營改增政策解讀與企業實操手冊

基本介紹

內容簡介

政策中說的“營業稅改徵增值稅後，增值稅差額徵稅”是什麼意思？
如果想要申報增值稅，有什麼樣的報稅方式？
若收到營改增試點地區企業開過來的服務行業增值稅專用發票，這些進項稅額應如何處理？能用來抵扣以後內銷的銷項稅額嗎？
何為“混業經營”計稅方式？
許多企業在政策理解方面還存在許多疑惑，在實際操作方面尚不知如何著手。《營改增政策解讀與企業實操手冊》會給中小企業提供一些實際性的幫助，
在政策解讀方面，本書以法規原文為“點”；以增值稅、營業稅相關知識的歸納、提煉為“線”，確保讀者能夠熟悉和理解“營改增”相關法規條款；在企業實操方面，本書注重每項事務實際操作步驟的講解，同時配以貼近實務的“實例”，幫助讀者在理解政策的基礎上掌握實際操作技巧。

作者簡介

李建軍，中國註冊稅務師、中國註冊會計師，工商管理碩士，深圳市註冊稅務師協會理事。
擁有20多年的會計、審計、稅務代理工作經驗，諳熟中國財經及稅務法律法規，著有《企業所得稅彙算清繳最新政策與操作指南》、《財務通則與企業財務管理規章制度設計》等專業圖書。

圖書目錄

第一章營改增政策解讀
第一節營業稅改徵增值稅概述
內容一：營改增的計畫
內容二：營改增的範圍與時間
內容三：營改增的主要稅制安排
內容四：營改增的過渡性政策安排
內容五：營改增的指導檔案
第二節營改增的十大行業範圍
行業一：陸路運輸服務
行業二：水路運輸服務
行業三：航空運輸服務
行業四：管道運輸服務
行業五：研發和技術服務
行業六：信息技術服務
行業七：文化創意服務
行業八：物流輔助服務
行業九：有形動產租賃服務
行業十：鑑證諮詢服務
第三節納稅人和扣繳義務人
內容一：納稅人和扣繳義務人
內容二：納稅人的分類管理
內容三：一般納稅人的認定
第四節稅率和徵收率
內容一：稅率
內容二：徵收率
內容三：零稅率
第五節應納稅額的計算
內容一：關於計稅的基本規定
內容二：一般計稅方法
內容三：簡易計稅方法
第六節納稅義務發生的時間和納稅地點
內容一：納稅義務發生的時間
內容二：納稅地點
內容三：納稅計算期
第七節稅收減免
內容一：稅收減免的方式
內容二：稅收減免的特別規定
內容三：增值稅起征點
第八節徵收管理
內容一：徵收機構
內容二：增值稅專用發票開具的要求
第九節與原增值稅納稅人有關的規定
內容一：進項稅額
內容二：一般納稅人的認定
內容三：增值稅期末留抵稅額
第二章營改增後的會計核算
第一節會計科目設定
要領一：營業稅會計核算和增值稅會計核算的區別
要領二：核算增值稅需要設定的二級科目
要領三：核算增值稅需要設定的三級科目
第二節一般納稅人的一般賬務處理
賬務一：國內採購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務
賬務二：進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務
賬務三：一般納稅人提供的應稅服務
賬務四：向境外單位提供適用零稅率的應稅服務
賬務五：非正常損失等
賬務六：提供應稅服務取得按稅法規定的免徵增值稅收入
賬務七：提供適用簡易計稅方法應稅服務
賬務八：銷售已使用固定資產應交增值稅
賬務九：月份終了的會計處理
賬務十：期末借方餘額的處理
賬務十一：享受限額扣減增值稅優惠政策
賬務十二：經財政部和國家稅務總局批准可以視為一個納稅人合併納稅的情形
賬務十三：增值稅檢查後的賬戶處理
第三節小規模納稅人的一般賬務處理
賬務一：提供應稅服務
賬務二：享受限額扣減增值稅的優惠政策
賬務三：月份終了上交增值稅
第四節特殊納稅事項的會計處理
事項一：試點納稅人差額徵稅的會計處理
事項二：增值稅期末留抵稅額的會計處理
事項三：取得過渡性財政扶持資金的會計處理
事項四：增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
第三章增值稅專用發票管理
第一節專用發票與增值稅防偽稅控系統
內容一：專用發票的構成
內容二：增值稅防偽稅控系統
第二節增值稅專用發票的限額
內容一：專用發票限額管理的基本要求
內容二：最高開票限額的審批機關
內容三：最高開票限額的實地勘察機關
第三節增值稅專用發票的初始發行與領購
事項一：增值稅專用發票的初始發行
事項二：專用發票的領購
第四節專用發票的使用管理
要點一：專用發票的開具
要點二：發票作廢
要點三：開具紅字增值稅專用發票
要點四：丟失專用發票的處理
第四章營改增後增值稅申報
第一節營改增後增值稅申報要點
要點一：在報稅時限內報稅
要點二：準備報稅時應攜帶的資料
要點三：抄稅、報稅
要點四：專用發票的認證
要點五：稅款繳納
第二節營改增後納稅申報表（一般納稅人）的填寫
表格一：“增值稅納稅申報表”（適用一般納稅人）主表
表格二：附表一“本期銷售情況明細”的填寫要求
表格三：附表二“本期進項稅額明細”
表格四：附表三“應稅服務扣除項目明細”
表格五：附表四“固定資產進項稅額抵扣情況表”
第三節營改增後納稅申報表（小規模納稅人）的填寫
表格一：“增值稅納稅申報表”（適用小規模納稅人）
表格二：“增值稅納稅申報表”（適用於小規模納稅人）附列資料的填寫要求
第四節出口退（免）稅認定及申報
內容一：增值稅零稅率的適用範圍
內容二：免抵退稅辦法
內容三：辦理免抵退稅的注意事項
第五章營改增後的納稅籌劃與風險防範
第一節營改增後的納稅籌劃
籌劃一：增值稅納稅人的稅收籌劃
籌劃二：兼營行為的納稅籌劃
籌劃三：進貨渠道選擇的納稅籌劃
籌劃四：銷售結算方式的納稅籌劃
第二節營改增後的稅務風險防範
風險一：稅務稽查風險
風險二：刑事風險
風險三：反避稅
附錄營業稅改徵增值稅法律法規集錦
法規一：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》
法規二：《營業稅改徵增值稅試點方案》
法規三：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》
法規四：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》
法規五：《財政部國家稅務總局關於應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》
法規六：《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》
法規七：《關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點若干稅收政策的通知》
法規八：《財政部國家稅務總局關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點若干稅收政策的補充通知》
法規九：《國家稅務總局關於發布〈營業稅改徵增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）〉的公告》
法規十：《財政部國家稅務總局關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點應稅服務範圍等若干稅收政策的補充通知》
法規十一：《營業稅改徵增值稅試點期間航空運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法》
法規十二：《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》

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