《農業企業納稅實務指導·實操·籌劃》是2017年化學工業出版社出版的圖書，作者是張軍霞、閆雲婷、劉文玫。
基本介紹
- 中文名：農業企業納稅實務指導·實操·籌劃
- 作者：張軍霞 主編 閆雲婷、劉文玫 副主編
- 出版社：化學工業出版社
- 出版時間：2017年6月
- 頁數：197 頁
- 定價：58 元
- 開本：B5 710×1000 1/16
- 裝幀：平裝
- ISBN：978-7-122-29105-9
編輯推薦,內容介紹,目錄,
編輯推薦
近年來，我國農業發展及社會主義新農村建設成效顯著，隨著經濟改革的深入，我國農業產業組織形式正處於不斷的創新與變化之中，各種農業企業、農民專業合作社及村集體經濟組織成為農業生產中重要的組織形式。然而由於之前農業經濟發展的滯後，農業經濟納稅籌劃也沒有得到充分重視和發展，關於農兵市業納稅的知識在大多財會院校的教學中並沒有列入教學計畫，相關納稅籌劃類書籍對此也涉及較少，這就給快速發展中的農業經濟組織的稅務統籌工作帶來了很大的制約。
本書是在多年教學和深入基層展開調研的基礎上形成的。以農業行業為落腳點，根據本行業特點，結合現行我國稅制政策講述農業企業的納稅實務及納稅籌劃。本書共分八章，第一章和第二章講述農業企業基本常識，其餘章節講述農業企業經營過程中相關稅種的納稅實務與納稅籌劃。本書對從事農、林、牧、漁各業的農業組織涉及的納稅籌划進行了系統的梳理，結合大量的實例及適量練習，力爭成為現階段全面反映各類涉農組織納稅實務與納稅籌劃的專業書籍。
內容介紹
《農業企業納稅實務指導·實操·籌劃》一書開篇對農業企業行業特徵及業務進行了梳理，其後詳槳雄匪細講解了農業企業納稅實務，並精選典型的納稅籌劃案例進行了操作解讀。具體內容包括：農業行業概述，現代農業公司業務流程，稅收籌劃概論，農業企業籌資方式及組織結構中的涉稅問題，生產銷售過程中的納稅實務與納稅籌劃，企業所得稅、個人所得稅、其他稅種的納稅實務與籌劃。在編寫過程中，編者蒐集了相關法規中新的規定，並對實際工作中存在的問題進行了深入研究分析，力求本書貼近實際。同時，本書中還引入了大量農業企業涉稅案例，使內容深入淺出、通俗易懂、實用性強。
本書適合林業會計、養殖業會計、種植業會計以及農業企業涉稅人員、農業院校學生閱讀參考。
目錄
第一章 農業行業概述 1
第一節道糠駝 農業行業特徵及現代農業概述 1
一、農業行業特徵 1
二、農業生產的實質 2
三、現代農業循環經濟產業生產方式 4
四、現代農業生產的特點 6
五、農業生產發展影響因素分析 8
六、現代農業發展趨勢 10
第二節 我國各項農業補貼政策 14
一、農業支持保護補貼政策 15
二、農機少戰精購置補貼政策 15
三、農機報廢更新補貼試點政策 15
四、小麥、稻穀最低收購價政策 16
五、新疆棉花、東北和內蒙古大豆目標價格政策 16
六、產糧（油）大縣獎勵政策 16
七、生豬（牛、羊）調出大縣獎勵政策 17
八、深入推進糧棉油糖高產創建和糧食綠色增產模式攻關支持政策 17
九、農機深松整地作業補助政策 17
十、測土配方施肥補助政策 17
十一、耕地輪作休耕試點政策 18
十二、菜果茶標準化創建支持政策 18
十三、化肥、農藥零增長支持政策 19
十四、耕地保護與質量提升補助政策 19
十五、加強高標準農田建設支持政策 20
十六、設施農用地支持政策 20
十七、種植業結構調整政策 21
十八、推進現代種業發展支持政策 21
十九、農產品質量安全縣創建支持政策 21
二十、“糧改飼”支持政策 22
二十一、畜牧良種補貼政策 22
二十二、畜牧標準化規模養殖支持政策 22
二十三、草原生態保護補助獎勵政舉蜜仔茅策 23
二十四、振興奶業支持苜蓿發展政策 23
二十五、退耕還林還草捆譽盛支持政策 23
二十六、動物防疫補助政策 24
二十七、漁業油價補貼綜合性支持政策 25
二十八、漁業資源保護補助政策 25
二十九、海洋漁船更新改造補助政策 25
三十、農產品產地初加工補助政策 26
三十一、發展休閒農業和鄉村旅遊項目支持政策 26
三十二、種養業廢棄物資源化利用支持政策 26
三十三、農村沼氣建設支持政策 27
三十四、培育新型職業農民政策 27
三十五、基層農技推廣體系改革與建設補助政策 27
三十六、培養農村實用人才政策 28
三十七、扶持家庭農場發展政策 28
三十八、扶持農民合作社發展政策 28
三十九、扶持農業產業化發展政策 29
四十、農業電子商務支持政策 29
四十一、發展多種形式適度規模經營政策 30
四十二、政府購買農業公益性服務機制創新試點政策 30
四十隻囑匪喇三、農村土地承包經營權確權登記頒證政策 31
四十四、推進農村集體產權制度改革政策 31
四十五、村級公益事業一事一議財政獎補政策 31
四十六、農業保險支持政策 32
四十七、財政支持建立全國農業信貸擔保體系政策 32
四十八、發展農村合作金融政策 33
四十九、農墾危房改造補助政策 33
五十、農業轉移人口市民化相關戶籍政策 34
五十一、農村改革試驗區建設支持政策 34
五十二、國家現代農業示範區建設支持政策 35
第三節 農產品價格與農業企業 35
一、農產品價格特徵 35
二、農產品的定價以及價格與農業企業的關係 36
第二章 現代農業公司業務流程 46
第一節 現代農業的基本類型 46
一、綠色農業 46
二、物理農業 47
三、休閒農業 47
四、工廠化農業 48
五、特色農業 48
六、立體農業 48
七、訂單農業 48
第二節 農民專業合作社業務流程 49
第三節 農民專業合作社財務管理內容 50
一、農民專業合作社的定義及基本特徵 50
二、農民專業合作社的財務管理 51
第四節 農民專業合作社稅收規定 51
一、增值稅有關政策 52
二、企業所得稅 52
三、其他相關稅收 53
四、稅收征管方面的要求 55
五、要辦理全相關配套手續 56
第五節 農民專業合作社分類 58
一、以組織管理標準分類 58
二、以生產、再生產環節為標準分類 59
三、以合作社自身的功能為標準分類 60
四、以合作社是否發行股票為標準分類 61
五、以合作社的縱向層次為標準分類 62
第三章 納稅籌劃概論 63
第一節 納稅籌劃概念 63
一、納稅籌劃的意義 64
二、納稅籌劃的目標 64
三、納稅籌劃的特點 64
四、納稅籌劃的方式 65
第二節 納稅籌劃要遵循的幾項原則 66
一、合法性原則 66
二、合理性原則 66
三、事前籌劃原則 66
四、成本效益原則 67
五、風險防範原則 67
第四章 農業企業籌資方式及組織結構中的涉稅問題 68
第一節 農業企業籌資方式 68
一、農業企業籌資渠道 68
二、不同籌資方式的納稅籌劃 72
第二節 資本結構的納稅籌劃 73
第三節 經營租賃與融資租賃的納稅籌劃 75
一、經營租賃納稅籌劃 75
二、融資租賃的納稅籌劃 77
第四節 固定資產投資的選擇 82
第五章 生產銷售過程中的納稅實務與納稅籌劃 85
第一節 增值稅稅務處理 85
一、增值稅概念 85
二、增值稅類型及範圍 86
三、增值稅納稅義務人 90
四、增值稅免徵範圍 91
五、稅率和徵收率 92
六、計算公式 95
七、增值稅銷項稅額 96
八、增值稅進項稅額 102
九、起征點 105
十、發票類型 105
十一、納稅申報 106
第二節 增值稅納稅籌劃 107
一、確定納稅人身份的納稅籌劃 107
二、混合經營的納稅籌劃 115
三、選擇合適的代銷方式進行籌劃 117
四、企業運輸方式涉及運輸費用的納稅籌劃 118
五、結算方式的納稅籌劃 120
六、銷售價格的納稅籌劃 124
七、進項稅額的納稅籌劃 126
八、銷售地點的納稅籌劃 128
第六章 企業所得稅納稅實務與納稅籌劃 130
第一節 企業所得稅概述 130
一、企業所得稅概念及特點 130
二、企業所得稅稅率、納稅人、徵稅對象 131
三、所得稅的計算方法 133
四、所得稅基本計算 133
五、繳納方式 146
六、納稅期限 147
七、納稅地點 147
第二節 企業所得稅納稅籌劃 148
一、準確把握稅收優惠政策 148
二、經營模式的納稅籌劃 150
三、存貨計價方法的納稅籌劃 152
四、經營地選擇的納稅籌劃 154
五、籌資活動的納稅籌劃 154
第七章 個人所得稅納稅實務與納稅籌劃 156
第一節 個人所得稅概述 156
一、個人所得稅概念 156
二、納稅人 157
三、徵稅對象 162
四、稅目和稅率 163
五、個人所得稅的特點 166
六、應納稅額的計算 167
七、徵收管理 176
八、納稅地點 177
九、減征個人所得稅 178
第二節 個人所得稅籌劃 178
一、合理提高職工福利水平，降低名義收入 178
二、補充養老保險（企業年金） 179
三、均衡發放員工工資 180
四、巧用年終一次性獎金、利用級差、扣除項目測算 180
五、及時籌劃處理異常納稅事件 182
第八章 其他稅種的納稅實務與籌劃 183
第一節 城鎮土地使用稅的納稅實務與籌劃 183
一、城鎮土地使用稅概念 183
二、徵稅對象 183
三、計稅依據 184
四、城鎮土地使用稅的稅率 184
五、城鎮土地使用稅的免稅範圍 184
六、城鎮土地使用稅納稅籌劃 184
第二節 車船稅的納稅實務與籌劃 187
一、車船稅概述 187
二、車船稅納稅義務的確認和應納稅額的計算 188
三、車船稅納稅籌劃 188
第三節 印花稅的納稅實務與籌劃 189
一、印花稅概述 189
二、印花稅的計算 190
三、印花稅納稅籌劃 190
第四節 契稅的納稅實務與籌劃 193
一、契稅概述 193
二、契稅的計算 194
三、契稅納稅籌劃 194
參考文獻 197
十五、加強高標準農田建設支持政策 20
十六、設施農用地支持政策 20
十七、種植業結構調整政策 21
十八、推進現代種業發展支持政策 21
十九、農產品質量安全縣創建支持政策 21
二十、“糧改飼”支持政策 22
二十一、畜牧良種補貼政策 22
二十二、畜牧標準化規模養殖支持政策 22
二十三、草原生態保護補助獎勵政策 23
二十四、振興奶業支持苜蓿發展政策 23
二十五、退耕還林還草支持政策 23
二十六、動物防疫補助政策 24
二十七、漁業油價補貼綜合性支持政策 25
二十八、漁業資源保護補助政策 25
二十九、海洋漁船更新改造補助政策 25
三十、農產品產地初加工補助政策 26
三十一、發展休閒農業和鄉村旅遊項目支持政策 26
三十二、種養業廢棄物資源化利用支持政策 26
三十三、農村沼氣建設支持政策 27
三十四、培育新型職業農民政策 27
三十五、基層農技推廣體系改革與建設補助政策 27
三十六、培養農村實用人才政策 28
三十七、扶持家庭農場發展政策 28
三十八、扶持農民合作社發展政策 28
三十九、扶持農業產業化發展政策 29
四十、農業電子商務支持政策 29
四十一、發展多種形式適度規模經營政策 30
四十二、政府購買農業公益性服務機制創新試點政策 30
四十三、農村土地承包經營權確權登記頒證政策 31
四十四、推進農村集體產權制度改革政策 31
四十五、村級公益事業一事一議財政獎補政策 31
四十六、農業保險支持政策 32
四十七、財政支持建立全國農業信貸擔保體系政策 32
四十八、發展農村合作金融政策 33
四十九、農墾危房改造補助政策 33
五十、農業轉移人口市民化相關戶籍政策 34
五十一、農村改革試驗區建設支持政策 34
五十二、國家現代農業示範區建設支持政策 35
第三節 農產品價格與農業企業 35
一、農產品價格特徵 35
二、農產品的定價以及價格與農業企業的關係 36
第二章 現代農業公司業務流程 46
第一節 現代農業的基本類型 46
一、綠色農業 46
二、物理農業 47
三、休閒農業 47
四、工廠化農業 48
五、特色農業 48
六、立體農業 48
七、訂單農業 48
第二節 農民專業合作社業務流程 49
第三節 農民專業合作社財務管理內容 50
一、農民專業合作社的定義及基本特徵 50
二、農民專業合作社的財務管理 51
第四節 農民專業合作社稅收規定 51
一、增值稅有關政策 52
二、企業所得稅 52
三、其他相關稅收 53
四、稅收征管方面的要求 55
五、要辦理全相關配套手續 56
第五節 農民專業合作社分類 58
一、以組織管理標準分類 58
二、以生產、再生產環節為標準分類 59
三、以合作社自身的功能為標準分類 60
四、以合作社是否發行股票為標準分類 61
五、以合作社的縱向層次為標準分類 62
第三章 納稅籌劃概論 63
第一節 納稅籌劃概念 63
一、納稅籌劃的意義 64
二、納稅籌劃的目標 64
三、納稅籌劃的特點 64
四、納稅籌劃的方式 65
第二節 納稅籌劃要遵循的幾項原則 66
一、合法性原則 66
二、合理性原則 66
三、事前籌劃原則 66
四、成本效益原則 67
五、風險防範原則 67
第四章 農業企業籌資方式及組織結構中的涉稅問題 68
第一節 農業企業籌資方式 68
一、農業企業籌資渠道 68
二、不同籌資方式的納稅籌劃 72
第二節 資本結構的納稅籌劃 73
第三節 經營租賃與融資租賃的納稅籌劃 75
一、經營租賃納稅籌劃 75
二、融資租賃的納稅籌劃 77
第四節 固定資產投資的選擇 82
第五章 生產銷售過程中的納稅實務與納稅籌劃 85
第一節 增值稅稅務處理 85
一、增值稅概念 85
二、增值稅類型及範圍 86
三、增值稅納稅義務人 90
四、增值稅免徵範圍 91
五、稅率和徵收率 92
六、計算公式 95
七、增值稅銷項稅額 96
八、增值稅進項稅額 102
九、起征點 105
十、發票類型 105
十一、納稅申報 106
第二節 增值稅納稅籌劃 107
一、確定納稅人身份的納稅籌劃 107
二、混合經營的納稅籌劃 115
三、選擇合適的代銷方式進行籌劃 117
四、企業運輸方式涉及運輸費用的納稅籌劃 118
五、結算方式的納稅籌劃 120
六、銷售價格的納稅籌劃 124
七、進項稅額的納稅籌劃 126
八、銷售地點的納稅籌劃 128
第六章 企業所得稅納稅實務與納稅籌劃 130
第一節 企業所得稅概述 130
一、企業所得稅概念及特點 130
二、企業所得稅稅率、納稅人、徵稅對象 131
三、所得稅的計算方法 133
四、所得稅基本計算 133
五、繳納方式 146
六、納稅期限 147
七、納稅地點 147
第二節 企業所得稅納稅籌劃 148
一、準確把握稅收優惠政策 148
二、經營模式的納稅籌劃 150
三、存貨計價方法的納稅籌劃 152
四、經營地選擇的納稅籌劃 154
五、籌資活動的納稅籌劃 154
第七章 個人所得稅納稅實務與納稅籌劃 156
第一節 個人所得稅概述 156
一、個人所得稅概念 156
二、納稅人 157
三、徵稅對象 162
四、稅目和稅率 163
五、個人所得稅的特點 166
六、應納稅額的計算 167
七、徵收管理 176
八、納稅地點 177
九、減征個人所得稅 178
第二節 個人所得稅籌劃 178
一、合理提高職工福利水平，降低名義收入 178
二、補充養老保險（企業年金） 179
三、均衡發放員工工資 180
四、巧用年終一次性獎金、利用級差、扣除項目測算 180
五、及時籌劃處理異常納稅事件 182
第八章 其他稅種的納稅實務與籌劃 183
第一節 城鎮土地使用稅的納稅實務與籌劃 183
一、城鎮土地使用稅概念 183
二、徵稅對象 183
三、計稅依據 184
四、城鎮土地使用稅的稅率 184
五、城鎮土地使用稅的免稅範圍 184
六、城鎮土地使用稅納稅籌劃 184
第二節 車船稅的納稅實務與籌劃 187
一、車船稅概述 187
二、車船稅納稅義務的確認和應納稅額的計算 188
三、車船稅納稅籌劃 188
第三節 印花稅的納稅實務與籌劃 189
一、印花稅概述 189
二、印花稅的計算 190
三、印花稅納稅籌劃 190
第四節 契稅的納稅實務與籌劃 193
一、契稅概述 193
二、契稅的計算 194
三、契稅納稅籌劃 194
參考文獻 197
