電網企業涉稅案例

《電網企業涉稅案例》是一本2022年首都經濟貿易大學出版社出版的圖書，作者是林世友。

基本介紹

• 書名：電網企業涉稅案例
• 作者：林世友
• 出版社：首都經濟貿易大學出版社
• 出版時間：2022年5月1日
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787563832224

內容簡介

本書由電網企業會計專家組織編寫，從企業實際案例入手編寫，包括這兩年全球疫情的影響因素。全書共分為11個章節，每個章節均由稅務知識和案例分析兩部分構成，其中，稅務知識部分對增值稅、企業所得稅、土地增值稅、個人所得稅等18個稅種的基礎知識及關鍵稅法條款解讀；案例分析部分選取包含電網相關的103個案例，對資產取得、生產運營、資產處置、人事薪酬、分立合併以及債務重組等主要經營環節涉及的財稅管理風險進行分析，並提出防控建議。本書適合電網企業人員培訓，也是電網管理機構管理電網企業的參考讀物。

作者簡介

張碧雲，高級會計師，國網福建省電力有限公司財務部稅收籌劃管理高級師。先後從事預算管理、核算管理、內控稽核等崗位。

圖書目錄

目錄

第一章增值稅

一、徵稅行為

（一）互售電業務的涉稅處理

（二）農村電網維護費收入的涉稅處理

（三）工程質量保障金的涉稅處理

（四）價外費用未計銷售收入的涉稅處理

（五）轉售電業務的涉稅處理

（六）逾期電費收入的涉稅處理

（七）委託貸款利息的涉稅處理

（八）混合銷售行為的涉稅處理

（九）混合銷售和兼營業務的涉稅處理

（十）職工宿舍的涉稅處理

（十一）手續費收入的涉稅處理

（十二）收取個人賠償款的涉稅處理

（十三）出租房屋收取押金的涉稅處理

（十四）購買金融產品的涉稅處理

（十五）代收代付業務的涉稅處理

（十六）終止銷售契約收到賠償款的涉稅處理

（十七）勞務派遣的涉稅風險

（十八）收到違約金的涉稅風險

（十九）無償捐贈的涉稅處理

（二十）試運行收入的涉稅處理

（二十一）固定資產清理收入的涉稅處理

（二十二）房租收入的涉稅處理

（二十三）供應商返利的涉稅處理

（二十四）建築甲供工程的涉稅處理

（二十五）分支機構以總機構名義參加工程活動的

涉稅處理

二、適用稅率

（一）承接配電網工程的涉稅處理

（二）設備維修保養服務的涉稅處理

（三）租賃“營改增”前取得設備的涉稅處理

（四）提供出租服務的涉稅處理

（五）開票稅率與實際業務不符的涉稅處理

（六）購買銀行理財收益的涉稅處理

（七）購進光伏電代征增值稅的涉稅處理

（八）建築工程老項目的涉稅處理

三、進項稅抵扣

（一）貨物發生非正常損失的涉稅處理

（二）貨物用於集體福利的涉稅處理

（三）福利性支出的涉稅處理

（四）未上繳直接發生的工會經費的涉稅處理

（五）適用一般計稅方法兼營簡易計稅、免稅項目的

涉稅處理

（六）發生銷售折讓、中止或者退回的購貨方的

涉稅處理

（七）員工個人探親車票的涉稅處理

（八）農村電網維護費的涉稅處理

（九）道路通行費的涉稅處理

（十）租入固定資產混用的涉稅處理

（十一）購買內部職工食堂的炊具設備進項稅處理

（十二）不動產發生非正常損失的涉稅處理

（十三）購買工作服的涉稅處理

（十四）購置花草樹木的涉稅處理

（十五）因企業重組辦理註銷前的涉稅處理

（十六）付款單位與購貨單位不一致的涉稅處理

（十七）集體福利活動的涉稅處理

四、簡易計稅

（一）土地轉讓的涉稅處理

（二）代征國家重大水利工程建設基金的涉稅處理

五、發票管理

（一）企業取得發票被認定為“異常憑證”的處理

（二）增值稅發票備註欄不符合規定的處理

（三）紅字增值稅專用發票的處理

六、其他

（一）內部憑證是否可以入賬

（二）發電收入未及時申報納稅的處理

（三）無償劃轉固定資產稅務處理

（四）無償劃轉股票的涉稅處理

第二章企業所得稅

一、收入項目

（一）無法償付應付款項的涉稅處理

（二）一次性取得跨年度租金收入的涉稅處理

（三）不徵稅收入用於支出形成費用的涉稅處理

（四）通過高新技術企業認定取得獎勵的涉稅處理

（五）無償使用關聯方資產的涉稅處理

（六）從被投資企業撤回或減少投資的涉稅處理

（七）上年度專用發票沖紅調整本年收入的涉稅處理

（八）公司間無償劃轉資產的涉稅處理

（九）間接投資其他居民企業取得的股息、紅利的

涉稅處理

（十）取得捐贈收入的涉稅處理

（十一）企業將自有資產捐贈給其他企業的涉稅處理

二、費用項目

（一）跨期費用納稅調整的涉稅處理

（二）退休保障金的涉稅處理

（三）發票遺失的涉稅處理

（四）為職工繳納保險費的涉稅處理

（五）接受用戶資產計提折舊的涉稅處理

（六）企業籌建期間所發生費用的涉稅處理

（七）企業為長期駐外職工支出租房費用的涉稅處理

（八）關聯企業往來資金利息未取得發票的涉稅處理

（九）員工體檢費的涉稅處理

（十）計提未支付的社保費用的涉稅處理

（十一）企業發放給員工個人補貼的涉稅處理

（十二）企業承擔的員工宿舍水電費的涉稅處理

（十三）企業發生工傷支出的涉稅處理

（十四）企業為員工出差購買人身意外保險的涉稅處理

（十五）員工境外出差取得票據的涉稅處理

（十六）提前解除勞動契約支付補償金的涉稅處理

（十七）支付勞務派遣人員工資的涉稅處理

（十八）為研發人員繳納基本養老保險和公積金的

涉稅處理

（十九）企業安置殘疾人支付工資的涉稅處理

（二十）單位統一組織購買商業健康保險的涉稅處理

（二十一）單位為從事戶外高危作業的一線員工購買

保險的涉稅處理

（二十二）為非本單位人員報銷費用的涉稅處理

（二十三）統一給員工定做工作服的涉稅處理

（二十四）彙算清繳時仍未收到發票的涉稅處理

（二十五）車輛租賃費用的涉稅處理

（二十六）在開辦費中列支業務招待費的涉稅處理

（二十七）已計提但未實際發生費用的涉稅處理

（二十八）隨工資一起發放的貨幣福利的涉稅處理

（二十九）公益性捐贈支出的涉稅處理

三、資產項目

（一）已停用固定資產的涉稅處理

（二）無償借出固定資產的涉稅處理

（三）會計折舊年限與稅法規定不一致的涉稅處理

（四）房屋、建築物進行改擴建的涉稅處理

（五）無形資產攤銷的涉稅處理

（六）將房屋推倒重置的涉稅處理

（七）新建房屋已使用未取得發票的涉稅處理

（八）“未確認融資費用”的涉稅處理

（九）申報扣除資產損失是否需出具專項報告

（十）資產損失資料改為留存備查後，留存資料要

保管多久

（十一）資產損失未及時申報扣除的涉稅處理

（十二）固定資產一次性扣除的涉稅處理

（十三）轉讓安全生產專用設備的涉稅處理

（十四）建造、購置固定資產發生的利息支出資本化的

涉稅風險

（十五）政策性搬遷企業所得稅處理

第三章個人所得稅

一、工資獎金

（一）代扣代繳殘疾員工工資薪金所得的涉稅處理

（二）企業高管進修學費的涉稅處理

（三）個人因被解僱取得經濟補償金的涉稅處理

（四）員工取得見義勇為獎金的涉稅處理

（五）個人購買商業健康險的涉稅處理

（六）員工為親人購買的商業健康保險的涉稅處理

（七）撫養子女享受子女教育專項附加扣除的涉稅處理

（八）暑假期間子女教育專項附加扣除的涉稅處理

（九）首套住房貸款利率貸款的涉稅處理

（十）夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚後享受住房貸款

利息專項附加扣除的涉稅處理

（十一）父母貸款為子女買房的涉稅處理

（十二）學歷繼續教育期間取得職業資格證書的

涉稅處理

（十三）接受遠程教育的涉稅處理

（十四）外派員工租房的涉稅處理

（十五）租住員工宿舍的涉稅處理

（十六）兩人合租住房的涉稅處理

（十七）納稅人繳納家庭成員大病醫療支出的涉稅處理

（十八）非獨生子女的兄弟姐妹已去世時贍養老人的

涉稅處理

（十九）獨生子女父母再婚贍養老人的涉稅處理

（二十）享受贍養老人專項附加扣除的涉稅處理

（二十一）未及時報送專項附加扣除信息如何處理

（二十二）專項附加扣除信息發生變化的申報處理

二、福利補貼

（一）固定標準差旅費津貼和誤餐補助費的涉稅處理

（二）通信費補貼的涉稅處理

（三）為員工支付的體檢費用的涉稅處理

（四）向員工發放實物福利的涉稅處理

（五）從工會經費中列支的生日購物卡的涉稅處理

三、社保年金

（一）繳納個人養老金的涉稅處理

（二）住房公積金年度調整的涉稅處理

（三）支取住房公積金的涉稅處理

（四）企業年金的涉稅處理

（五）退休後領取企業年金的涉稅處理

（六）職工發生工傷申領工傷保險的涉稅處理

四、勞務報酬

（一）搬運工勞務費的涉稅處理

（二）聘請專家進行學員培訓支付勞務報酬的涉稅處理

（三）勞務報酬所得的涉稅處理

（四）企業員工在內部網站發表文章取得稿酬的

涉稅處理

五、稅收優惠

（一）銷售商品的同時贈送禮品的涉稅處理

（二）領取生育津貼和生育醫療費的涉稅處理

（三）個人捐贈公益事業的涉稅處理

（四）個人捐贈北京2022冬奧會款項的涉稅處理

（五）單位統一組織購買的商業健康保險的涉稅處理

六、其他

（一）省外承包工程業務的涉稅處理

（二）向顧客發放印有公司標誌的紀念品的涉稅處理

（三）促銷展業贈送禮品個人所得稅的涉稅處理

第四章其他稅種

一、印花稅

（一）印花稅計稅依據選擇

（二）計稅金額不明的契約的涉稅處理

（三）記載資金的營業賬簿實收資本（股本）、資本公積

發生變動的涉稅處理

（四）用戶供用電契約的涉稅處理

（五）簽訂融資租賃契約的涉稅處理

（六）工程監理契約的涉稅處理

（七）簽訂租賃契約代收物業管理費的涉稅處理

（八）關聯方借款簽訂契約的涉稅處理

二、契稅

（一）土地作價入股的涉稅處理

三、車輛購置稅和車船稅

（一）車輛購置稅計稅價格是否包含車輛裝飾費

（二）企業車輛購置的涉稅處理

（三）購置新能源汽車是否免徵車輛購置稅

（四）購入免車船稅的新能源車輛減免稅手續辦理

（五）由保險企業代收代繳車船稅的涉稅處理

四、房產稅

（一）抵債取得房產及擁有土地未申報納稅處理

（二）無償使用關聯企業房產用於辦公未申報繳納

房產稅的處理

（三）從租計征房產稅是否可以扣除增值稅

（四）房屋維修、改擴建的涉稅處理

（五）上劃變電站繳納房產稅的涉稅處理

（六）新增房屋未取得房產證是否繳納房產稅

（七）新建辦公樓的地下部分房產稅的涉稅處理

（八）搭建臨時性房屋的涉稅處理

（九）無租使用房屋對外出租時的涉稅處理

（十）辦公使用的房產原值確定

（十一）閒置辦公樓的房產稅處理

（十二）消防設施的房產稅處理

（十三）房屋大修期間的房產稅處理

（十四）未驗收已使用廠房的涉稅處理

五、城建稅和教育費附加

（一）增值稅減免時的城建稅處理

（二）國家重大水利工程建設基金的涉稅處理

（三）跨地區提供建築服務的城市維護建設稅處理

六、城鎮土地使用稅

（一）取得土地使用證前城鎮土地使用稅的處理

（二）契約未約定交付時間的土地使用稅處理

（三）閒置城鎮土地的涉稅處理

（四）未取得產權證的地下車位的涉稅處理

（五）無償使用政府部門土地的涉稅處理