稅法新編（第二版）

成書過程

該教材是根據中國最新（截止到2015年6月）稅收法規，結合“營改增”及“出口貨物勞務”的最新稅法規定進行編寫。在研究有關稅收法律、法規的相關規定基礎上，編著完成的一部稅法教材。同時《稅法新編》也是瀋陽工學院承擔的遼寧省省級實踐教學基地建設研究成果。

該次修訂考慮了2013年6月至2015年6月國家在稅收法律法規方面的主要變化，以及對增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、契稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等相關稅種的影響。由於相關稅法規定的調整，作者本著與時俱進的精神，對稅法教材的相關內容及時進行了修改或增補。該次收錄的相關稅收法律法規截至2015年6月底。

該教材在修訂教材內容的同時，對課後習題進行了重新修訂。該教材由瀋陽工學院崔君平老師和瀋陽理工大學徐振華老師任主編，瀋陽工學院商敏老師、鄒麗老師任副主編。

該教材全書共分18章，崔君平負責修訂第1、2、3、4、5、6章；商敏、鄒麗負責修訂第7、8、9、10、11、12章；徐振華負責修訂第13、14、15、16、17、18章。全書由崔君平老師負責總撰定稿。在該教材修訂過程中，作者參考了中國國家頒布的相關稅收法律法規，借鑑了世界學者的研究成果。

2015年11月1日，該教材由清華大學出版社出版。

內容簡介

全書共分為18章，內容包括稅法概論、增值稅法、消費稅法、營業稅法、城市維護建設稅法及教育費附加規定、關稅法與船舶噸稅法、資源稅法、土地增值稅法、城鎮土地使用稅法與耕地占用稅法、房產稅法、車輛購置稅法和車船稅法、印花稅法、契稅法、菸葉稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、稅收徵收管理法、稅務行政處罰與行政救濟。

教材目錄

第1章　稅法概論11.1稅收1
1.1.1稅收的概念1
1.1.2稅收的產生與發展沿革1
1.1.3稅收的特徵2
1.1.4稅收法律關係3
1.1.5稅收制度與稅法的關係3
1.2稅法4
1.2.1稅法的概念4
1.2.2稅法的作用4
1.2.3稅法的原則5
1.3稅法的構成要素6
1.3.1納稅人6
1.3.2徵稅對象6
1.3.3稅率7
1.3.4稅收優惠7
1.3.5納稅環節7
1.3.6納稅期限7
1.3.7納稅地點7
1.3.8總則、罰則和附則7
1.4我國現行稅法體系7
1.4.1我國現行稅法體系概述7
1.4.2稅法分類8
第2章增值稅法10
2.1增值稅概述10
2.1.1增值稅的概念10
2.1.2增值稅的類型10
2.1.3增值稅的計稅方法11
2.1.4增值稅的特點11
2.1.5我國增值稅制度的建立與發展12
2.2增值稅的徵收範圍和納稅人12
2.2.1增值稅的徵收範圍12
2.2.2納稅人與扣繳義務人15
2.3增值稅的稅率和徵收率17
2.3.1增值稅的稅率17
2.3.2增值稅的徵收率18
2.4增值稅應納稅額的計算19
2.4.1一般納稅人應納稅額的計算19
2.4.2小規模納稅人應納稅額的計算30
2.4.3銷售固定資產的稅額計算 30
2.4.4進口貨物應納稅額的計算 32
2.5出口貨物勞務退(免)稅 33
2.5.1出口貨物勞務退(免)稅基本政策 33
2.5.2出口貨物勞務 33
2.5.3增值稅退(免)稅辦法 36
2.6增值稅的稅收優惠 41
2.6.1增值稅起征點 41
2.6.2增值稅減免 42
2.7增值稅專用發票使用管理 47
2.7.1增值稅專用發票的基本規定 47
2.7.2增值稅專用發票的領購與開具 48
2.7.3增值稅專用發票的報稅與繳銷 50
2.7.4增值稅專用發票的認證與稅額抵扣50
2.8營業稅改徵增值稅51
2.8.1營業稅改徵增值稅的納稅人和扣繳義務人51
2.8.2應稅服務 52
2.8.3增值稅的稅率和徵收率 53
IV稅法新編(第二版)
2.8.4應納稅額的計算 53
2.8.5營業稅改增值稅的稅收減免 57
2.8.6營業稅改增值稅的徵收管理 58
2.9增值稅的納稅申報 58
2.9.1增值稅的納稅義務發生時間 58
2.9.2增值稅的納稅期限 59
2.9.3增值稅的納稅地點 60
2.10案例分析 60
第3章消費稅法 68
3.1消費稅概述 68
3.1.1消費稅的含義 68
3.1.2消費稅計稅方法 69
3.1.3我國消費稅的特點 69
3.1.4消費稅的作用 70
3.2消費稅的徵稅範圍和納稅人 71
3.2.1消費稅的徵稅範圍 71
3.2.2消費稅的納稅人 71
3.3消費稅的稅目和稅率 72
3.3.1消費稅的稅目 72
3.3.2消費稅的稅率 75
3.4消費稅的計稅依據 76
3.4.1從價定率計稅方法的計稅依據 76
3.4.2從量定額計稅方法的計稅依據 79
3.4.3複合計稅方法的計稅依據 80
3.5消費稅應納稅額的計算 81
3.5.1生產者自產自銷應稅消費品的應納稅額的計算 81
3.5.2生產者自產自用應稅消費品的應納稅額的計算 83
3.5.3委託加工應稅消費品的應納稅額的計算 83
3.5.4進口應稅消費品的應納稅額的計算 84
3.6出口應稅消費品退(免)稅 84
3.7消費稅的稅收優惠 87
3.7.1消費稅的稅額減征 87
3.7.2消費稅減征額及應納稅額計算 87
3.8消費稅的納稅申報 88
3.8.1消費稅的納稅環節 88
3.8.2消費稅的納稅義務發生時間 88
3.8.3消費稅的納稅期限 88
3.8.4消費稅的納稅地點 89
3.8.5消費稅的徵收機關與申報繳納 89
3.9案例分析 89
第4章營業稅法95
4.1營業稅概述95
4.1.1營業稅的概念 95
4.1.2營業稅的特點 95
4.1.3營業稅的產生和發展 96
4.2營業稅的徵稅範圍和納稅人 97
4.2.1營業稅的徵稅範圍 97
4.2.2營業稅的納稅人 98
4.3營業稅的稅目和稅率 99
4.3.1營業稅的稅目 99
4.3.2營業稅的稅率 102
4.4營業稅的計稅依據 103
4.5營業稅應納稅額的計算 107
4.5.1營業稅應納稅額的計算方法 108
4.5.2營業稅應納稅額計算的其他規定109
4.6營業稅的稅收優惠 109
4.6.1營業稅的起征點 109
4.6.2營業稅的稅收優惠 110
4.7營業稅的納稅申報 116
4.7.1營業稅納稅義務發生時間 116
4.7.2營業稅的納稅期限 117
4.7.3營業稅的納稅地點 117
4.7.4營業稅的納稅申報 117
4.8案例分析118
第5章城市維護建設稅法及教育費附加規定123
5.1城市維護建設稅概述 123
5.1.1城市維護建設稅的概念 123
5.1.2城市維護建設稅的產生和發展 123
5.1.3城市維護建設稅的特點 124
5.1.4城市維護建設稅的作用 124
5.1.5城市維護建設稅的徵稅範圍 125
5.2城市維護建設稅的納稅人、計稅依據和稅率 125
5.2.1城市維護建設稅的納稅人 125
5.2.2城市維護建設稅的計稅依據 125
5.2.3城市維護建設稅的稅率 ·125
5.3城市維護建設稅應納稅額的計算 126
5.4城市維護建設稅的稅收優惠 126
5.5城市維護建設稅的納稅申報 126
5.5.1城市維護建設稅的納稅期限 126
5.5.2城市維護建設稅的納稅地點 127
5.5.3城市維護建設稅的納稅申報 127
5.6教育費附加和地方教育費附加規定 127
5.6.1教育費附加和地方教育費附加 127
5.6.2教育費附加和地方教育費附加的基本法律規定 128
5.7教育費附加和地方教育費附加的納稅申報 129
5.8案例分析 129
第6章關稅法與船舶噸稅法132
6.1關稅概述 132
6.1.1關稅的產生和發展 132
6.1.2關稅的概念和特點 133
6.1.3關稅的分類 134
6.2關稅的徵稅對象和納稅人 136
6.2.1關稅的徵稅對象 136
6.2.2關稅的納稅人136
6.3關稅的稅則和稅率 136
6.3.1關稅的稅則 136
6.3.2關稅的稅率137
6.3.3原產地規則138
6.4關稅完稅價格的確定139
6.4.1一般進口貨物的完稅價格139
6.4.2特殊進口貨物的完稅價格141
6.4.3出口貨物的完稅價格141
6.4.4完稅價格相關費用的核定142
6.5關稅應納稅額的計算143
6.5.1進出口貨物應納稅額的計算143
6.5.2進境物品應納稅額的計算143
6.6關稅的稅收優惠144
6.6.1法定減免稅144
6.6.2特定減免稅145
6.6.3臨時減免稅145
6.7關稅的納稅申報145
6.7.1關稅的繳納145
6.7.2關稅的保全和強制執行145
6.7.3關稅的退還146
6.7.4關稅的補征和追征146
6.8船舶噸稅146
6.8.1船舶噸稅的徵稅對象147
6.8.2船舶噸稅的徵稅範圍147
6.8.3船舶噸稅的納稅人147
6.8.4船舶噸稅的稅率147
6.8.5船舶噸稅的計稅依據148
6.8.6船舶噸稅應納稅額的計算148
6.8.7船舶噸稅的稅收優惠148
6.8.8船舶噸稅的納稅申報149
6.9案例分析149
第7章資源稅法153
7.1資源稅概述153
7.1.1資源稅的概念153
7.1.2資源稅的特點154
7.1.3資源稅的立法原則155
7.2資源稅的納稅人、徵稅範圍和稅率156
7.2.1資源稅的納稅義務人和扣繳義務人156
7.2.2資源稅的徵稅範圍156
7.2.3資源稅的稅率157
7.3資源稅應納稅額的計算159
7.3.1資源稅的一般計稅方法159
7.3.2從量定額的銷售數量確定160
7.3.3代扣代繳計稅規定160
7.4資源稅的稅收優惠161
7.4.1資源稅的減征、免徵規定161
7.4.2新舊政策銜接的具體徵稅規定161
7.4.3出口應稅產品不退(免)資源稅的規定162
7.5資源稅的納稅申報162
7.5.1資源稅的納稅義務發生時間162
7.5.2資源稅的納稅期限162
7.5.3資源稅的納稅地點163
7.6案例分析163
第8章土地增值稅法166
8.1土地增值稅概述166
8.1.1土地增值稅概念166

8.1.2我國土地增值稅的特點166
8.1.3土地增值稅的立法原則167
8.2土地增值稅的納稅人、徵稅範圍和徵稅對象168
8.2.1土地增值稅的納稅義務人168
8.2.2土地增值稅徵稅範圍168
8.2.3土地增值稅的適用稅率171
8.3土地增值稅的計稅依據172
8.3.1應稅收入的確定172
8.3.2扣除項目的確定172
8.3.3評估價格及有關規定174
8.4土地增值稅應納稅額的計算176
8.4.1增值額的確定176
8.4.2應納稅額的計算方法176
8.4.3轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算法177
8.4.4出售舊房應納稅額的計算方法178
8.4.5特殊售房方式應納稅額的計算方法178
8.5稅收優惠179
8.5.1建造普通標準住宅的稅收優惠179
8.5.2國家徵用收回的房地產的稅收優惠179
8.5.3個人轉讓房地產的稅收優惠179
8.6土地增值稅的納稅申報179
8.6.1土地增值稅的申報納稅程式179
8.6.2土地增值稅的納稅時間和繳納方法181
8.6.3土地增值稅的納稅地點181
8.6.4土地增值稅的納稅申報182
8.6.5相關責任與義務182
8.6.6房地產開發項目土地增值稅的清算管理183
8.7案例分析187
第9章城鎮土地使用稅法與耕地占用稅法192
9.1城鎮土地使用稅法192
9.1.1城鎮土地使用稅基本原理192
9.1.2城鎮土地使用稅的納稅義務人193
9.1.3城鎮土地使用稅的徵稅範圍194
9.1.4城鎮土地使用稅應納稅額的計算194
9.1.5城鎮土地使用稅的稅收優惠195
9.1.6城鎮土地使用稅的徵收管理202
9.2耕地占用稅法202
9.2.1耕地占用稅基本原理203
9.2.2耕地占用稅的納稅義務人203
9.2.3耕地占用稅的徵稅範圍203
9.2.4耕地占用稅應納稅額的計算204
9.2.5耕地占用稅的稅收優惠205
9.2.6耕地占用稅的徵收管理205
9.3案例分析205
第10章房產稅法208
10.1房產稅概述208
10.1.1房產稅基本原理208
10.1.2房產稅的納稅義務人與徵稅對象209
10.1.3房產稅的徵稅範圍210
10.2房產稅的計稅依據與稅率210
10.2.1房產稅的計稅依據210
10.2.2房產稅的稅率211
10.3房產稅應納稅額的計算212
10.3.1從價計征的計算212
10.3.2從租計征的計算212
10.4房產稅的稅收優惠212
10.5房產稅的納稅申報214
10.5.1房產稅的納稅義務發生時間214
10.5.2房產稅的納稅期限214
10.5.3房產稅的納稅地點214
10.6案例分析214
第11章車輛購置稅法和車船稅法218
11.1車輛購置稅法218
11.1.1車輛購置稅基本原理218
11.1.2車輛購置稅的納稅義務人219
11.1.3車輛購置稅的徵稅對象與徵稅範圍219
11.1.4車輛購置稅的稅率與計稅依據220
11.1.5車輛購置稅應納稅額的計算221
11.1.6車輛購置稅的稅收優惠223
11.1.7車輛購置稅的徵收管理223
11.2車船稅法225
11.2.1車船稅基本原理225
11.2.2車船稅的納稅義務人、徵稅範圍227
11.2.3車船稅的稅目與稅率227
11.2.4車船稅應納稅額的計算229
11.2.5車船稅的稅收優惠232
11.2.6車船稅的徵收管理232
11.3案例分析233
第12章印花稅法236
12.1印花稅概述236
12.1.1印花稅的概念236
12.1.2印花稅的特點236
12.1.3印花稅的立法原則237
12.2印花稅的納稅義務人、徵稅範圍和稅率238
12.2.1印花稅的納稅義務人238
12.2.2印花稅的徵稅範圍239
12.2.3印花稅的稅率240
12.3印花稅應納稅額的計算242
12.3.1印花稅計稅依據的一般規定242
12.3.2印花稅計稅依據的特殊規定244
12.3.3印花稅應納稅額的計算方法245
12.4印花稅的稅收優惠245
12.5印花稅的納稅申報247
12.5.1印花稅的繳納方法247
12.5.2外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定 248
12.5.3印花稅票248
12.5.4責任和義務249
12.5.5違章處理249
12.5.6印花稅的納稅環節250
12.5.7印花稅的納稅地點250
12.5.8管理與處罰250
12.6案例分析251
第13章契稅法255
13.1契稅概述255
13.2契稅的計算256
13.3契稅的納稅申報258
13.3.1契稅優惠的一般規定258
13.3.2契稅優惠的特殊規定258
13.3.3契稅的徵收管理260
13.4案例分析261
第14章菸葉稅法263
14.1菸葉稅概述263
14.2菸葉稅的計算264
14.3菸葉稅的納稅申報264
14.4案例分析265
第15章企業所得稅法267
15.1企業所得稅概述267
15.1.1企業所得稅的概念267
15.1.2企業所得稅的特徵267
15.1.3企業所得稅的作用268
15.2企業所得稅的徵稅範圍、徵稅對象和納稅人268
15.2.1企業所得稅的徵稅範圍268
15.2.2企業所得稅的徵稅對象268
15.2.3企業所得稅的納稅人269
15.3企業所得稅的稅率、計稅依據和所得來源確定原則270
15.3.1企業所得稅的稅率270
15.3.2企業所得稅計稅依據270
15.3.3所得來源的確定原則270
15.4企業應納稅所得額的計算271
15.4.1直接計算法271
15.4.2間接計算法282
15.5資產的稅務處理283
15.6企業所得稅額的計算287
15.7企業所得稅的稅收優惠292
15.8企業所得稅的納稅申報295
15.8.1企業所得稅的納稅期限295
15.8.2企業所得稅的納稅地點295
15.9案例分析295
第16章個人所得稅法302
16.1個人所得稅概述302
16.1.1個人所得稅的概念302
16.1.2個人所得稅法的產生與發展302
16.1.3個人所得稅的特點304
16.2個人所得稅的納稅人和所得來源地304
16.2.1居民納稅人與非居民納稅人的判定標準304
16.2.2對無住所的個人取得的工資、薪金所得徵稅的規定306
16.2.3個人所得來源地的確定307
16.3個人所得稅的徵稅對象與適用稅率307
16.3.1個人所得稅的徵稅對象308
16.3.2個人所得稅的適用稅率315
16.4個人所得稅的計算318
16.4.1個人所得稅的計稅依據318
16.4.2不同所得項目應納稅額的計算319
16.4.3境外所得已納稅額的扣除327
16.4.4個人所得稅的特殊計稅方法328
16.5個人所得稅的稅收優惠340
16.5.1個人所得稅的免稅優惠340
16.5.2個人所得稅的減征優惠341
16.5.3個人所得稅的暫免徵收342
16.6個人所得稅的納稅申報343
16.6.1自行申報納稅343
16.6.2源泉扣繳納稅345
16.7案例分析346
第17章稅收徵收管理法351
17.1稅收徵收管理法概述351
17.1.1稅收徵收管理法的概念、立法目的和適用範圍351
17.1.2稅收徵收管理法的適用主體及其權利與義務的設定352
17.2稅務管理353
17.2.1稅務登記管理354
17.2.2賬簿、憑證管理357
17.2.3發票管理358
17.2.4納稅申報管理359
17.3稅款徵收362
17.3.1稅款徵收概述362
17.3.2稅款徵收的措施364
17.4稅務檢查370
17.4.1稅務檢查範圍370
17.4.2稅務檢查的特點370
17.4.3稅務檢查的方法371
17.4.4稅務機關在稅務檢查中的權利和義務371
17.5法律責任372
17.5.1違反稅務管理基本規定行為的法律責任372
17.5.2違反賬簿、憑證管理的處罰373
17.5.3未按規定納稅申報的法律責任373
17.5.4稅款徵收的偷稅認定及法律責任374
17.5.5稅款徵收的逃稅罪的認定與處罰374
17.5.6逃避追繳欠稅的認定與處罰374
17.5.7騙稅的認定與處罰374
17.5.8抗稅的認定與處罰374
17.5.9不繳、少繳稅款等行為的處罰374
17.5.10不配合稅務檢查需承擔的法律責任375
17.5.11稅務機關及相關人員違法的處理375
17.5.12不按規定徵收稅款的法律責任376
17.5.13違反稅務代理的法律責任376
17.6案例分析376
第18章稅務行政處罰與行政救濟378
18.1稅務行政處罰378
18.1.1稅務行政處罰概述378
18.1.2稅務行政處罰的設定和種類379
18.1.3稅務行政處罰的主體與管轄379
18.1.4稅務行政處罰的程式380
18.1.5稅收行政處罰的執行382
18.2行政救濟383
18.2.1稅務行政複議383
18.2.2稅務行政訴訟386
18.2.3稅務行政賠償390
18.3案例分析395
參考文獻397

稅法新編（第二版）

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