賬務核對

賬物核對是指有關財產物資明細賬的結存最應定期同實存量核對相符。

賬務核對是賬務處理的重要環節,是防止賬務差錯,保證核算正確和資金安全的重要措施。

基本介紹

  • 中文名:賬務核對
  • 外文名:Checking accounts
  • 所屬:賬務處理
  • 目的:防止賬務差錯
賬務核對的分類,賬務核對的監督,

賬務核對的分類

銀行的賬務核對分為每日核對和定期核對兩種方式。
1.每日核對
(1)總分核對
(2)賬款核對
2.定期核對
對未能納入每日核對的賬務,應建立定期核對制度,定期核對的主要內容有:
(1)使用丁種賬頁記載的賬戶,應按旬加計未銷賬的各筆金額與該科目總賬餘額核對相符。
(2)有關科目卡片賬,要按月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(3)餘額表的計息積數與該科目總賬餘額累計數核對相符。
(4)各種貸款借據要按月與各該科目分戶賬逐筆勾對相符。
(5)貴金屬分戶賬與出納部門的有關保管登記簿核對相符。
(6)存摺戶應堅持在辦理業務的當時進行賬折核對。
通過每日核對和定期核對就可以使銀行賬務達到賬賬、賬款、賬證、賬實、賬表和內外賬務完全相符的要求。

賬務核對的監督

(一)與財政、徵收機關是否及時、定期對賬,對賬回單是否按時返回並簽署對賬結果;是否與代理銀行及時對賬;
(二)內部賬務核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據等相符;
(三)是否換人對賬,記賬、覆核人員有無承擔其所辦理賬務的核對工作。

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