《中國現代稅收管理若干實踐與思考》是2014年中國稅務出版社出版的圖書，作者是王力，。
基本介紹
- 書名：中國現代稅收管理若干實踐與思考
- 作者：王力
- ISBN：978-7-5678-0158-5
- 定價：38.00 元
- 出版社：中國稅務出版社
- 出版時間：2014年
國際稅收管理篇
第一部分 我國國際稅收管理面臨新的形勢和挑戰
一、對外開放形勢發展對國際稅收管理提出新要求
（一）我國全面提高開放型經濟水平
（二）我國外部經濟環境仍然複雜嚴峻
（三）我國開放型經濟發展的新特點
（四）國際稅收管理必須適應形勢發展的要求
二、國際社會加強稅源管理給國際稅收管理帶來新課題
（一）各國競相採取措施控制跨境稅源
（二）國際組織強化反避稅與稅收征管協作
三、跨國公司逃避稅對國際稅收管理形成新挑戰
（一）在華外資企業持續虧損直接影響我國稅基
（二）非居民企業和“走出去”企業逃避稅行為時有發生
一、對外開放形勢發展對國際稅收管理提出新要求
（一）我國全面提高開放型經濟水平
（二）我國外部經濟環境仍然複雜嚴峻
（三）我國開放型經濟發展的新特點
（四）國際稅收管理必須適應形勢發展的要求
二、國際社會加強稅源管理給國際稅收管理帶來新課題
（一）各國競相採取措施控制跨境稅源
（二）國際組織強化反避稅與稅收征管協作
三、跨國公司逃避稅對國際稅收管理形成新挑戰
（一）在華外資企業持續虧損直接影響我國稅基
（二）非居民企業和“走出去”企業逃避稅行為時有發生
第二部分 我國國際稅收管理取得的進展和成效
一、以跨境稅源管理為重點，維護國家稅收權益
（一）大力推進反避稅工作
（二）不斷加強非居民稅收管理
（三）充分發揮稅收情報交換作用
二、以“走出去”企業稅收服務與管理為重點，服務對外開放大局
（一）運用稅收協定，為“走出去”企業提供稅收法律保障
（二）完善稅收制度，為“走出去”企業創造良好稅收環境
（三）強化服務職能，為“走出去”企業提供更多稅收支持
三、以完善工作機制為重點，構建國際稅收專業化管理體系
（一）完善反避稅工作機制
（二）完善非居民稅收管理機制
（三）完善“走出去”稅收服務與管理機制
（四）完善國際稅收征管協作機制
四、以增強國際話語權為重點，積極參與國際稅收規則制定
（一）我國政府簽署多邊稅收征管互助公約
（二）聯合國稅收手冊採納我國提出的相關理念
（三）與美國簽署互換公民海外賬戶信息的初步協定
（四）順利通過稅收透明度同行審議
（五）加入國際聯合反避稅信息中心並發揮積極作用
（六）積極參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計畫
一、以跨境稅源管理為重點，維護國家稅收權益
（一）大力推進反避稅工作
（二）不斷加強非居民稅收管理
（三）充分發揮稅收情報交換作用
二、以“走出去”企業稅收服務與管理為重點，服務對外開放大局
（一）運用稅收協定，為“走出去”企業提供稅收法律保障
（二）完善稅收制度，為“走出去”企業創造良好稅收環境
（三）強化服務職能，為“走出去”企業提供更多稅收支持
三、以完善工作機制為重點，構建國際稅收專業化管理體系
（一）完善反避稅工作機制
（二）完善非居民稅收管理機制
（三）完善“走出去”稅收服務與管理機制
（四）完善國際稅收征管協作機制
四、以增強國際話語權為重點，積極參與國際稅收規則制定
（一）我國政府簽署多邊稅收征管互助公約
（二）聯合國稅收手冊採納我國提出的相關理念
（三）與美國簽署互換公民海外賬戶信息的初步協定
（四）順利通過稅收透明度同行審議
（五）加入國際聯合反避稅信息中心並發揮積極作用
（六）積極參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計畫
第三部分 加強國際稅收管理工作的幾點思考
一、認清管理的特殊性
（一）法律依據的特殊性
（二）管理對象和手段的特殊性
（三）管理方式的特殊性
二、明確工作要求
三、把握基本原則
四、處理好三個關係
五、務求實現目標
一、認清管理的特殊性
（一）法律依據的特殊性
（二）管理對象和手段的特殊性
（三）管理方式的特殊性
二、明確工作要求
三、把握基本原則
四、處理好三個關係
五、務求實現目標
所得稅管理篇
第一部分 必須管好這一極為重要而又十分難管的稅種
一、所得稅是一個極為重要的稅種
（一）所得稅是我國主體稅種之一
（二）所得稅是調節經濟運行的重要槓桿
（三）所得稅是調節收入分配的重要手段
（四）所得稅對維護國家稅收權益具有重要作用
二、所得稅是管理難度很大的稅種
（一）管理鏈條長，計算和調整複雜
（二）徵收難度大，內外配套條件亟待完善
（三）涉及面廣，社會各方高度關注
（四）稅源跨境流動，防範避稅要求高
一、所得稅是一個極為重要的稅種
（一）所得稅是我國主體稅種之一
（二）所得稅是調節經濟運行的重要槓桿
（三）所得稅是調節收入分配的重要手段
（四）所得稅對維護國家稅收權益具有重要作用
二、所得稅是管理難度很大的稅種
（一）管理鏈條長，計算和調整複雜
（二）徵收難度大，內外配套條件亟待完善
（三）涉及面廣，社會各方高度關注
（四）稅源跨境流動，防範避稅要求高
第二部分 企業所得稅管理
一、企業所得稅改革的里程碑——“兩法合併”
（一）具有歷史意義的重大改革
（二）新《企業所得稅法》實施後的政策過渡和配套措施
二、加強企業所得稅管理的探索實踐
（一）企業所得稅“二十四字”管理方針
（二）“三層樓”管理架構
（三）審批制度改革下的後續管理
三、進一步加強企業所得稅管理的幾點思考
（一）堅持專業化管理的方向
（二）注重稅基的統籌管理
（三）補上信息化保障的“短板”
（四）人才是決定因素
一、企業所得稅改革的里程碑——“兩法合併”
（一）具有歷史意義的重大改革
（二）新《企業所得稅法》實施後的政策過渡和配套措施
二、加強企業所得稅管理的探索實踐
（一）企業所得稅“二十四字”管理方針
（二）“三層樓”管理架構
（三）審批制度改革下的後續管理
三、進一步加強企業所得稅管理的幾點思考
（一）堅持專業化管理的方向
（二）注重稅基的統籌管理
（三）補上信息化保障的“短板”
（四）人才是決定因素
第三部分 個人所得稅管理
一、我所經歷的《個人所得稅法》修改
（一）實現歷史性突破的2005年《個人所得稅法》修改
（二）改革力度最大的2011年《個人所得稅法》修改
二、個人所得稅征管實踐回顧
（一）個人所得稅管理“四一三”工作思路
（二）自行納稅申報走過的8年曆程
（三）試行為納稅人開具個人所得稅完稅憑證工作
三、加強個人所得稅管理的幾點思考
（一）重在發揮調節分配職能
（二）亟待明確相關部門的法定義務
（三）應建立全面覆蓋的征管信息網路
（四）堅持改革方向與分步推進相結合
一、我所經歷的《個人所得稅法》修改
（一）實現歷史性突破的2005年《個人所得稅法》修改
（二）改革力度最大的2011年《個人所得稅法》修改
二、個人所得稅征管實踐回顧
（一）個人所得稅管理“四一三”工作思路
（二）自行納稅申報走過的8年曆程
（三）試行為納稅人開具個人所得稅完稅憑證工作
三、加強個人所得稅管理的幾點思考
（一）重在發揮調節分配職能
（二）亟待明確相關部門的法定義務
（三）應建立全面覆蓋的征管信息網路
（四）堅持改革方向與分步推進相結合
大企業稅收管理篇
第一部分 加強大企業稅收管理已成為世界稅收發展的潮流
一、稅收管理理論發展的必然產物
（一）稅收遵從理論
（二）風險管理理論
（三）分類管理理論
二、世界稅收征管改革的成功實踐
（一）大企業稅收管理的發展歷程
（二）大企業稅收管理的實踐模式
全職能管理模式（重點以美國為例）
單一職能管理模式（重點以日本為例）
專業職能管理模式（重點以澳大利亞為例）
（三）各國大企業稅收管理的成效
三、大企業稅收管理的國際發展趨勢
（一）職責範圍進一步擴展
（二）專業化趨勢日益明顯
（三）管理理念不斷創新
（四）稅企合作形成制度化
一、稅收管理理論發展的必然產物
（一）稅收遵從理論
（二）風險管理理論
（三）分類管理理論
二、世界稅收征管改革的成功實踐
（一）大企業稅收管理的發展歷程
（二）大企業稅收管理的實踐模式
全職能管理模式（重點以美國為例）
單一職能管理模式（重點以日本為例）
專業職能管理模式（重點以澳大利亞為例）
（三）各國大企業稅收管理的成效
三、大企業稅收管理的國際發展趨勢
（一）職責範圍進一步擴展
（二）專業化趨勢日益明顯
（三）管理理念不斷創新
（四）稅企合作形成制度化
第二部分 我國大企業稅收管理的實踐探索
一、建立大企業稅收管理體制機制
（一）建立和完善定點聯繫企業制度
（二）明確大企業稅收管理範圍
（三）構建管理制度主體框架
（四）健全稅務機關內部協作機制
（五）開展大企業稅收專業化管理試點
二、推進以風險為導向的稅收管理
（一）探索風險導向的針對性管理模式
（二）結合行業管理探索實施稅務審計
（三）加強海洋石油稅收專業化管理
（四）統籌推進大企業反避稅工作
三、開展個性化的納稅服務
（一）完善涉稅協調會議制度
（二）簽訂稅收遵從協定
（三）推行稅收事先裁定
（四）鼓勵各地工作創新
（五）積極開展企業培訓
四、加大信息化支持力度
（一）推進管理信息平台建設
（二）加強風險管理信息套用
（三）穩步開展稅收經濟分析
五、專業化管理團隊建設初見成效
（一）完善機構設定
（二）明確工作職責
（三）重視人才配備
（四）加強專業培訓
一、建立大企業稅收管理體制機制
（一）建立和完善定點聯繫企業制度
（二）明確大企業稅收管理範圍
（三）構建管理制度主體框架
（四）健全稅務機關內部協作機制
（五）開展大企業稅收專業化管理試點
二、推進以風險為導向的稅收管理
（一）探索風險導向的針對性管理模式
（二）結合行業管理探索實施稅務審計
（三）加強海洋石油稅收專業化管理
（四）統籌推進大企業反避稅工作
三、開展個性化的納稅服務
（一）完善涉稅協調會議制度
（二）簽訂稅收遵從協定
（三）推行稅收事先裁定
（四）鼓勵各地工作創新
（五）積極開展企業培訓
四、加大信息化支持力度
（一）推進管理信息平台建設
（二）加強風險管理信息套用
（三）穩步開展稅收經濟分析
五、專業化管理團隊建設初見成效
（一）完善機構設定
（二）明確工作職責
（三）重視人才配備
（四）加強專業培訓
第三部分 需要進一步探索和思考的幾個問題
一、應當明確的三點認識
二、正視面臨的難度和挑戰
三、需要把握的思路和要求
四、對大企業應有明確定義和標準
五、進一步探索管理方式
六、建立專業化管理機制
七、及早規範機構設定
八、促進國稅、地稅協調配合
九、強化稅務審計勢在必行
一、應當明確的三點認識
二、正視面臨的難度和挑戰
三、需要把握的思路和要求
四、對大企業應有明確定義和標準
五、進一步探索管理方式
六、建立專業化管理機制
七、及早規範機構設定
八、促進國稅、地稅協調配合
九、強化稅務審計勢在必行
參考文獻
