補償性餘額

補償性餘額是貸款發放銀行要求借款企業以低息或者無息的形式，按貸款總額或實際借用額一定百分比（一般為10%至20%）的貸款額存入貸款發放銀行當中。補償性餘額有助於銀行降低貸款風險，補償其可能遭受的風險；對借款企業來說，補償性餘額則提高了借款的實際利率，企業交付的利息不變，到賬的實際貸款總額減少，加重了企業的財務負擔。

基本介紹

• 中文名：補償性餘額
• 貸款實際利率：=名義利率/（1-補償性餘額比率
• 影響：加重了企業的財務負擔
• 作用：有助於銀行降低貸款風險

利率計算

補償性餘額貸款實際利率=名義利率/（1-補償性餘額比率）

實例一

企業採用補償性餘額借款1000萬元，名義利率為12%，補償性餘額比率為10%。那么實際企業可以利用的借款額為1000×（1-10%）=900萬元，

補償性餘額計算公式

實際利率=年利息/實際可用借款

=名義利率/（1-補償性餘額比率）

=12%÷（1-10%）

=13.33%

實例二

某企業按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性餘額，則該項貸款的實際利率為多少？

實際利率 = 4.5%÷（1-10%） = 5%

由於企業向銀行取得的長期借款利息是可以在稅前扣除的，有助於企業減少稅負的作用，故長期借款的實際利率（也可稱為實際成本率）=名義利率*（1-企業所得稅稅率）/（1-補償性餘額比例），這樣才更加合理。

如上例中，實際利率=4.5%×（1-25%）÷（1-10%）×100%=3.75%