購買股票、債券等有價證券方式向境內外的其他單位進行投資，以期在未來獲得投資收益的經濟行為。

　　（1）按對外投資形成的企業擁有權益不同分類，分為權益性投資和債權性投資。

　　（2）對外投資按投資方式不同，分為實物投資與證券投資。

　　（3）按對外投資投出資金的回收期限，分為短期投資和長期投資。

　　企業投資的目的是以*小的投入獲得收益，因此，降低投資活動的稅收成本與風險是企業必然的選擇。

　　企業投資節稅設計，需要對投資全過程進行稅收籌劃，具體包括投資總體決策、投資地點安排、投資行業選擇、投資方式設計、組織形式規劃等。

　　企業投資稅務風險控制，應做好以下幾方面工作：

　　（1）企業因內部組織架構、經營模式或外部環境發生重大變化，以及受行業慣例和監管的約束而產生的重大稅務風險，可以及時向稅務機關報告，以尋求稅務機關的輔導和幫助。

　　（2）企業建立稅務部門並參與企業對外投資、併購或重組、經營模式的改變以及重要契約或協定的簽訂等L並跟蹤和監控相關稅務風險。

　　（3）企業稅務部門應參與被投資企業關聯交易價格的制定，並跟蹤定價原則的執行情況。

　　（4）企業稅務部門應按照稅法規定，真實、完整、準確地準備和保存有關投資投入、持有、收回各階段涉稅業務資料，並按相關規定進行報備。

　　（5）重視投資項目的稅務方面的可行性研究，避免投資項目決策稅負風險。

　　企業投資活動全過程節稅設計與稅務風險管控，是一項系統工程，不僅與現行的稅收政策和管理環境有關，而且還取決於企業對國家和地方未來的稅務管理的預期。企業在進行投資活動時，不僅要考慮現行稅收政策和稅務風險，更要關心國家的財稅體制改革進展情況、稅制改革對投資回報的影響、稅收政策變革帶來的機遇與挑戰等等，合理合法地進行節稅設計，使企業的投資在稅務風險可控的條件下，獲得投資淨收益。

圖書目錄

第一章財稅改革引發企業投資活動稅務機遇與風險

第一節企業投資活動需要注意的稅務風險

第二節商事登記制度改革引發企業投資活動的稅務機遇與風險

第三節營業稅改增值稅引發企業投資活動的稅務機遇與風險

第二章投資方向選擇稅務風險管控

第一節債權性投資稅務風險管控

第二節權益性投資稅務風險管控

第三節金融產品投資稅務風險管控

第四節簡單再生產投資稅務風險管控

企業投資活動全程節稅設計與風險管控

基本介紹

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