費用管理五環是由審批流、資金流、核算流、數據流、內控流五個維度構成的費用管理模型，藉助信息化技術套用，幫助企業提升費用管控水平。費用管理五環由深圳市中興新雲服務有限公司於2020年提出。
基本介紹
- 中文名：費用管理五環
- 外文名：Five Rings of Expense Management
- 提出者：深圳市中興新雲服務有限公司
- 提出時間：2020年
簡介,模組,
簡介
費用管理五環是由審批流、資金流、核算流、數據流、內控流五個維度構成的費用管理模型，依託於費用報銷、共享運營、智慧型審核、銀企互聯、會計核算、預算控制、費用雲圖等財務系統，為員工帶來便捷、智慧型的費用報銷體驗，提升員工滿意度；提高財務審核入賬的效率和質量，增強財務報表信息質量；提升企業費用管理水平，促進企業管理政策穩步落地。
費用管理五環
模組
1、審批流
審批流指報賬人員在費用支出前發起申請，支出後提交費用報銷單據並由業務領導審批的過程。審批流包含事前申請、提單報銷和業務審批三個環節。通過費用報銷等系統的建設，員工提單與業務領導審批均可線上完成，不受空間時間限制，員工和業務領導的報銷體驗得以提升。
（1）事前申請
事前申請指報賬人員在公司規定的一些重點費用開支前，申請業務領導審批的管理手段。常見事前申請包含差旅申請、業務招待費申請、會議申請、出國申請等。
（2）提單報銷
提單報銷指費用實際發生後，報賬人員根據獲取的發票、交通票據等報銷憑證，在費用報銷系統中提交報銷單據的過程。
（3）業務審批
業務審批指報賬人員提交報銷單據後，業務領導對報銷單據進行審核批准，確保事項真實性、合規性的過程。
2、資金流
資金流指財務人員支付報賬人員報銷款項的過程。企業通過銀企互聯等系統的建設，提升資金結算質量與效率，保障資金安全支付與高效周轉。
企業資金支付方式包含現金支付、網銀轉賬、銀企互聯付款和票據支付等。現金支付指以現金進行款項支付的付款方式。網銀轉賬，指通過網上銀行，把賬戶資金由付款方劃轉到收款方的付款方式。銀企互聯付款是網上銀行與企業財務系統直接連線進行款項支付的付款方式。票據支付是企業通過持有的票據進行款項支付的付款方式。
3、核算流
核算流指財務人員根據業務活動進行記賬、對賬、結賬，並編制財務報表的過程。企業通過會計核算等系統的建設，將費用類型、單據類型、報銷附屬檔案、會計科目和輔助核算等信息內嵌入系統，建立財務與業務的映射關係，實現會計憑證的自動生成，提升財務核算的效率。
（1）費用類型
費用類型指費用報銷涉及的業務類型。常見費用類型有辦公費、會議費、差旅費、業務招待費、廣告宣傳費、交通費等。除此以外，部分行業的企業存在一些特殊的費用類型，比如建築類企業的投標費、中標費、爆破費、投標補償費、儀器檢測費、定額測定費、開採費、輪胎費等；食品類企業的衛生監督費、食品檢測費、檢驗檢疫費等；化工類企業的環境監測費、排污檢測費等。
（2）單據類型
單據類型指單據的種類，比如日常費用報賬單、會議費報賬單、差旅費報賬單、業務招待費報賬單等。員工報銷時需要根據報銷場景選擇對應類型的單據。
（3）報銷附屬檔案
報銷附屬檔案指隨同報賬單一起提交，用來說明該報銷事項真實性、合規性的材料。不同費用的報銷附屬檔案存在差異，比如差旅費用的附屬檔案有火車票、餐飲發票、住宿發票等；辦公用品採購費的附屬檔案有採購發票、入庫單等；會議費的附屬檔案有經審批的會議預算、契約、會議簽到表、會議議程、會議照片等。
（4）會計科目
會計科目指按照經濟業務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的科目。會計科目按其提供信息的詳細程度，又分為總分類科目和明細分類科目。
（5）輔助核算
輔助核算是會計科目的延伸，包含部門、項目、幣種等核算維度，實現了更為細緻的會計核算。一個輔助核算通常可在多個會計科目下使用，一個會計科目可設定多個輔助核算。輔助核算的使用可以簡化會計科目體系，降低會計核算複雜性，便於財務開展多維度的數據查詢與分析。
4、數據流
數據流指企業基於費用報銷流程中沉澱的數據，結合大數據分析模型及算法，藉助費用雲圖等系統，輔助領導經營決策的過程。費用雲圖是可視化呈現費用數據的系統，其指標體系的設計圍繞企業費用管理訴求展開，比如管控費用支出、提升流程效率、強化合規遵從、提升員工滿意度等。企業通過費用雲圖的建設，充分激活“沉睡”於會計資料中的財稅數據，深入挖掘數據價值，驅動財務數位化轉型。
5、內控流
內控流指企業為加強對費用開支的管理，對費用報銷實施的過程控制。常見費用報銷過程控制的手段包含制定費用標準、制定財務審核要點、預算控制、額度管理、項目管理、契約關聯、核銷管控、合規管控、時限管理等。企業通過共享運營、智慧型審核、預算控制等系統的建設，實現對費用的全方位、全流程管控，提高內部控制質量，提升費用運作效率，降低費用風險，助力企業費用管控最佳化升級，支持企業經營戰略決策。
