環境稅整體化研究：一種稅理、法理與技術整合的視角

《環境稅整體化研究：一種稅理、法理與技術整合的視角》是2018年法律出版社出版的圖書，作者是葉金育。

基本介紹

• 中文名：環境稅整體化研究：一種稅理、法理與技術整合的視角
• 作者：葉金育
• 出版時間：2018年12月
• 出版社：法律出版社
• ISBN：9787519726782

內容簡介

　環境稅不以財政收入為主要目的，環境保護是其根本使命。這一目的和使命造就了有別於一般財政性稅收的獨特稅制機理，對其進行研究必須突破既有的稅制設計思路，跳出傳統的稅法原理桎梏，整合多學科知識，實現環境稅法研究的整體轉向。

　　《環境稅整體化研究：一種稅理、法理與技術整合的視角》在知識整合和稅收立法技術視角下聚焦"環境稅整體化研究"，注重環境稅法理論與實務的互動融通，凸顯和展示環境稅法價值、立法目的、建制原則、立法模式、構成要件與具體制度之間的邏輯脈絡。這與以往割裂環境稅情理、稅理與法理之間內在關係的研究思路和方法徑路有很大不同。

　　《環境稅整體化研究：一種稅理、法理與技術整合的視角》所作的嘗試和努力具有一定的創新性和開拓性，既可以構建起環境稅的法理體系，豐富環境稅法的方法論意蘊，推動環境稅統一立法與實踐；又可以構造出環境稅立法技術學的整體框架，推進稅收立法技術學的理論研究；還可以為單行稅法的理論研究和立法、法實施，乃至整體認知提供一種可供借鑑的分析框架和思路方法。

作者簡介

　葉金育，中南民族大學法學院教授，法學博士、社會學博士後，《稅法解釋與判例評註》編輯部主任。兼任湖北省法學會財稅法學研究會副秘書長、中國法學會財稅法學研究會理事。

　　出版《稅法整體化研究：一個法際整合的視角》（北京大學出版社2016年版）、《契約的稅法考量》（山東人民出版社2007年版，第二作者）專著2部。在《法學家》《法商研究》《法律科學》《現代法學》《體育科學》等核心期刊發表論文30餘篇。

　　主持國家社會科學基金後期資助項目（2項）、法務部國家法治與法學理論研究青年項目、中國法學會一般項目（2項）、中國博士後科學基金（一等資助項目）等7項省部級以上科研項目。

圖書目錄

導　論

第一章　環境稅價值整合：在環境法與稅法之間

一、問題意向

二、環境問題的治理手段述描：轉型中的環境法與稅法

（一）環境法與稅法的各自向度

（二）環境法與稅法的互動：連線生態和經濟

三、環境法與稅法理念的交錯與整合

（一）量能課稅：稅法理念滲入環境法

（二）可持續發展：環境法理念影響稅法

四、法際整合下規制工具選擇的考量基準

（一）規制工具選擇的影響因素：以車船稅定性為中心

（二）規制工具選擇的基準與立場

五、規制工具選擇的整體布局：以環境財政工具為中心

（一）層次：加大稅制綠化度

（二）第二層次：逐步實施環境稅

（三）第三層次：合理配置規制工具

第二章　環境稅立法目的：從形式訴求到實質要義

一、問題意向

二、目的條款：環境稅立法目的的形式訴求

三、立法目的：環境稅法目的條款的內容選擇

（一）可供選擇的立法目的

（二）目的選擇的考量基準

（一）首位立法目的：環境保護

（二）次位立法目的：財政收入

（三）環境保護與財政之限度：納稅人權利保護

五、結語

第三章　環境稅法原則：從量能課稅到量益課稅

一、問題意向

二、稅法建制原則之傳統核心：量能課稅

（一）從稅收正義到稅法建制原則

（二）量能課稅原則的核心位置

（三）量能課稅的度衡基準

三、量能課稅之於環境稅：度衡不能與邏輯不合

（一）環境稅“歸責→應益”的制度邏輯

（二）量能課稅之於環境稅：“歸責”不能

（三）量能課稅之於環境稅：“應益”不合

四、量益課稅原則的環境稅證立

（一）證立前提：量益課稅的語詞表達

（二）證立路徑：從環境責任到量益課稅

（三）證立邏輯：從立法目的到稅制機理

五、量益課稅與環境稅之體系互動

（一）資源稅能源稅：使用者負稅原則

（二）污染稅：污染者負稅

（三）生態補償稅等：受益者負稅

六、量益課稅與環境稅制的互動共進

（一）量益課稅推動環境稅制體系化

（二）量益課稅填補環境稅制漏洞

（三）環境稅制深化量益課稅原則

第四章　環境稅立法模式——以污染稅統一立法為依歸

一、問題意向

（一）政策文本中的環境稅語詞

（二）污染稅的內在機理：一體化的排放稅和產品稅

（三）污染稅統一立法的提出

三、污染稅統一立法的論證

（一）統一立法與稅權控制

（二）統一立法與稅制簡化

（三）統一立法的實踐考察：以荷蘭環境稅立法為借鏡

四、污染稅統一立法的展開：以《環境保護稅法》的制定為基點

（一）污染排放課稅：排污費改稅的立法進階

（二）污染產品課稅：從消費稅到環境稅

（三）《環境保護稅法》的制定

第五章　環境稅構成要件——以稅收構成三維理論為核心

一、問題背景與研究意向

二、稅收構成要件：一個被誤讀的理論體系

三、稅收構成理論再造的根基

（一）稅收構成理論的法定基石

（二）稅收構成理論的體系思維

（三）稅收構成要件的機能轉向

四、稅收構成三維理論的提出與證成

（一）稅收構成三維理論之建構

（二）三維理論的層級詮釋與邏輯證成

五、三維理論的環境稅面向：作為法學方法論的一體適用

（一）面向環境稅法的三維理論

（二）三維理論的環境稅機理

六、三維理論的環境稅調適：基於污染排放稅要素之分析

（一）相同的“方面”與“要件”

（二）不完全一樣的“構成要件要素”

第六章　整體化視域下的環境稅稅制設計——以污染排放稅制要素選擇為樣本

一、問題意向

二、定性要素系統設計

（一）稅收客體稅目

（二）稅收客體歸屬

（三）納稅主體

三、定量要素系統設計

（一）計稅依據

（二）稅率

（三）稅收特別措施

（四）納稅義務發生時間

四、征管規則設計：以征管機制創新為中心

第七章　環境稅的法際互動與制度協調——以環境稅、消費稅與資源稅協同規制為中心

一、問題意向

二、分析起點：知識整合視角下的“領域法學”

（一）科際整合與學科交叉

（二）稅法交叉：“領域法學”的整合思維

三、稅法整合：環境相關稅的機理描述

四、目的交叉：環境相關稅的目的考察

（一）環境稅立法目的：從環境保護到納稅人權利保護

（二）消費稅立法目的：從財政收入到環境保護

（三）資源稅立法目的：從級差收入調節到環境保護

五、稅制重疊：目的交織下的稅目衝突

六、制度協調：環境相關稅法的分界基準

（一）稅制協調核心標尺：環境相關稅的目的序位

（二）稅制協調輔助設施：環境相關稅的征管技術

一、環境保護稅立法中的程式進位

二、《環境保護稅法》中的“政策變遷”

三、“排污費”改“稅”規範述評

四、《環境保護稅法》的進步空間

（一）立法目的

（二）稅名、徵稅範圍與稅目

（三）稅收減免

（四）激勵與懲罰機理

（五）征管機制

（六）稅負測度與權力配置

（七）支出與用途

（八）政策工具協調

後記