日前，在中國社會科學院財經戰略研究院《中國財政政策報告2013/2014》發布會上，有學者稱我國已經邁入“人均萬元稅負階段”。此說引起社會廣泛關注。一石激起千層浪，社會對此廣泛關注並展開熱烈探討，更有網友驚呼：“一口飯就有半口以上繳了稅。”
詞意解釋,稅收來源,相關評說,
詞意解釋
所謂“人均萬元稅負”，實際上就是“人均財政收入”，這個指標中國遠低於世界主要國家。過分追求低稅負、高福利，可能面臨極大的財政風險，也是不可持續的
稅收來源
人均萬元稅負，究竟是怎樣一個概念？與世界其他國家相比，這樣的水平是高還是低？
九成以上稅收來自企業
“人均萬元稅負”的計算並不複雜。數據顯示，2013年我國公共財政收入達到12.9萬億，被我國13億人口一平均，便得出了“人均巨觀稅負接近萬元”這一結論。
“人均萬元稅負，是不是說每個人一年平均要繳1萬元的稅？那真是太高了！”在北京朝陽區新光天地商業區，一位公司白領向記者表達了他的感受。上網翻看留言，不少網友也表達了同樣的看法。
“按照上面的算法，將公共財政總收入平均到13億人身上，得出來的"人均巨觀稅負"實際上跟"人均財政收入"是一回事。同一個指標兩種叫法，但給人的感受卻大不相同。”財政部財科所副所長劉尚希解釋說，當人們聽到“人均稅負接近萬元”，大多數人的反應肯定是負擔太重了；而聽到“人均財政收入萬元”時，則會感到我們的人均財力還是太少了。
這份報告的數據顯示，九成以上的稅收來自企業繳納。劉尚希說，一般而言，在人均國民收入水平較低條件下，稅收主要來自於企業部門；隨著人均國民收入水平的提高，來自於家庭部門的稅收會擴大，微觀稅負將會向家庭部門移動。從世界上看，高收入國家來自於家庭部門的稅收遠遠高於中低收入國家。
國際上，通常將“人均財政收入”作為客觀反映一個國家財政實力的指標。從人均財政收入水平看，我國的人均財力水平遠遠低於世界主要國家的平均水平。
根據財政部網站數據，按照國際可比口徑計算，2011年我國人均政府財政收入按當年平均匯率折算為1528美元，而美國、日本、德國、法國、義大利和英國的人均財政收入水平均在14000美元以上，我國人均財政收入只相當於這些國家的1/10左右。2010年，我國這一指標世界排名處於100位之後。
這意味著，如果將公共財政收入的2/3用於保障民生，歐美已開發國家花在每個人身上的保障支出超過9000美元，而我們只有1000美元，相差了9倍。這也就不難理解，我們的公共服務和社會保障還處於一個較低水平，與已開發國家存在較大差距。
巨觀稅負水平處於合理區間
跨入新的一年，收入多一些、稅負輕一些、保障高一些，幾乎是我們每個人對未來的期盼。
一般而言，收入是支出的來源，國家財力是保障和改善民生的基礎。“人均稅負”和“人均財力”作為一個硬幣的兩面，只能共進退。“人們普遍認為福利多多益善，我反對這種社會福利最大化的主張。因為天上不會掉餡餅，政府多給，就要多收。收得過頭了，發展就沒後勁了。”劉尚希指出，財政作為國家治理的基礎和重要支柱，必須平衡兩個錢袋子：一個是國家的“錢袋子”，一個是老百姓的“錢袋子”。
如果硬要搞低稅負、高福利，那么國家所需的財力只能靠負債來解決。這要面臨極大的財政風險，而且是不可持續的。國際金融危機以來，由於經濟成長乏力，財政赤字高企，債務壓力巨大，一些被當作高福利“樣板”的歐美國家，面臨財政入不敷出、難以為繼的窘境。有的國家甚至引發了“主權債務危機”，導致政府部門“停擺”。究其原因，就是一些國家推行的高保障與高福利制度，遠遠超過它的經濟成長水平，最終導致政府收入與支出嚴重失衡。這樣的教訓需要我們警醒。
專家介紹，一個國家稅負高低，一般用政府財政收入占GDP的比重，即巨觀稅負來衡量。從政府部門和一些研究機構測算的結果來看，由於採用的政府收入口徑不同，測算出來的巨觀稅負結果也不盡相同。中國社科院財經戰略研究院日前發布的報告中， 2012年公共財政收入占GDP的比重為22.59%，全部政府收入占GDP的比重為35.33%。
“巨觀稅負世界平均水平約為40%，應該說我國巨觀稅負水平處於合理區間。因此，十八屆三中全會明確提出要穩定稅負，形成有利於結構最佳化、社會公平的稅制。”
“人均萬元稅負”的計算並不複雜。數據顯示，2013年我國公共財政收入達到12.9萬億，被我國13億人口一平均，便得出了“人均巨觀稅負接近萬元”這一結論。
“人均萬元稅負，是不是說每個人一年平均要繳1萬元的稅？那真是太高了！”在北京朝陽區新光天地商業區，一位公司白領向記者表達了他的感受。上網翻看留言，不少網友也表達了同樣的看法。
“按照上面的算法，將公共財政總收入平均到13億人身上，得出來的"人均巨觀稅負"實際上跟"人均財政收入"是一回事。同一個指標兩種叫法，但給人的感受卻大不相同。”財政部財科所副所長劉尚希解釋說，當人們聽到“人均稅負接近萬元”，大多數人的反應肯定是負擔太重了；而聽到“人均財政收入萬元”時，則會感到我們的人均財力還是太少了。
這份報告的數據顯示，九成以上的稅收來自企業繳納。劉尚希說，一般而言，在人均國民收入水平較低條件下，稅收主要來自於企業部門；隨著人均國民收入水平的提高，來自於家庭部門的稅收會擴大，微觀稅負將會向家庭部門移動。從世界上看，高收入國家來自於家庭部門的稅收遠遠高於中低收入國家。
國際上，通常將“人均財政收入”作為客觀反映一個國家財政實力的指標。從人均財政收入水平看，我國的人均財力水平遠遠低於世界主要國家的平均水平。
根據財政部網站數據，按照國際可比口徑計算，2011年我國人均政府財政收入按當年平均匯率折算為1528美元，而美國、日本、德國、法國、義大利和英國的人均財政收入水平均在14000美元以上，我國人均財政收入只相當於這些國家的1/10左右。2010年，我國這一指標世界排名處於100位之後。
這意味著，如果將公共財政收入的2/3用於保障民生，歐美已開發國家花在每個人身上的保障支出超過9000美元，而我們只有1000美元，相差了9倍。這也就不難理解，我們的公共服務和社會保障還處於一個較低水平，與已開發國家存在較大差距。
巨觀稅負水平處於合理區間
跨入新的一年，收入多一些、稅負輕一些、保障高一些，幾乎是我們每個人對未來的期盼。
一般而言，收入是支出的來源，國家財力是保障和改善民生的基礎。“人均稅負”和“人均財力”作為一個硬幣的兩面，只能共進退。“人們普遍認為福利多多益善，我反對這種社會福利最大化的主張。因為天上不會掉餡餅，政府多給，就要多收。收得過頭了，發展就沒後勁了。”劉尚希指出，財政作為國家治理的基礎和重要支柱，必須平衡兩個錢袋子：一個是國家的“錢袋子”，一個是老百姓的“錢袋子”。
如果硬要搞低稅負、高福利，那么國家所需的財力只能靠負債來解決。這要面臨極大的財政風險，而且是不可持續的。國際金融危機以來，由於經濟成長乏力，財政赤字高企，債務壓力巨大，一些被當作高福利“樣板”的歐美國家，面臨財政入不敷出、難以為繼的窘境。有的國家甚至引發了“主權債務危機”，導致政府部門“停擺”。究其原因，就是一些國家推行的高保障與高福利制度，遠遠超過它的經濟成長水平，最終導致政府收入與支出嚴重失衡。這樣的教訓需要我們警醒。
專家介紹，一個國家稅負高低，一般用政府財政收入占GDP的比重，即巨觀稅負來衡量。從政府部門和一些研究機構測算的結果來看，由於採用的政府收入口徑不同，測算出來的巨觀稅負結果也不盡相同。中國社科院財經戰略研究院日前發布的報告中， 2012年公共財政收入占GDP的比重為22.59%，全部政府收入占GDP的比重為35.33%。
“巨觀稅負世界平均水平約為40%，應該說我國巨觀稅負水平處於合理區間。因此，十八屆三中全會明確提出要穩定稅負，形成有利於結構最佳化、社會公平的稅制。”
相關評說
日前，中國社科院財經戰略研究院發布了《中國財政政策報告2013/2014》。發布會上，有學者稱目前我國已經邁入“人均萬元稅負階段”。一石激起千層浪，社會對此廣泛關注並展開熱烈探討，更有網友驚呼：“一口飯就有半口以上繳了稅。”（《人民日報》2014年2月18日）
“人均萬元稅負”其實是概念誤讀。它並不等同於每個公民年繳稅額，而是“人均巨觀稅負”，跟“人均財政收入”是一碼事。事實上，“九成以上的稅收來自企業繳納”。按理說，此事應到此為止，但民間聚集的“稅感焦慮”並不會就此平息。
眾所周知，稅收至今沒能實現“拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫”的善意——中國百姓承擔了太多的稅收負擔：一方面，如今的個稅起征點依舊偏低，工薪階層成了繳稅主體﹔另一方面，老百姓的衣食住行都得繳稅，面對油價、房價、水電物價的上漲，作為消費者哪怕不具直接納稅的義務，也並不妨礙其被稅負“牽著走”。正如西方諺語所說：“在這個世界上，只有死亡和稅是逃不掉的。”
稅負焦慮始於稅收結構不合理所產生的稅收負擔。儘管改革開放以來，稅制結構不斷簡化，但並未趨於合理，這必然影響程式公正和結果公平。有關調查統計數據顯示，我國間接稅與直接稅的收入比是7比3，意即中低收入群體承擔了70%的稅負。這與歐洲國家間接稅比重在35%以下剛好顛倒。若不消除諸如間接稅中的結構性問題，勢必會抵消財政（稅收）惠民紅利，弱化稅收槓桿調解收入差距、完善二次分配的社會功能，其結果必然導致兩極分化、馬太效應和“靠窮人繳稅”的悖論，從而加劇百姓的“稅負焦慮”和“民生痛感”。
“人均萬元稅負”的誤解雖能澄清，但其背後的“稅負焦慮”不可輕描淡寫。這透露著公民稅權意識蘇醒的信號，亦呼籲稅制改革甩開膀子、重新洗牌、科學設計，逐步提高直接稅比重、建立綜合與分類相結合的個稅機制，形成有利於結構最佳化、社會公平的稅制。惟其如此，才能駛向制度公平，藏富於民，消除稅負焦慮。
