《財務審計實務指南》是2021年7月人民郵電出版社出版的圖書，作者是亞東。本書適合國家審計人員、會計師事務所審計人員、企業內審人員、企業風險管理人員、企業財務人員、企業舞弊調查相關人員、企業人力資源從業人員閱讀和使用。圖書目錄
基本介紹
- 書名：財務審計實務指南
- 作者：亞東
- 出版社：人民郵電出版社
- ISBN：9787115564566
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
在企業的經營運轉過程中，財務工作貫穿始終。因此，開展財務審計維護好企業財務安全對於實現企業有序經營發展具有十分重要的意義。對於審計人員來說，要做好財務審計，除了要熟悉審計知識和會計知識之外，還需要掌握其他領域的知識和技巧。
《財務審計實務指南》由具有二十餘年多行業審計實踐的專家傾情打造。本書分為五大部分，共19章內容。《財務審計實務指南》中在介紹了財務審計的一些基本概念後，詳細介紹了風險評估、舞弊的審計應對、主要業務循環審計，以及審計報告及管理建議。作者以深入淺出的方式來介紹財務審計的思路與實操方法，輔以案例解析，帶領讀者透視財務審計，掌握財務審計實戰技巧。
《財務審計實務指南》適合國家審計人員、會計師事務所審計人員、企業內審人員、企業風險管理人員、企業財務人員、企業舞弊調查相關人員、企業人力資源從業人員閱讀和使用。
圖書目錄
第 一部分 財務審計概述 1
第 一章 關於審計的“道”與“術” 2
第 一節 審計工作的意義是什麼 3
第二節 審計工作應該怎么乾 7
第二章 審計證據與審計程式 10
第 一節 得出審計結論要有依據 10
【案例2-1】得出審計結論應有證據的案例 10
第二節 審計證據和審計工作底稿 11
【案例2-2】關於審計證據相關性的案例 11
【案例2-3】關於審計證據可靠性的案例（1） 13
【案例2-4】關於審計證據可靠性的案例（2） 13
【案例2-5】關於審計證據充分性的案例 14
【案例2-6】關於審計證據重要性的案例 17
【案例2-7】關於審計工作底稿編制要求的案例 19
第三節 關於審計程式的認識 20
【案例2-8】關於檢查記錄和檔案的案例 20
【案例2-9】關於存貨盤點的案例 25
【案例2-10】關於在建項目現場察看的案例 25
【案例2-11】關於觀察經濟活動的案例 27
【案例2-12】關於通過詢問得到審計線索的案例 28
【案例2-13】關於詢問不同人得出不同結論的案例 29
【案例2-14】關於將詢問結果用作審計證據的案例 30
【案例2-15】通過函證發現異常線索的案例 31
【案例2-16】函證程式缺失導致審計風險的案例 33
【案例2-17】不控制函證過程導致審計失敗的案例 33
【案例2-18】回函差異處理不當導致審計失敗的案例 34
【案例2-19】未回函事項處理不當導致審計失敗的案例 35
【案例2-20】重新執行發現會計造假的案例 38
【案例2-21】通過分析程式發現異常的案例 39
【案例2-22】未利用分析程式發現異常導致審計失敗的案例 39
【案例2-23】北斗可參與審計 40
【案例2-24】渾水做空瑞幸咖啡的手段 41
第三章 良好管理的標準 44
【案例3-1】會計造假深層原因分析 44
第 一節 內部控制制度 46
第二節 與企業管理相關的其他制度 46
第四章 關聯方 47
第 一節 企業會計準則對關聯方的界定 47
第二節 會計和審計實踐中的誤區 48
【案例4-1】沒有家庭成員關係的關聯方 48
第二部分 風險評估 51
【案例】對基本情況了解的重要性 52
第五章 風險識別和評估 54
第 一節 風險識別和評估的概念 54
第二節 風險識別和評估的作用 54
【案例5-1】對被審計單位基本情況的了解是發現問題的突破口 55
第六章 對被審計單位及其環境的了解 57
第 一節 對行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素的了解 57
【案例6-1】對行業情況和競爭對手情況進行了解的案例 58
【案例6-2】了解法規要求對審計的影響（1） 60
【案例6-3】了解法規要求對審計的影響（2） 60
【案例6-4】根據對巨觀經濟狀況的了解，判斷審計異常 61
第二節 對所有權結構、治理結構、組織結構的了解 62
【案例6-5】了解被審計單位所有權結構對審計的影響 63
【案例6-6】金亞科技所有權結構對公司治理的影響 64
【案例6-7】綠大地所有權結構對公司治理的影響 64
【案例6-8】了解被審計單位治理結構對審計的影響 65
第三節 對經營活動的了解 66
【案例6-9】了解被審計單位主營業務性質對審計的影響 67
【案例6-10】了解被審計單位生產設施、倉庫等硬體設施對審計的影響 68
【案例6-11】通過了解被審計單位的主要客戶和供應商分析經營風險 69
第七章 通過對被審計單位的了解關注異常 71
第 一節 財務指標及會計信息的異常 71
第二節 非財務信息顯現出來的異常 74
第三節 其他異常 75
第三部分 舞弊的審計應對 77
第八章 審計與舞弊相關的責任 78
第 一節 財務報表審計與舞弊相關的責任 78
【案例8-1】財務報表審計中審計人員對發現舞弊的責任 78
第二節 其他專項審計與舞弊相關的責任 79
【案例8-2】其他專項審計中審計人員對發現舞弊的責任 79
第三節 與財務報表審計有關的舞弊概念 80
第四節 廣義的舞弊概念 81
第九章 應對舞弊的一般策略 82
第 一節 知識積累 82
【案例9-1】知識積累的重要性 82
【案例9-2】高精設備，難以識別的真相 83
第二節 了解被審計單位及其環境 83
第三節 風險評估程式和相關活動 84
第四節 恰當應對舞弊風險 86
【案例9-3】施工企業可能存在的會計制度錯誤 86
【案例9-4】被利用的套路 86
【案例9-5】對風險的無效應對 87
第十章 舞弊風險因素 89
第 一節 與編制虛假財務報告導致的錯報相關的舞弊風險因素 89
【案例10-1】A公司財務造假案 90
【案例10-2】JY科技財務造假案 91
【案例10-3】KM工具機廠財務造假案 91
【案例10-4】YBT股份財務造假案 91
【案例10-5】瑞幸咖啡股東及高層的態度 93
【案例10-6】某企業管理層對內審與財務不重視的態度 94
第二節 與侵占資產導致的錯報相關的舞弊風險因素 95
【案例10-7】兄弟帶來的機會：“強悍”的保全 96
【案例10-8】從某基建審計項目中發現的資產侵占 96
【案例10-9】不許財務人員將賬做明白的領導 97
第三節 編制虛假財務報告與侵占資產的關係 98
【案例10-10】ZBW公司侵占資產案例 98
【案例10-11】KDCX公司挪用資產 98
第十一章 編制虛假財務報告舞弊風險的應對 99
第 一節 可能涉及舞弊的客戶與供應商的身份識別 99
【案例11-1】虛構法人客戶造假的案例 100
【案例11-2】虛構自然人客戶造假的案例 101
【案例11-3】KDX同時以關聯方及虛構客戶造假的案例 102
【案例11-4】通過隱蔽的關聯方實施舞弊的案例 102
【案例11-5】利用真實的客戶或供應商造假的案例 106
【案例11-6】YBT境外業務造假案 108
第二節 常見舞弊方式及審計應對 114
【案例11-7】虛構完工進度造假的案例 115
【案例11-8】TY股份虛假股權交易造假 119
【案例11-9】SLD電器自導自演的賠償戲 120
【案例11-10】費用不入賬或由關聯方承擔 122
【案例11-11】工程成本與成本費用的混淆 122
【案例11-12】壞賬準備計提不足 123
【案例11-13】費用推遲入賬調節利潤 123
【案例11-14】通過對業務的了解尋找審計突破口 124
【案例11-15】通過分析程式關注費用可能存在的異常 124
【案例11-16】非上市公司的關聯方交易侵占資產的案例 129
【案例11-17】上市公司未按規定披露關聯方交易的案例 129
【案例11-18】應該從銀行詢證函中發現的關聯方交易 131
【案例11-19】異常交易對關聯方交易審計結論的影響 131
【案例11-20】未及時披露及未在定期報告中披露重大訴訟和仲裁 132
【案例11-21】康得新不如實披露擔保情況 134
【案例11-22】銷售與融資的混淆 135
【案例11-23】舊設備清理成本與新設備購置成本的混淆 135
【案例11-24】併購標的公司在併購之前為滿足併購條件而舞弊的案例 137
【案例11-25】併購標的公司在併購之後為滿足業績承諾而舞弊的案例 137
【案例11-26】上市公司在併購中被標的公司詐欺的案例 137
【案例11-27】提前將子公司納入合併範圍調節利潤的案例 139
【案例11-28】國有資產流失的案例 140
【案例11-29】採用權益法核算長期股權投資基數錯誤的案例 141
【案例11-30】利用長期股權投資後續計量會計政策調節利潤的案例 142
財務審計實務指南 6
【案例11-31】CY農牧的巨額投資收益 142
【案例11-32】GSKG收購KYSJ、KYZY案例 144
第十二章 侵占資產舞弊風險的應對 146
第 一節 管理層凌駕於控制之上的舞弊 146
【案例12-1】下屬公司的真相（1） 148
【案例12-2】下屬公司的真相（2） 150
【案例12-3】從生產現場取得的突破（1） 151
【案例12-4】從生產現場取得的突破（2） 151
【案例12-5】業務人員訪談取得的突破 152
第二節 員工利用內部控制缺陷的舞弊 152
【案例12-6】從內部控制缺陷入手發現的“內賊” 153
【案例12-7】通過同一零件懸殊的購價發現貪污的案例 154
第四部分 主要業務循環審計 155
第十三章 銷售和收款循環審計 156
第 一節 審計目標 156
第二節 審計依據 157
第三節 審計內容 157
【案例13-1】從銷售收入造假延伸出來的問題 161
第四節 審計程式 162
【案例13-2】可以通過分析程式發現異常的案例 166
【案例13-3】現場訪談、觀察主要客戶的經營情況 167
【案例13-4】針對被審計單位特殊管理採取的審計程式 171
【案例13-5】通過應收賬款小細節發現的大問題 173
【案例13-6】應轉未轉預收賬款的案例 175
【案例13-7】預收賬款不完整的案例 175
【案例13-8】對特殊規定的關注 178
第十四章 採購和付款循環審計 180
第 一節 審計目標 180
第二節 審計依據 181
第三節 審計內容 181
第四節 審計程式 185
【案例14-1】通過了解基本情況發現採購公司造假的案例 189
【案例14-2】對特殊規定的關注 191
【案例14-3】虛列的技術研發費用 192
【案例14-4】虛列費用的案例 193
【案例14-5】虛列預付賬款的案例 195
第十五章 工程建設項目審計 199
第 一節 審計目標 199
第二節 審計依據 199
第三節 審計內容 200
第四節 審計程式與方法 204
【案例15-1】一年投資失敗項目的決策過程的案例 205
【案例15-2】XDD的在建工程 212
【案例15-3】WFSK的在建工程 212
第十六章 資金活動審計 213
第 一節 基本概念 213
第二節 審計目標 213
第三節 審計依據 213
第四節 審計內容 214
第五節 審計程式 220
【案例16-1】根據實際情況變通審計程式 230
【案例16-2】未達賬項中的文章 233
【案例16-3】康得新的貨幣資金問題分析 234
【案例16-4】與建設項目無關的貸款利息資本化 237
【案例16-5】對負債的隱藏 237
【案例16-6】真實的資金流後面的虛假業務 238
第五部分 審計報告及管理建議 239
第十七章 分析問題產生的根源 240
第 一節 可能導致問題的制度方面的原因 242
第二節 全面分析導致問題出現的各種深層原因 244
【案例17-1】追蹤現金流失的制度黑洞 244
【案例17-2】追蹤導致制度失靈的內部控制環境 245
【案例17-3】分析集團公司管理不足 248
第十八章 提出管理建議 249
第 一節 管理建議針對的對象應是內部控制缺陷 249
【案例18-1】管理建議的對象應該是什麼 250
第二節 審計建議應該對內部控制缺陷導致的風險進行明確提示 251
【案例18-2】風險分析，讓建議容易被人接受 251
第三節 審計建議應該明確具體 251
【案例18-3】審計建議明確具體，方可執行 252
第四節 審計建議應該適合被審計單位的具體情況，符合成本效益原則 253
【案例18-4】審計建議應該在成本效益和控制風險中做到平衡 253
第五節 針對管理層凌駕於控制之上的考慮 254
【案例18-5】管理層凌駕於控制之上的深層原因 254
第十九章 審計結論與審計報告 256
第 一節 一般審計報告的內容框架 257
第二節 審計報告主要內容解析 257
【案例19-1】審計報告引言段示例 258
【案例19-2】經濟責任審計報告“基本情況”部分示例 258
【案例19-3】竣工決算審計報告“基本情況”部分示例 259
【案例19-4】審計依據示例 260
【案例19-5】定量審計結論示例 261
【案例19-6】定性審計結論示例 262
【案例19-7】沒有充分依據的問題示例 265
【案例19-8】問題憑證與事實 265
第三節 審計報告撰寫注意事項 267
作者簡介
亞東 遼寧人，具有多年企業財務工作、內部審計工作經驗。2005年進入會計師事務所從事審計工作，2010年任會計師事務所技術總監兼標準部總監，近年來主要從事審計培訓工作。本書是其多年審計實踐經驗的總結。
