《21世紀會計系列規劃教材·致用型:金融企業會計》遵照循序漸進原則講述金融企業會計工作的各項內容以及核算、監督、檢查、分析的基本理論、基礎知識和基本技能，努力做到概念清晰、層次分明、邏輯清晰，使之有利於讀者和教學單位了解金融企業會計的基本核算方法和各項業務處理方法，幫助學生順利學習後續專業課程，提高自學與更新專業知識的能力。為了方便廣大讀者和教學單位對金融企業會計業務的學習和理解，《21世紀會計系列規劃教材·致用型:金融企業會計》分別針對銀行、證券、保險、信託、租賃、期貨等金融行業的會計業務處理及金融系統內部的資金往來及核算等進行了較為系統和詳實的講解。《21世紀會計系列規劃教材·致用型:金融企業會計》特色在於結合實際，實用性較強。書中不僅詳細地介紹了金融企業的相關規定和操作，還通過金融小常識、專題等特色內容擴充相關知識，章末所附的大量練習題不僅可作為自學材料和工作參考用書，更有利於高等學校相關課程的教學工作。
基本介紹
- 書名：21世紀會計系列規劃教材•致用型:金融企業會計
- 作者：李燕
- 出版日期：2013年2月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7565410667, 9787565410666
- 品牌：東北財經大學出版社
- 外文名：Accounting of Financial Enterprises
- 出版社：東北財經大學出版社
- 頁數：304頁
- 開本：16
- 定價：32.00
內容簡介,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《21世紀會計系列規劃教材·致用型:金融企業會計》作為金融企業會計教改課題以及重點課程改革項目——“依託經濟管理實驗中心（國家級實驗教學示範中心）的跨專業綜合技能訓練項目”的衍生成果，其主要內容是由作者歷時兩年編寫並在不斷的修改和完善中完成的。
圖書目錄
第一章 總論
學習目標 /1
第一節 金融企業會計概述 /1
第二節 金融企業會計核算對象 /3
第三節 金融企業的會計組織 /11
本章小結 /12
習題一 /13
第二章 金融企業會計核算的基本方法 15
學習目標 /15
第一節 會計科目 /15
第二節 會計憑證 /18
第三節 賬務組織 /21
本章小結 /25
習題二 /25
第三章 存款業務核算與管理 27
學習目標 /27
第一節 存款業務概述 /27
第二節 單位存款業務核算 /29
第三節 儲蓄存款業務核算 /37
第四節 利息計算 /42
專題一利息稅 /47
本章小結 /48
習題三 /48
第四章 貸款業務核算與管理 52
學習目標 /52
第一節 貸款業務概述 /52
第二節 貸款業務核算 /55
第三節 貸款利息計算 /65
第四節 貸款損失準備 /68
本章小結 /69
習題四 /70
第五章 往來業務核算與管理 73
學習目標 /73
第一節 商業銀行與中央銀行往來業務的核算 /73
第二節 金融企業同業往來的核算 /79
第三節 商業銀行系統內往來業務的核算 /84
本章小結 /90
習題五 /90
第六章 支付結算業務核算與管理 93
學習目標 /93
第一節 支付結算概述 /93
第二節 非票據結算方式核算 /95
第三節 票據結算業務核算 /106
第四節 銀行卡核算 /118
本章小結 /121
習題六 /121
第七章 外匯業務核算與管理 125
學習目標 /125
第一節 外匯業務概述 /125
第二節 外匯存貸款業務核算 /129
第三節 貿易融資業務核算 /135
第四節 國際結算業務核算 /138
本章小結 /149
習題七 /149
第八章 信託業務核算與管理 152
學習目標 /152
第一節 信託業務概述 /152
第二節 委託存貸款業務核算 /154
第三節 信託存貸款業務核算 /157
本章小結 /161
習題八 /161
第九章 租賃業務核算與管理 163
學習目標 /163
第一節 租賃概述 /163
第二節 融資租賃業務核算 /165
第三節 經營租賃業務核算 /170
第四節 轉租賃業務核算 /173
本章小結 /175
習題九 /175
第十章 證券業務核算與管理 180
學習目標 /179
第一節 證券業務概述 /179
第二節 證券經紀業務核算 /180
第三節 證券自營業務核算 /183
第四節 證券承銷業務核算 /188
第五節 其他證券業務核算 /191
本章小結 /193
習題十 /193
第十一章 基金公司業務核算與管理 195
學習目標 /195
第一節 證券投資基金概述 /195
第二節 開放式基金申購和贖回的核算 /196
第三節 基金投資業務的核算 /199
第四節 證券投資基金損益核算 /204
本章小結 /210
習題十一 /210
第十二章 期貨公司業務核算與管理 212
學習目標 /212
第一節 期貨公司業務概述 /212
第二節 商品期貨的核算與管理 /214
第三節 期貨經紀公司賬務處理 /226
第四節 金融期貨業務的核算 /236
本章小結 /238
習題十二 /238
第十三章 保險業務核算與管理 240
學習目標 /240
第一節 保險概述 /240
第二節 非壽險業務核算 /241
第三節 人壽保險業務的核算 /249
第四節 再保險業務核算 /257
本章小結 /262
習題十三 /262
第十四章 所有者權益的核算與管理 265
學習目標 /265
第一節 所有者權益概述 /265
第二節 實收資本的核算 /268
第三節 資本公積與盈餘公積的核算 /272
第四節 損益的核算 /275
第五節 利潤及利潤分配的核算 /280
本章小結 /284
習題十四 /284
第十五章 年度決算 287
學習目標 /287
第一節 年度決算概述 /287
第二節 財務報告 /291
專題二關於印發2010年度金融企業財務決算報表[銀行類（已執行新準則）]的通知 /292
本章小結 /294
期末模擬試卷 295
模擬試卷一 /295
模擬試卷二 /300
主要參考文獻 305
學習目標 /1
第一節 金融企業會計概述 /1
第二節 金融企業會計核算對象 /3
第三節 金融企業的會計組織 /11
本章小結 /12
習題一 /13
第二章 金融企業會計核算的基本方法 15
學習目標 /15
第一節 會計科目 /15
第二節 會計憑證 /18
第三節 賬務組織 /21
本章小結 /25
習題二 /25
第三章 存款業務核算與管理 27
學習目標 /27
第一節 存款業務概述 /27
第二節 單位存款業務核算 /29
第三節 儲蓄存款業務核算 /37
第四節 利息計算 /42
專題一利息稅 /47
本章小結 /48
習題三 /48
第四章 貸款業務核算與管理 52
學習目標 /52
第一節 貸款業務概述 /52
第二節 貸款業務核算 /55
第三節 貸款利息計算 /65
第四節 貸款損失準備 /68
本章小結 /69
習題四 /70
第五章 往來業務核算與管理 73
學習目標 /73
第一節 商業銀行與中央銀行往來業務的核算 /73
第二節 金融企業同業往來的核算 /79
第三節 商業銀行系統內往來業務的核算 /84
本章小結 /90
習題五 /90
第六章 支付結算業務核算與管理 93
學習目標 /93
第一節 支付結算概述 /93
第二節 非票據結算方式核算 /95
第三節 票據結算業務核算 /106
第四節 銀行卡核算 /118
本章小結 /121
習題六 /121
第七章 外匯業務核算與管理 125
學習目標 /125
第一節 外匯業務概述 /125
第二節 外匯存貸款業務核算 /129
第三節 貿易融資業務核算 /135
第四節 國際結算業務核算 /138
本章小結 /149
習題七 /149
第八章 信託業務核算與管理 152
學習目標 /152
第一節 信託業務概述 /152
第二節 委託存貸款業務核算 /154
第三節 信託存貸款業務核算 /157
本章小結 /161
習題八 /161
第九章 租賃業務核算與管理 163
學習目標 /163
第一節 租賃概述 /163
第二節 融資租賃業務核算 /165
第三節 經營租賃業務核算 /170
第四節 轉租賃業務核算 /173
本章小結 /175
習題九 /175
第十章 證券業務核算與管理 180
學習目標 /179
第一節 證券業務概述 /179
第二節 證券經紀業務核算 /180
第三節 證券自營業務核算 /183
第四節 證券承銷業務核算 /188
第五節 其他證券業務核算 /191
本章小結 /193
習題十 /193
第十一章 基金公司業務核算與管理 195
學習目標 /195
第一節 證券投資基金概述 /195
第二節 開放式基金申購和贖回的核算 /196
第三節 基金投資業務的核算 /199
第四節 證券投資基金損益核算 /204
本章小結 /210
習題十一 /210
第十二章 期貨公司業務核算與管理 212
學習目標 /212
第一節 期貨公司業務概述 /212
第二節 商品期貨的核算與管理 /214
第三節 期貨經紀公司賬務處理 /226
第四節 金融期貨業務的核算 /236
本章小結 /238
習題十二 /238
第十三章 保險業務核算與管理 240
學習目標 /240
第一節 保險概述 /240
第二節 非壽險業務核算 /241
第三節 人壽保險業務的核算 /249
第四節 再保險業務核算 /257
本章小結 /262
習題十三 /262
第十四章 所有者權益的核算與管理 265
學習目標 /265
第一節 所有者權益概述 /265
第二節 實收資本的核算 /268
第三節 資本公積與盈餘公積的核算 /272
第四節 損益的核算 /275
第五節 利潤及利潤分配的核算 /280
本章小結 /284
習題十四 /284
第十五章 年度決算 287
學習目標 /287
第一節 年度決算概述 /287
第二節 財務報告 /291
專題二關於印發2010年度金融企業財務決算報表[銀行類（已執行新準則）]的通知 /292
本章小結 /294
期末模擬試卷 295
模擬試卷一 /295
模擬試卷二 /300
主要參考文獻 305
文摘
著作權頁：
插圖：
外匯統賬制記賬法下，不論是時價法或是定價法，所有外匯業務均按當時外匯市場價或按固定匯率折合成本幣直接記賬，如外匯價格有變，外匯業務會計核算中所反映的各種外幣記賬價值，將與各外幣的實際價值不一致。另外，外匯統賬制的記賬手續雖然比較簡單，只設立一種賬簿，但不能反映各種外幣的存、貸增減變動情況，不便於外匯資金的調撥運用與管理。尤其在當前各國普遍實行浮動匯率制，國際金融市場匯率波動很大且頻繁的情況下，無論是時價法或定價法，都不能真實反映各種外幣的實際價值。因此，外匯統。賬制只適用於穩定單一匯率制的國家；反之，一般都不採用。
二、“外匯買賣”科目
“外匯買賣”科目是為了實現外匯分賬制而設立的一個特定科目。依據複式記賬原理，為了保持賬務的平衡，凡因外匯業務活動而發生的涉及兩種或兩種以上貨幣相互兌換時，必須將“外匯買賣”這個特定科目作為橋樑進行核算，在本幣賬和外幣賬上同時等值反映，使本幣賬和有關外幣賬符合複式借貸原理。銀行外匯業務的會計核算中，“外匯買賣”科目使用非常頻繁，能否準確運用“外匯買賣”科目進行外匯業務的核算，直接影響商業銀行資產負債的真實性、銀行間的資金清算和賬務往來，以及對外匯風險的識別、判斷、分析和監控。
（一）科目特點
“外匯買賣”科目屬於資產負債共同類科目，為一級科目，核算商業銀行間發生的外匯買賣及兌換業務。當買入外幣時，借記有關科目（外幣），貸記“外匯買賣”科目（外幣）；相應付出本幣時，借記“外匯買賣”科目（本幣），貸記有關科目（本幣）。當賣出外幣時，借記“外匯買賣”科目（外幣），貸記有關科目（外幣）；相應借記有關科目（本幣），貸記“外匯買賣”科目（本幣）。在填制會計憑證、編制會計分錄、記載賬務時“外匯買賣”科目下外幣和本幣均應完整地加以反映。分賬貨幣在年終決算時，都要按決算Et匯價折算為本幣，與本幣項下的“外匯買賣”科目相比較計算匯兌損益，結轉利潤科目。發生匯兌收益，借記本科目，貸記“匯兌損益”；發生虧損，借記“匯兌損益”，貸記本科目。
（二）科目憑證
“外匯買賣”科目的憑證分為“外匯買賣”科目借方憑證和“外匯買賣”科目貸方憑證兩種，憑證均為多聯套寫。其中主要的兩聯憑證是“外匯買賣”科目外幣聯和“外匯買賣”科目本幣聯。這些憑證的內容主要包括客戶名稱、貨幣名稱、本外幣金額、本幣外匯牌價、款項和業務內容、日期等。在結匯時，商業銀行使用“外匯買賣”科目貸方憑證；售匯時，商業銀行使用“外匯買賣”科目借方憑證。
插圖：
外匯統賬制記賬法下，不論是時價法或是定價法，所有外匯業務均按當時外匯市場價或按固定匯率折合成本幣直接記賬，如外匯價格有變，外匯業務會計核算中所反映的各種外幣記賬價值，將與各外幣的實際價值不一致。另外，外匯統賬制的記賬手續雖然比較簡單，只設立一種賬簿，但不能反映各種外幣的存、貸增減變動情況，不便於外匯資金的調撥運用與管理。尤其在當前各國普遍實行浮動匯率制，國際金融市場匯率波動很大且頻繁的情況下，無論是時價法或定價法，都不能真實反映各種外幣的實際價值。因此，外匯統。賬制只適用於穩定單一匯率制的國家；反之，一般都不採用。
二、“外匯買賣”科目
“外匯買賣”科目是為了實現外匯分賬制而設立的一個特定科目。依據複式記賬原理，為了保持賬務的平衡，凡因外匯業務活動而發生的涉及兩種或兩種以上貨幣相互兌換時，必須將“外匯買賣”這個特定科目作為橋樑進行核算，在本幣賬和外幣賬上同時等值反映，使本幣賬和有關外幣賬符合複式借貸原理。銀行外匯業務的會計核算中，“外匯買賣”科目使用非常頻繁，能否準確運用“外匯買賣”科目進行外匯業務的核算，直接影響商業銀行資產負債的真實性、銀行間的資金清算和賬務往來，以及對外匯風險的識別、判斷、分析和監控。
（一）科目特點
“外匯買賣”科目屬於資產負債共同類科目，為一級科目，核算商業銀行間發生的外匯買賣及兌換業務。當買入外幣時，借記有關科目（外幣），貸記“外匯買賣”科目（外幣）；相應付出本幣時，借記“外匯買賣”科目（本幣），貸記有關科目（本幣）。當賣出外幣時，借記“外匯買賣”科目（外幣），貸記有關科目（外幣）；相應借記有關科目（本幣），貸記“外匯買賣”科目（本幣）。在填制會計憑證、編制會計分錄、記載賬務時“外匯買賣”科目下外幣和本幣均應完整地加以反映。分賬貨幣在年終決算時，都要按決算Et匯價折算為本幣，與本幣項下的“外匯買賣”科目相比較計算匯兌損益，結轉利潤科目。發生匯兌收益，借記本科目，貸記“匯兌損益”；發生虧損，借記“匯兌損益”，貸記本科目。
（二）科目憑證
“外匯買賣”科目的憑證分為“外匯買賣”科目借方憑證和“外匯買賣”科目貸方憑證兩種，憑證均為多聯套寫。其中主要的兩聯憑證是“外匯買賣”科目外幣聯和“外匯買賣”科目本幣聯。這些憑證的內容主要包括客戶名稱、貨幣名稱、本外幣金額、本幣外匯牌價、款項和業務內容、日期等。在結匯時，商業銀行使用“外匯買賣”科目貸方憑證；售匯時，商業銀行使用“外匯買賣”科目借方憑證。
