《高等教育“十二五”套用型人才培養規劃教材·稅務會計與稅收籌劃》主要闡述了企業稅務會計的概念、對象、特點、職能、作用、目標等基本概念與基本理論，重點介紹了流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅的計稅依據、計算與核算方法以及稅收籌劃。本教材按照兩稅合併後的新企業所得稅法來講解所得稅的有關內容，並介紹了內外統一的車船稅和城鎮土地使用稅的內容。內容與新的企業所得稅會計準則密切結合。 《高等教育“十二五”套用型人才培養規劃教材·稅務會計與稅收籌劃》可供高等教育的財務會計專業或相關的經濟類、管理類專業使用，也可作為財經類崗位培訓、繼續教育和財會人員自學用書。
基本介紹
- 書名：高等教育“十二五”套用型人才培養規劃教材•稅務會計與稅收籌劃
- 作者：成鳳艷 李岩
- 出版日期：2011年7月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787564047740, 7564047747
- 品牌：北京理工大學出版社
- 外文名：Taxation Accounting and Tax Planning
- 出版社：北京理工大學出版社
- 頁數：206頁
- 開本：16
- 定價：28.00
內容簡介,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《高等教育“十二五”套用型人才培養規劃教材·稅務會計與稅收籌劃》是北京理工大學出版社出版的。
圖書目錄
第一章 總論
第一節 概述
一、稅務會計的產生、概念及其特點
二、稅務會計與財務會計的區別
三、稅務會計的目標與職能
四、稅務會計的前提與原則
第二節 稅收籌劃的基本理論
一、稅收籌劃的概念和特點
二、稅收籌劃的意義和目標
三、節稅、避稅與稅負轉嫁
四、稅收籌劃的基本方法
第二章 增值稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念、類型及特點
二、增值稅的納稅範圍
三、增值稅的納稅人
四、增值稅的稅率和徵收率
第二節 增值稅的計算
一、一般納稅人應納稅額的計算
二、小規模納稅人應納稅額的計算
三、進口貨物應納稅額的計算
四、出口貨物退稅的計算
第三節 增值稅的會計核算
一、增值稅進項稅額及其轉出的核算
二、增值稅銷項稅額的會計核算
三、增值稅出口退稅的會計核算
四、小規模納稅人應納增值稅的會計核箕
五、增值稅結轉及上繳的會計核算
第四節 增值稅納稅申報
一、增值稅納稅時間和地點
二、增值稅納稅申報
第五節 增值稅的稅收籌劃
一、增值稅納稅人的稅收籌劃
二、增值稅計稅依據的稅收籌劃
三、增值稅減免稅的稅收籌劃
第三章 消費稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 消費稅概述
一、消費稅的納稅人與納稅範圍
二、消費稅的稅目與稅率
第二節 消費稅的計算
一、從價定率計稅方法
二、從量定額計稅方法
三、‘複合計稅方法
第三節 消費稅的會計核算
一、應稅消費品銷售的會計核算
二、應稅消費品視同銷售的會計核算
三、外購和委託加工應稅消費品消費稅的會計核算
四、出口銷售應稅消費品消費稅的會計核算
五、其他接受應稅消費品消費稅的會計核算
第四節 消費稅的申報與繳納
一、消費稅的納稅時間和納稅地點
二、消費稅的申報
三、繳納消費稅的會計處理
第五節 消費稅的稅收籌劃
一、消費稅納稅人的稅收籌劃
二、計稅依據的稅收籌劃
三、徵稅範圍的稅收籌劃
四、選擇合理的加工方式
第四章 營業稅的會計核算與納稅籌劃
第一節 營業稅概述
一、營業稅的概念與納稅人
二、納稅範圍
三、營業稅的稅目和稅率
第二節 營業稅的計算
一、一般業務營業稅的計算
二、特定業務營業稅的計算
三、幾種經營行為營業稅的計算
第三節 營業稅的會計核算
一、主營應稅勞務應交營業稅的會計核算
二、轉讓無形資產應交營業稅的會計核算
三、銷售不動產應交營業稅的會計核算
第四節 營業稅的納稅申報
一、營業稅的優惠政策
二、營業稅的納稅時間和納稅地點
三、營業稅的納稅申報
第五節 營業稅的稅收籌劃
一、營業稅納稅人的稅收籌劃
二、營業稅徵稅範圍的稅收籌劃
三、營業稅計稅依據的稅收籌劃
四、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃
第五章 關稅的會計核算與納稅籌劃
第一節 關稅概述
一、關稅概念
二、關稅的徵稅對象和納稅人
三、關稅稅則(稅目、稅率)
第二節 關稅的計算
一、關稅完稅價格
二、應納關稅稅額的計算
第三節 關稅的會計核算
一、進口關稅的會計核算
二、出口關稅的會計核算
第四節 關稅的申報與繳納
一、關稅納稅申報
二、關稅繳納
三、關稅退還
四、關稅的補征和追征
第五節 關稅的稅收籌劃
一、利用海關有關法則進行稅收籌劃
二、充分利用原產地標準進行稅收籌劃
三、反傾銷稅的稅收籌劃
第六章 資源稅類的會計核算與納稅籌劃
第一節 資源稅的會計核算與納稅籌劃
一、資源稅概述
二、資源稅應納稅額的計算
三、資源稅的會計核算
四、資源稅的征納管理
五、資源稅的納稅籌劃
第二節 土地增值稅的核算與納稅籌劃
一、土地增值稅納稅人、徵稅範圍和稅率
二、計稅依據和應納稅額的計算
三、土地增值稅會計核算
四、土地增值稅的征納管理
五、土地增值稅的稅收籌劃
第三節 城鎮土地使用稅的會計核算與稅收籌劃
一、城鎮土地使用稅的基本規定
二i城鎮土地使用稅的計算與核算
三、城鎮土地使用稅的稅收籌劃
第七章 財產稅和行為稅的核算與稅收籌劃
第一節 房產稅的會計核算與納稅籌劃
一、房產稅的基本規定
二、房產稅應納稅額的計算
三、房產稅的納稅申報
四、房產稅的會計核算
五、房產稅的納稅籌劃
第二節 車船稅的核算與納稅籌劃
一、車船稅概述
二、車船稅的計算
三、車船使用稅的會計核算
四、車船稅的納稅籌劃
第三節 印花稅的核算與納稅籌劃
一、印花稅概述
二、應納印花稅稅額的計算
三、印花稅的會計核算
四、印花稅的納稅籌劃
第四節 契稅的核算與納稅籌劃
一、契稅概述
二、契稅應納稅額的計算
三、契稅的會計核算
四、契稅的納稅籌劃
第八章 特定目的稅的核算與稅收籌劃
第一節 城建稅的會計核算與稅收籌劃
一、城建稅的概述
二、城建稅的計算
三、教育費附加
四、城建稅及教育費附加的會計核算
五、城建稅的稅收籌劃
第二節 耕地占用稅的會計核算
一、納稅人和徵稅對象
二、應納稅額的計算及會計核算
三、耕地占用稅征納管理
第三節 車輛購置稅的會計核算
一、車輛購置稅的基本規定
二、車輛購置稅的計算與核算
第四節 菸葉稅的會計核算
一、菸葉稅的基本規定
二、菸葉稅的計算與核算
第九章 企業所得稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 企業所得稅概述
一、企業所得稅的納稅義務人
二、企業所得稅稅率
第二節 企業所得稅的計算
一、企業所得稅的計稅依據
二、應納稅額的計算
第三節 企業所得稅的會計核算
一、計稅基礎
二、暫時性差異
三、遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認
第四節 企業所得稅納稅申報和繳納稅款
一、稅收優惠
二、企業所得稅的納稅申報
三、繳納稅款的會計核算
第五節 企業所得稅稅收籌劃
一、企業組織形式的稅收籌劃
二、企業所得稅計稅依據的稅收籌劃
三、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃
第十章 個人所得稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 個人所得稅概述
一、個人所得稅的納稅義務人
二、外籍居民納稅義務的確認
三、徵稅對象及稅率
第二節 個人所得稅的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納所得稅稅額的計算
三、境外所得稅稅額扣除
第三節 個人所得稅的會計核算
一、代扣代繳所得稅的會計處理
二、個體工商戶所得稅的會計核算
第四節 個人所得稅的納稅申報
一、稅收優惠
二、納稅申報及繳納
第五節 個人所得稅的稅收籌劃
一、個人所得稅納稅人的稅收籌劃
二、個人所得稅計稅依據籌劃
參考文獻
第一節 概述
一、稅務會計的產生、概念及其特點
二、稅務會計與財務會計的區別
三、稅務會計的目標與職能
四、稅務會計的前提與原則
第二節 稅收籌劃的基本理論
一、稅收籌劃的概念和特點
二、稅收籌劃的意義和目標
三、節稅、避稅與稅負轉嫁
四、稅收籌劃的基本方法
第二章 增值稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念、類型及特點
二、增值稅的納稅範圍
三、增值稅的納稅人
四、增值稅的稅率和徵收率
第二節 增值稅的計算
一、一般納稅人應納稅額的計算
二、小規模納稅人應納稅額的計算
三、進口貨物應納稅額的計算
四、出口貨物退稅的計算
第三節 增值稅的會計核算
一、增值稅進項稅額及其轉出的核算
二、增值稅銷項稅額的會計核算
三、增值稅出口退稅的會計核算
四、小規模納稅人應納增值稅的會計核箕
五、增值稅結轉及上繳的會計核算
第四節 增值稅納稅申報
一、增值稅納稅時間和地點
二、增值稅納稅申報
第五節 增值稅的稅收籌劃
一、增值稅納稅人的稅收籌劃
二、增值稅計稅依據的稅收籌劃
三、增值稅減免稅的稅收籌劃
第三章 消費稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 消費稅概述
一、消費稅的納稅人與納稅範圍
二、消費稅的稅目與稅率
第二節 消費稅的計算
一、從價定率計稅方法
二、從量定額計稅方法
三、‘複合計稅方法
第三節 消費稅的會計核算
一、應稅消費品銷售的會計核算
二、應稅消費品視同銷售的會計核算
三、外購和委託加工應稅消費品消費稅的會計核算
四、出口銷售應稅消費品消費稅的會計核算
五、其他接受應稅消費品消費稅的會計核算
第四節 消費稅的申報與繳納
一、消費稅的納稅時間和納稅地點
二、消費稅的申報
三、繳納消費稅的會計處理
第五節 消費稅的稅收籌劃
一、消費稅納稅人的稅收籌劃
二、計稅依據的稅收籌劃
三、徵稅範圍的稅收籌劃
四、選擇合理的加工方式
第四章 營業稅的會計核算與納稅籌劃
第一節 營業稅概述
一、營業稅的概念與納稅人
二、納稅範圍
三、營業稅的稅目和稅率
第二節 營業稅的計算
一、一般業務營業稅的計算
二、特定業務營業稅的計算
三、幾種經營行為營業稅的計算
第三節 營業稅的會計核算
一、主營應稅勞務應交營業稅的會計核算
二、轉讓無形資產應交營業稅的會計核算
三、銷售不動產應交營業稅的會計核算
第四節 營業稅的納稅申報
一、營業稅的優惠政策
二、營業稅的納稅時間和納稅地點
三、營業稅的納稅申報
第五節 營業稅的稅收籌劃
一、營業稅納稅人的稅收籌劃
二、營業稅徵稅範圍的稅收籌劃
三、營業稅計稅依據的稅收籌劃
四、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃
第五章 關稅的會計核算與納稅籌劃
第一節 關稅概述
一、關稅概念
二、關稅的徵稅對象和納稅人
三、關稅稅則(稅目、稅率)
第二節 關稅的計算
一、關稅完稅價格
二、應納關稅稅額的計算
第三節 關稅的會計核算
一、進口關稅的會計核算
二、出口關稅的會計核算
第四節 關稅的申報與繳納
一、關稅納稅申報
二、關稅繳納
三、關稅退還
四、關稅的補征和追征
第五節 關稅的稅收籌劃
一、利用海關有關法則進行稅收籌劃
二、充分利用原產地標準進行稅收籌劃
三、反傾銷稅的稅收籌劃
第六章 資源稅類的會計核算與納稅籌劃
第一節 資源稅的會計核算與納稅籌劃
一、資源稅概述
二、資源稅應納稅額的計算
三、資源稅的會計核算
四、資源稅的征納管理
五、資源稅的納稅籌劃
第二節 土地增值稅的核算與納稅籌劃
一、土地增值稅納稅人、徵稅範圍和稅率
二、計稅依據和應納稅額的計算
三、土地增值稅會計核算
四、土地增值稅的征納管理
五、土地增值稅的稅收籌劃
第三節 城鎮土地使用稅的會計核算與稅收籌劃
一、城鎮土地使用稅的基本規定
二i城鎮土地使用稅的計算與核算
三、城鎮土地使用稅的稅收籌劃
第七章 財產稅和行為稅的核算與稅收籌劃
第一節 房產稅的會計核算與納稅籌劃
一、房產稅的基本規定
二、房產稅應納稅額的計算
三、房產稅的納稅申報
四、房產稅的會計核算
五、房產稅的納稅籌劃
第二節 車船稅的核算與納稅籌劃
一、車船稅概述
二、車船稅的計算
三、車船使用稅的會計核算
四、車船稅的納稅籌劃
第三節 印花稅的核算與納稅籌劃
一、印花稅概述
二、應納印花稅稅額的計算
三、印花稅的會計核算
四、印花稅的納稅籌劃
第四節 契稅的核算與納稅籌劃
一、契稅概述
二、契稅應納稅額的計算
三、契稅的會計核算
四、契稅的納稅籌劃
第八章 特定目的稅的核算與稅收籌劃
第一節 城建稅的會計核算與稅收籌劃
一、城建稅的概述
二、城建稅的計算
三、教育費附加
四、城建稅及教育費附加的會計核算
五、城建稅的稅收籌劃
第二節 耕地占用稅的會計核算
一、納稅人和徵稅對象
二、應納稅額的計算及會計核算
三、耕地占用稅征納管理
第三節 車輛購置稅的會計核算
一、車輛購置稅的基本規定
二、車輛購置稅的計算與核算
第四節 菸葉稅的會計核算
一、菸葉稅的基本規定
二、菸葉稅的計算與核算
第九章 企業所得稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 企業所得稅概述
一、企業所得稅的納稅義務人
二、企業所得稅稅率
第二節 企業所得稅的計算
一、企業所得稅的計稅依據
二、應納稅額的計算
第三節 企業所得稅的會計核算
一、計稅基礎
二、暫時性差異
三、遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認
第四節 企業所得稅納稅申報和繳納稅款
一、稅收優惠
二、企業所得稅的納稅申報
三、繳納稅款的會計核算
第五節 企業所得稅稅收籌劃
一、企業組織形式的稅收籌劃
二、企業所得稅計稅依據的稅收籌劃
三、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃
第十章 個人所得稅的會計核算與稅收籌劃
第一節 個人所得稅概述
一、個人所得稅的納稅義務人
二、外籍居民納稅義務的確認
三、徵稅對象及稅率
第二節 個人所得稅的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納所得稅稅額的計算
三、境外所得稅稅額扣除
第三節 個人所得稅的會計核算
一、代扣代繳所得稅的會計處理
二、個體工商戶所得稅的會計核算
第四節 個人所得稅的納稅申報
一、稅收優惠
二、納稅申報及繳納
第五節 個人所得稅的稅收籌劃
一、個人所得稅納稅人的稅收籌劃
二、個人所得稅計稅依據籌劃
參考文獻
文摘
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（3）有助於提高企業的財務管理水平，實現納稅人財務利益最大化。稅收籌劃是企業的一項財務管理活動，進行稅收籌劃也離不開財務會計。稅收籌劃要求建立健全財務會計制度，規範財務管理工作，同時，也要求財務會計人員具有相當水平的業務能力，熟知最新的會計準則和稅收法規，並對會計與稅收差異進行正確的納稅調整，以便正確計稅。這些方面的要求和實務操作，都有利於提高企業的財務管理水平。
（二）稅收籌劃的目標
稅收籌劃是在法律規定、國際慣例、道德規範和經營管理之間尋求平衡，以爭取在涉稅零風險下達到企業利潤（價值）最大化。在稅收籌劃的過程中，不能只考慮個別稅種納稅的多與少，不能單純以眼前稅負的高低作為判斷標準，而是要以企業整體或長遠利益作為判斷標準，因此，進行稅收籌劃時，有時可能會選擇稅負較高的方案。稅收籌劃的基本目標是：減輕稅收負擔，爭取稅後利潤最大化。稅收籌劃目標的外在表現是：納稅最少，納稅最晚，實現“經濟納稅”。為實現稅收籌劃的基本目標，可以將稅收籌劃的目標細化，具體可分為：
（1）恰當履行納稅義務。這一基本目標旨在規避納稅風險，規避任何法定納稅義務之外納稅成本的發生，即依法納稅並實現涉稅零風險。因稅制具有複雜性且隨著經濟狀況的變化而不斷調整，納稅人必須不斷學習，及時、正確地掌握現行稅法，並進行相應的稅收籌劃，才能恰當履行納稅義務。
（2）納稅成本最低化。納稅成本包括直接納稅成本和間接納稅成本。直接納稅成本指納稅人為履行納稅義務而付出的人力、物力和財力成本，即在計稅、繳稅、退稅及辦理有關稅務手續時發生的各項成本費用；間接納稅成本指納稅人在履行納稅義務過程中所承受的精神負擔、心理壓力等。稅收公平，納稅人的心理就比較平衡，稅收負擔在納稅人的承受能力之內，其心理壓力就小。納稅成本的降低，除了納稅人要提高其自身業務素質、加強企業管理外，不斷健全、完善稅制及提高稅收征管人員的執業水平、業務素質，也是降低納稅成本的重要方面。
（3）稅收負擔最低化。稅收負擔最低化是稅收籌劃的最高目標。稅負的輕重，不是看納稅人納稅數額的多少，而是看其稅收負擔率。而實現稅負最低、利潤最大，需要事先對企業的涉稅事項進行總體運籌和安排。稅負最低化目標更多地是從經濟觀點而非稅收角度來謀劃和安排，稅收籌劃的焦點是現金流量、資源的充分利用、收益、納稅人所得的最大化。三、節稅、避稅與稅負轉嫁廣義的稅收籌劃包括節稅、避稅和稅負轉嫁，但這三者之間有一定的區別。
（一）節稅節稅是在稅法規定的範圍內，當存在多種稅收政策、計稅方法可供選擇時，納稅人以稅負最低為目的，對企業經營、投資、籌資等經濟活動進行的涉稅政策選擇行為。
節稅具有合法性、符合政府政策導向、普遍性和多樣性的特點。
節稅的形式有以下幾種：
（1）利用稅收照顧性政策、鼓勵性政策進行節稅，這是最基本的節稅形式。
（2）在現行稅法規定的範圍內，選擇不同的會計政策、會計方法以求節稅。
插圖：
（3）有助於提高企業的財務管理水平，實現納稅人財務利益最大化。稅收籌劃是企業的一項財務管理活動，進行稅收籌劃也離不開財務會計。稅收籌劃要求建立健全財務會計制度，規範財務管理工作，同時，也要求財務會計人員具有相當水平的業務能力，熟知最新的會計準則和稅收法規，並對會計與稅收差異進行正確的納稅調整，以便正確計稅。這些方面的要求和實務操作，都有利於提高企業的財務管理水平。
（二）稅收籌劃的目標
稅收籌劃是在法律規定、國際慣例、道德規範和經營管理之間尋求平衡，以爭取在涉稅零風險下達到企業利潤（價值）最大化。在稅收籌劃的過程中，不能只考慮個別稅種納稅的多與少，不能單純以眼前稅負的高低作為判斷標準，而是要以企業整體或長遠利益作為判斷標準，因此，進行稅收籌劃時，有時可能會選擇稅負較高的方案。稅收籌劃的基本目標是：減輕稅收負擔，爭取稅後利潤最大化。稅收籌劃目標的外在表現是：納稅最少，納稅最晚，實現“經濟納稅”。為實現稅收籌劃的基本目標，可以將稅收籌劃的目標細化，具體可分為：
（1）恰當履行納稅義務。這一基本目標旨在規避納稅風險，規避任何法定納稅義務之外納稅成本的發生，即依法納稅並實現涉稅零風險。因稅制具有複雜性且隨著經濟狀況的變化而不斷調整，納稅人必須不斷學習，及時、正確地掌握現行稅法，並進行相應的稅收籌劃，才能恰當履行納稅義務。
（2）納稅成本最低化。納稅成本包括直接納稅成本和間接納稅成本。直接納稅成本指納稅人為履行納稅義務而付出的人力、物力和財力成本，即在計稅、繳稅、退稅及辦理有關稅務手續時發生的各項成本費用；間接納稅成本指納稅人在履行納稅義務過程中所承受的精神負擔、心理壓力等。稅收公平，納稅人的心理就比較平衡，稅收負擔在納稅人的承受能力之內，其心理壓力就小。納稅成本的降低，除了納稅人要提高其自身業務素質、加強企業管理外，不斷健全、完善稅制及提高稅收征管人員的執業水平、業務素質，也是降低納稅成本的重要方面。
（3）稅收負擔最低化。稅收負擔最低化是稅收籌劃的最高目標。稅負的輕重，不是看納稅人納稅數額的多少，而是看其稅收負擔率。而實現稅負最低、利潤最大，需要事先對企業的涉稅事項進行總體運籌和安排。稅負最低化目標更多地是從經濟觀點而非稅收角度來謀劃和安排，稅收籌劃的焦點是現金流量、資源的充分利用、收益、納稅人所得的最大化。三、節稅、避稅與稅負轉嫁廣義的稅收籌劃包括節稅、避稅和稅負轉嫁，但這三者之間有一定的區別。
（一）節稅節稅是在稅法規定的範圍內，當存在多種稅收政策、計稅方法可供選擇時，納稅人以稅負最低為目的，對企業經營、投資、籌資等經濟活動進行的涉稅政策選擇行為。
節稅具有合法性、符合政府政策導向、普遍性和多樣性的特點。
節稅的形式有以下幾種：
（1）利用稅收照顧性政策、鼓勵性政策進行節稅，這是最基本的節稅形式。
（2）在現行稅法規定的範圍內，選擇不同的會計政策、會計方法以求節稅。
