中外地方稅收比較

內容簡介

隨著中國分稅制財政體制改革和工商稅制改革的正式推行，地方稅收作為一個相對獨立、完整的體系的雛形已初露端倪。它是地方財政收入的重要基礎，對地方經濟和各項社會事業的發展起著舉足輕重的作用。

中國的新稅制，是與事權與財權相適應的、財權與財力相結合的新的分稅制財政體制。多年來的實踐和理論證明，這一體制還遠不夠科學、規範、合理和成熟，在國民收入的再分配中，以及促進市場經濟體制的建立和完善中，尚未發揮應有的作用。地方稅收的理論與實踐，直接涉及中央與地方的利益分配、乃至權力分配關係，影響中央和地方兩個積極性的充分發揮，是中央與地方諸多利益和權力關係中最核心的層次。

新稅制初步確立的中央稅收體系與地方稅收體系，實質上體現的是中央與地方的經濟利益關係。中央與地方稅收收入分配比例的大小，既涉及利益分配，又涉及權力分配，即“分利”和“分權”。

因此，進一步改革和完善地方稅收體系，深入探討地方稅收理論與實踐，尤其是通過中外地方稅收理論與實踐的比較研究，尋求逐步建立中國地方稅收的理論框架，並以此指導中國的地方稅收實踐，不僅具有重要的學術價值和理論意義，而且更具有重要的經濟價值和實踐意義，對於充分發揮中央和地方兩個積極性，規範中央與地方的利益、權力分配關係，促進社會主義市場經濟和各項社會事業的發展，無疑具有重大的現實意義。

正是本著這樣的初步認識和理論衝動，筆者不揣淺陋，嘗試對中外地方稅收進行比較研究，旨在拋磚引玉，以期引起眾多理論工作者和實際工作者對這一問題的高度重視。

圍繞上述論題，本書主要按以下順序和層次展開探討：稅收基本理論（含地方稅收基本理論）；地方稅收若干問題概述；稅收理論比較研究；國外最優稅收理論及其實踐；開發中國家最佳稅收設計理論；中外地方稅制比較研究；中外地方稅收征管制度比較研究；中外地方稅收避稅與反避稅，偷稅與反偷稅研究；中國現行地方稅收體系弊端分析；與地方稅收密切相關的分稅制和新稅制運行效果評析；改革和完善中國地方稅收體系的若干思考與探索；完善中國地方稅制，促進經濟成長方式由粗放型向集約型轉變；深化中國地方稅制改革與建立現代企業制度的關係。

導言
第一篇理論篇
第一章稅收基本理論
一、稅收及稅收制度
二、稅收分類
三、稅收原則
四、稅制構成要素
五、稅收負擔
六、稅政管理與徵收管理
七、國際稅收
第二章地稅若干問題概論
一、地稅機構組建的必要性
二、地稅各稅的特點
三、地稅避稅與反避稅方法探析
第二篇比較篇
第三章稅收理論比較
一、馬克思主義稅收理論
二、西方稅收理論
三、開發中國家最佳稅收設計理論
四、啟示與思考
第四章中外地方稅制比較
一、中國地方稅制
二、國外通行的地方稅制
三、開發中國家地方稅制
四、“西方七國”地方稅制和分稅制
五、“獨立國協”、中東歐國家與我國地方稅制比較
六、國外分稅制經驗
第五章中外地方稅收征管制度比較
一、中國地方稅收征管制度
二、開發中國家地方稅收征管制度
三、西方已開發國家地方稅收征管制度
第六章中外地方稅避與反避稅比較
一、避稅與反避稅
二、避稅方法簡析
三、反避稅操作要點
第七章中外偷稅與反偷稅比較
一、偷稅概念
二、國內反偷稅操作要點
三、國際偷稅主要手段與反偷稅的特殊措施
第三篇現實篇
第八章現行地方稅收體系分析
一、分稅制和新稅制運行效果評析
二、現行地方稅制運行中存在的問題
三、現行地方稅制的功能性缺陷
四、稅收管理許可權劃分（分權）存在的問題
第九章改革和完善地方稅收體系
……
第十章完善地方稅制促進經濟成長方式轉變
第十一章深化地方稅制改革與建立現代企業制度的關係
主要參考書目
後記

中外地方稅收比較

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