《證券公司內部審計指引》旨在規範證券公司內部審計工作，提高內部審計質量，提升證券公司經營管理水平和風險防範能力，促進證券行業高質量可持續發展。
2023年8月，中國證券業協會制定發布《證券公司內部審計指引》，自2024年1月1日起實施。
基本介紹
- 中文名：證券公司內部審計指引
- 實施時間：2024年1月1日
- 發布單位：中國證券業協會
- 發文字號：中證協發〔2023〕147號
發文通知,內容解讀,
發文通知
關於發布《證券公司內部審計指引》的通知
（中證協發〔2023〕147號）
各證券公司：
為規範證券公司內部審計工作，提高內部審計質量，提升證券公司經營管理水平和風險防範能力，促進證券行業高質量可持續發展，根據《中華人民共和國證券法》《關於進一步加強財會監督工作的意見》《審計署關於內部審計工作的規定》等相關規定，中國證券業協會組織制定《證券公司內部審計指引》。《證券公司內部審計指引》已經協會第七屆理事會第十五次會議表決通過，並經中國證監會備案，現予發布，自2024年1月1日起實施。 附屬檔案：
1.證券公司內部審計指引
2.關於《證券公司內部審計指引》的起草說明
中國證券業協會
2023年8月7日
內容解讀
指引在證券公司內部審計工作實踐的基礎上，明確證券公司內部審計範圍，規定內部審計組織架構，規範內部審計工作流程，加強內部審計結果運用，進一步推動證券公司建立健全內部審計制度，完善內部審計監督體系，加強內部審計人員隊伍建設，提高內部審計工作效能。
圍繞證券公司內部審計範圍，指引明確，內部審計職責原則上包括審計屬於內部審計監督範圍的公司總部部門、分支機構、子公司及其他下屬單位貫徹落實國家發展戰略和重大政策情況、財務收支及有關經營活動等內容。
圍繞內部審計組織架構，指引規定，證券公司應當建立集中統一、全面覆蓋、權威高效的內部審計體系，公司董事會負責內部審計部門設定及內部審計制度建設等，設立審計委員會推進內部審計工作開展，並根據公司治理安排對內部審計工作進行監督。
在內部審計工作流程方面，指引明確，證券公司內部審計部門應當推進內部審計全覆蓋，結合實際需要編制中長期審計規劃和年度審計計畫，原則上按照準備、實施、報告、督促整改程式開展內部審計工作。
此外，在內部審計結果使用方面，指引還明確，證券公司應當完善內部審計發現問題整改機制，被審計單位應根據內部審計發現的問題和相關建議進行及時整改，對發現的典型性、普遍性、傾向性問題進行綜合分析，進一步完善相關管理機制和內部控制制度。
