非財務經理的財務管理(2021年人民郵電出版社出版的圖書)

內容簡介

隨著我國改革開放的縱深發展和全球經濟一體化步伐的加快，企業財務管理越來越重要，同時企業財務管理涉及各層級、各部門，尤其是企業管理者。因而，非墊騙雅財務經理掌握財務管理基本知識與技能是十分必要和重要的。

《非財務經理的財務管理》基於屠建清老師非財務經理應具備的財務思維相關課程內容，站在非財務經理的立場來解讀財務管理，教會讀者熟練掌握三張財務報表，鍛鍊讀者套用理論知識做出實際決策的能力，激發和提高讀者的財務思維漿煮能力、分析能力以及全面理解企業財務管理各方面基本迎晚祝要素的能力。

圖書目錄

第 1 章　非財務經理必備財務理念與風險意識 1

1． 1　非財務經理必備的財務理念 2

1． 1． 1　資產經營理念：存量、增量、配置資產 2

1． 1． 2　籌集資金理念：負債經營方式 2

1． 1． 3　現金管理理念：企業現金流向 3

1． 1． 4　市場價值理念：貨幣時間價值具體運用 3

1． 1． 5　風險管理理念：風險識別、度量、分析評價 4

表1-1　企業風險管理理念/ 4

1． 2　非財務經理必須具備的風險意識 5

1． 2． 1　市場風險：投資難以收回 5

表1-2　市場風險分類/ 6

1． 2． 2　擔保風險：運作中的各種不確定因素 6

表1-3　擔保風險分類/ 6

1． 2． 3　法律風險：負面責任和後果的可能性 7

1． 2． 4　政策風險：市場波動給投資者帶來的影響 8

1． 2． 5　資金鍊斷裂風險：企業無法維持正常運作 8

表1-4　資金鍊斷裂/ 8

1． 2． 6　應收款超常風險：壞賬損失風險劇增 9

表1-5　應收款超常殼踏炒船/ 9

1． 2． 7　各級員工心態不穩定風險：各級員工需求得不到滿足 10

表1-6　企業各級員工的心態/ 10

1． 2． 8　產品質量風險：生產或銷售瑕疵，缺陷產品 10

表1-7　產品質量風險/ 11

1． 2． 9　投資不當風險：未來投資收益的不確定性 11

表1-8　投資不當風險/ 11

第 2 章　非財務經理必備資產管理知識 15

2． 1　資金管理：企業內部財務制度的核心 16

2． 1． 1　如何管控現金風險 16

圖2-1　企業現金管理的內容/ 16

表2-1　企業現金風險管控/ 16

2． 1． 2　如何利用閒散資金 18

2． 1． 3　貨幣時間價值 19

2． 2　收付店斷達款管理：企業正常運營的重要基礎 19

2． 2． 1　採購付款形式或工具的選擇 20

圖2-2　採購付款支付方式/ 20

2． 2． 2　銷售收款形式或工具的選擇 21

圖2-3　銷售收款方式/ 21

2． 3　庫存管理：提高經濟效益的重要手段 22

2． 3． 1　如何建立倉庫管理制度 22

圖2-4　企業倉庫管理制度的建立/ 22

2． 3． 2　如何建立倉管員崗鑽故巴估位責任制 23

2． 3． 3　如何建立存貨考核指標 24

2． 4　固定資產管控與配置：企業快速和持續發展的保障 25

2． 4． 1　企業固定資產各環節的主要管控措施 25

2． 4． 2　企業固定資產的最佳配置 27

第3 章　非財務經理如何解讀企業運營與財務報表 29

3． 1　如何運用財務思維解讀企業運作 30

3． 1． 1　財務戰略思維 30

3． 1． 2　資本投入和所有者權益思維 30

3． 1． 3　成本控制思維 30

3． 1． 4　結算與交易思維 31

3． 1． 5　資金成本思維 31

3． 1． 6　利潤思維 31

3． 1． 7　稅務思維 32

表3-1　影危霸不同稅收籌劃策略的特點/ 33

圖3-1　稅收籌劃的空間/ 33

3． 1． 8　不斷最佳化存量資產思維 34

3． 2　財務報表解讀與分析 36

3． 2． 1　資產負債表的解讀與分析 36

表3-2　資產負債表概貌/ 37

圖3-2　會計恆等式/ 37

表3-3　M 公司資產負債表/ 39

圖3-3　部分資產項目的流動性與折現率/ 40

圖3-4　常見的資產負債表分析指標/ 47

3． 2． 2　利潤表的解讀與分析 49

表3-4　利潤表/ 49

表3-5　公司利潤表——主營業務利潤/ 54

表3-6　公司利潤表——投資收益/ 55

表3-7　公司利潤表——營業外收支/ 55

表3-8　公司利潤表——利潤總額/ 56

表3-9　公司利潤表——淨利潤/ 56

3． 2． 3　現金流量表的解讀與分析 57

圖3-5　企業的三大財務報表/ 57

表3-10　現金流量表/ 58

圖3-6　生活中的流水賬/ 60

圖3-7　企業產生現金流的相關活動/ 60

表3-11　企業現金的流向/ 60

3． 2． 4　所有者權益變動表的解讀與分析 61

表3-12　小王奶茶店的所有者權益變化情況/ 62

表3-13　A 公司2019—2020 年基本財務數據匯總情況/ 65

表3-14　A 公司2019—2020 年相關財務比率匯總情況/ 65

圖3-8 　A 公司2019 年與2020 年財務比率杜邦分析圖

(2019 年數據∶ 2020 年數據) / 66

表3-15　毛利率變化情況的分析及對應的案例/ 69

圖3-9　S 繼電器公司5 年來總體毛利率和淨利潤率變動情況/ 70

圖3-10　C 公司近5 年總體毛利率和淨利潤率變動情況/ 71

表3-16　某公司資產負債表(簡表) / 72

表3-17　利潤表(簡表) / 76

3． 3　財務的核心項目與管理困惑和加強財務管理的措施 76

3． 3． 1　財務核心項目包括的內容 77

3． 3． 2　進行企業財務管理時存在的困惑 77

3． 3． 3　加強企業財務管理的措施 78

3． 4　經營風險與內部控制 79

3． 4． 1　內部控制的重要作用 79

3． 4． 2　員工舞弊與內部控制 81

3． 4． 3　識別內部控制的5 要素 82

表3-18　小王奶茶店與A 公司的經營日常/ 88

第4 章　從非財務經理角度看企業增值稅管理 91

4． 1　從非財務經理角度看：如何制定增值稅管理目標 92

4． 1． 1　增值稅銷項稅額的控制 92

4． 1． 2　增值稅進項稅額的最最佳化 92

4． 1． 3　增值稅稅負的平衡 93

4． 2　如何管理增值稅銷項稅額 93

4． 2． 1　增值稅納稅義務人發生時間 93

表4-1　銷售貨物增值稅納稅義務發生的時間/ 94

表4-2　提供勞務增值稅納稅義務發生的時間/ 94

4． 2． 2　視同提供應稅服務行為 95

4． 2． 3　差額徵稅 95

4． 2． 4　銷售額 95

4． 2． 5　價外費用 96

4． 2． 6　適用稅率 97

表4-3　“營改增” 後增值稅稅率變化情況/ 97

4． 2． 7　兼營業務 97

4． 2． 8　銷售收入完整性 98

4． 2． 9　混合銷售與視同銷售 98

4． 2． 10　規避取得虛開增值稅專用發票的風險 99

4． 2． 11　銷項稅額風險點防範 100

4． 3　如何管理增值稅進項稅額 100

4． 3． 1　增值稅扣稅憑證 100

4． 3． 2　不應抵扣和可抵扣的進項稅額 101

圖4-1　不同採購項目可抵扣與不可抵扣進項稅額的區別/ 102

4． 3． 3　應做進項稅額轉出而未做進項稅額轉出 102

4． 3． 4　增值稅抵扣憑證的規定 102

4． 3． 5　抵扣率準確性的規定 103

4． 3． 6　對於取得不動產的規定 103

4． 3． 7　進項稅額風險點防範 104

4． 4　增值稅專用發票的使用與管理技巧 104

4． 4． 1　增值稅專用發票的限額 104

4． 4． 2　增值稅發票的構成、作用 104

表4-4　現行各種發票的聯次具體規定/ 105

4． 4． 3　增值稅專用發票上的稅率、稅額計算 106

4． 4． 4　不得抵扣的增值稅專用發票 106

4． 4． 5　發票規範開具的4 項規定 107

4． 4． 6　發票開錯的3 項處理規定 107

4． 4． 7　發票管理的10 項規定 107

4． 4． 8　增值稅紅字專用發票的開具 108

4． 4． 9　過期認證發票或丟失扣稅憑證的處理 109

4． 4． 10　增值稅專用發票的風險與防範 109

圖4-2　增值稅專用發票的使用和管理的風險與防範/ 110

第5 章　從非財務經理角度看企業所得稅管控 111

5． 1　如何進行企業所得稅繳納管理 112

5． 1． 1　企業如何繳納所得稅 112

表5-1　居民企業納稅地點/ 115

表5-2　企業所得稅A 類申報表/ 116

5． 1． 2　應納所得稅額與應納稅所得額的區別 118

5． 1． 3　應納稅所得額與利潤總額的區別 119

5． 1． 4　了解企業所得稅稅率 121

表5-3　企業所得稅稅率/ 121

5． 1． 5　繳納所得稅存在哪些風險 123

5． 2　對企業所得稅法規定的限制性費用的把控 131

5． 2． 1　對業務招待費的把控 132

5． 2． 2　對廣告費、業務宣傳費的把控 132

5． 2． 3　對職工福利費的把控 133

5． 2． 4　對職工教育經費的把控 133

5． 2． 5　對利息支出的把控 133

第6 章　非財務經理如何實施預算管理，掌握先進方法 135

6． 1　如何實施預算管理 136

6． 1． 1　預算管理概要 136

圖6-1　企業內部控制機制/ 136

圖6-2　預算管理環節/ 137

圖6-3　預算管理體系/ 137

6． 1． 2　預算管理具體做法 138

6． 1． 3　預算控制 139

6． 2　業務預算與現金預算 143

6． 2． 1　以銷售為起點的預算管理模式 143

圖6-4　以銷售為起點的預算管理模式的體系/ 144

表6-1　以銷售為起點的預算管理模式的優缺點/ 144

6． 2． 2　以現金為起點的預算管理模式 144

表6-2　以現金為起點的預算管理模式的優缺點/ 145

6． 3　兩種先進的財務預算方法 146

6． 3． 1　以利潤為起點的預算管理模式 146

圖6-5　以利潤為起點的預算管理模式的體系/ 147

表6-3　以利潤為起點的預算管理模式的優缺點/ 147

6． 3． 2　以成本為起點的預算管理模式 147

圖6-6　以成本為起點的預算管理模式的體系/ 148

表6-4　以成本為起點的預算管理模式的優缺點/ 148

6． 4　投資、籌資預算如何編制 148

6． 4． 1　長期投資預算的編制 149

6． 4． 2　投資項目的可行性研究 151

6． 4． 3　籌資預算的編制 152

表6-5　重置設備的相關情況/ 153

表6-6　資產負債表(簡表) / 154

第7 章　非財務經理成本控制與決策方法 155

7． 1　成本費用分類與控制 156

7． 1． 1　按成本費用項目劃分 156

表7-1　按項目劃分的成本費用的形態與基本內容/ 156

7． 1． 2　按企業內部經營管理要求劃分 157

表7-2　按企業內部經營管理要求分類的成本形態與內容/ 157

7． 1． 3　監控成本費用支出 158

7． 1． 4　控制物質資源消耗 159

7． 1． 5　控制人力資源消耗 160

7． 1． 6　博弈分析法 160

表7-3　燃料採購成本博弈分析/ 161

7． 2　如何分析保本點（盈虧平衡點）與產品定價 162

7． 2． 1　保本點(盈虧平衡點) 分析 162

圖7-1　盈虧平衡點/ 162

圖7-2　盈虧平衡點的分析/ 164

表7-4　計算保本產量的盈虧平衡點/ 164

表7-5　計算最低售價的盈虧平衡點/ 165

表7-6　某企業3 種產品有關資料/ 165

7． 2． 2　產品定價分析 166

表7-7　某產品價格和銷售量變動後的利潤金額/ 168

7． 3　如何從成本分析看企業競爭力 170

7． 3． 1　比較分析法 170

7． 3． 2　比率分析法 170

7． 3． 3　連環替代法 171

7． 3． 4　主要技術經濟指標變動對成本影響的分析 171

表7-8　A 設備的計畫和實際相關信息/ 173

第8 章　非財務經理內部控制與風險管理之道 179

8． 1　如何運用流程管理控制風險 180

8． 1． 1　風險管理的方針和目標制定 180

8． 1． 2　風險成因和風險類型識別 180

8． 1． 3　風險機率及風險強度判斷 180

8． 1． 4　風險效用評估 181

8． 1． 5　風險規避設計 181

8． 1． 6　風險管理效果評價 181

8． 1． 7　風險管理持續改進 182

8． 2　企業五大財務危機與風險控制 182

8． 2． 1　企業五大財務危機 183

8． 2． 2　企業財務風險控制方法 184

圖8-1　採購的基本流程/ 188

表8-1　盈利結構風險分析/ 189

表8-2　資產負債表各項目分析/ 189

圖8-2　從投資或資產角度分析甲公司2019 年變動率/ 190

圖8-3　從籌資角度分析甲公司2019 年變動率/ 191

圖8-4　從權益角度分析甲公司2019 年變動率/ 191

第9 章　非財務經理投資與融資決策 193

9． 1　如何進行項目投資決策 194

9． 1． 1　項目投資決策程式 194

圖9-1　企業項目投資決策的程式/ 194

9． 1． 2　項目投資各階段現金流量 195

表9-1　某住宅小區項目主要經濟指標/ 198

表9-2　前期工程費各項目的面積和金額/ 199

表9-3　基礎設施費各項目的面積和金額/ 200

9． 2　如何進行項目融資決策 202

9． 2． 1　融資方式決策 202

圖9-2　企業融資項目決策的程式/ 203

9． 2． 2　項目融資方案 203

第 10 章　非財務經理稅收新政策的解讀、套用與會計核算 207

10． 1　如何解讀與套用稅收新政策 208

10． 1． 1　增值稅相關改革政策的解讀與套用 208

10． 1． 2　小微企業普惠性稅收減免政策解讀與套用 213

10． 1． 3　關於固定資產折舊政策的解讀 214

10． 1． 4　享受“加計抵減” 優惠的20 個要點問題與分析 214

10． 1． 5　“六稅一費” 優惠政策要點與分析 219

10． 1． 6　火車票、飛機票、汽車票、輪船票抵扣增值稅分析 219

表10-1　旅客運輸抵扣憑證種類及計算/ 219

10． 1． 7　與公司業務相關的稅率 220

表10-2　增值稅稅率/ 221

10． 1． 8　房屋租賃的增值稅計算 223

10． 1． 9　混合銷售業務的計稅 223

10． 1． 10　無發票企業應承擔的企業所得稅計算 224

10． 1． 11　無發票只有付款收據的稅務 225

10． 1． 12　其他稅務風險 225

10． 2　新企業會計準則和新稅收法規下的會計核算 226

10． 2． 1　權責發生制與收付實現制的差別 226

10． 2． 2　收據、普通發票與增值稅專用發票的區別 227

10． 2． 3　無發票只有付款收據的會計核算 227

10． 2． 4　其他會計核算違規風險 228

第 11 章　大數據時代，非財務經理財務分析新思路與重點 229

11． 1　大數據時代財務分析與財務價值 230

11． 1． 1　財務分析與財務價值管理面臨的挑戰 231

11． 1． 2　提升財務分析與財務價值管理的重要性 231

11． 2　大數據時代財務分析有哪些新思路 234

11． 2． 1　尋找財務業績背後的業務動因 234

11． 2． 2　從業務層獲取業務信息 234

圖11-1　如何獲取業務信息/ 234

11． 2． 3　為業務部門量身定做表單 235

11． 2． 4　向高層匯報解讀預算執行情況 235

11． 2． 5　對相關部門、單位溝通成本費用的控制 235

11． 3　大數據時代財務分析重點 236

11． 3． 1　利潤、現金、價值、風險、成長分析 236

表11-1　利潤分析表/ 237

圖11-2　現金分析的重點/ 238

圖11-3　成長分析的重點/ 239

11． 3． 2　盈虧平衡點 240

11． 3． 3　資本結構最佳化 240

表11-2　兩種融資方案的比較/ 241

表11-3　兩種融資方案的比較分析/ 243

11． 3． 4　現金流 244

11． 3． 5　資本成本 247

11． 3． 6　經濟增加值 248

表11- 4　甲股份有限公司2020 年度財務數據調整後的經濟增加值的計算過程/ 248

作者簡介

屠建清：財稅、審計、內控與風險管理專家，高-級企業培訓師、高-級管理諮詢師。

曾任杭州富特帶鋼有限公司和舟山市海山密封材料有限公司財務總監、浙江天孚會計師事務所副所長、湖州審計師事務所等特約審計和製造、建築、房地產等企業財務管理高-級顧問等；現任北京中寶投資顧問有限公司企業管理高-級顧問、海軒商學院財務管理高-級顧問、北京解稅寶科技有限公司稅務專家庫成員、中國管理科學研究院商學院客座教授，浙江省總會計師協會理事、舟山市工作委員會副會長。

曾在省級以上刊物發表論文100餘篇，著有《企業內部管理與風險控制實戰》《新稅法下企業財稅風險防控與納稅籌劃》《新企業會計準則詳解與案例分析》。主講課程：財務、會計、稅務、內審、內控、預算、風險、資本、非財、成本等。

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