負債計稅基礎

負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額

基本介紹

• 中文名：負債計稅基礎
• 類型：會計
• 隸屬：資金算法
• 作用：可抵稅
• 內容：負債

計算方法

負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為

負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額

概念介紹

負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里記，如果可以往費用里記就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。舉個例子吧：預提產品質量保證費用，預提的時候我們直接做：借：銷售費用 貸：預計負債負債的賬面價值就是分錄里的金額，而稅法規定只有實際發生產品質量問題的時候才可以往費用里記，也就是說負債的計稅基礎是0，這裡也就產生的暫時性差異，由於負債的賬面價值大於計稅基礎所以確認遞延所得稅資產另外還可以這樣理解由於本期往費用里記了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調增，所以本期的應納稅所得額就多了，所以以後實際發生的時候就可以抵扣應交所得稅，所以確認遞延所得稅資產。