流動基金科目(編碼403號)是國營工業企業會計科目。本科目核算企業由國家撥入或從其他來源取得的供長期周轉用的流動資金。從銀行及其他金融機構借入的流動資金在“流動資金借款”科目核算，不在本科目核算。流動資金借款科目 (編碼427號) 國營工業企業會計科目。本科目核算企業向銀行及其他金融機構借入的各種流動資金借款。企業向銀行借入的各種專用借款，通過建設單位向銀行借入用以購建固定資產的基建借款，以及為向其他單位投資而向銀行借入的各種借款，應分別在“專用借款” “基建借款”和“投資借款”科目核算，不在本科目核算。
基本介紹
- 中文名：流動基金科目
- 所屬學科：國營工業企業會計科目
流動基金是指國家撥入及企業從專用基金中轉入的用於生產經營活動長期周轉用的資金,它包括國家沆動資壘和企業流動資金。
對流動基金的管理、採用了統一計畫，定額掌握，分口供應、分級管理的辦法。其具體做法是：
①加強財經紀律，建立健全流動資金管理制度。各單位每年按計畫核定流動資金總額，用於生產周轉、物資儲備、商品採購、職工工資等，專款專用。在流動資金使用上，分別落實到業務組或個人，明確責任，加強管理，不準超額。
②加強物資管理，實行計畫供應。全局的物資材料儲備資金，統一由供應科管理和使用。供應科按照計畫統一採購原材料，單回來購，專項供應，其它單位，不準自行採購。
③加強對產品和半成品的管理。嚴格執行驗收和保管制度。實行定期盤點，做到帳物相符。加強商品流動資金管理。限額使用，按年計畫核定給商業科管理使用，商業科，按市場需要，組織貨源、供應推銷商品。
④搞好產品的銷售，本著貨出去，錢進來的原則，按照國家規定的價格和契約辦理貨款劃投手續，按規定時間送交銀行，辦理結算，及時收回貸款。對沒有契約或沒有購貨單位開戶行簽證的，不搞異地托收承付結算；貨款不掛帳或待收，違者有批准人或經辦人員負經濟責任，按銀行貸款最高利率計息賠償。各單位積壓物資的處理，造表審批後，方可削價或銷毀。
⑤加強現金管理制度，嚴肅執行銀行核定的庫存限額，各項結算超過犯元者，一律無過銀行結算。
⑥嚴格控制職工欠款，對公出去外省者，由主管財務局長審批。省內經有關部門批准，財務部門按其經返路途和公出無數予俗旅差費。返回後及時結算。對拖欠者，從當月工資中扣回。對已有的職工欠款，令其做出還款計畫，限期收繳。
⑦隨時清理應收應付款項，進行妥善辦理，對本單位全民與集體的經濟事項，必須在當月或經濟事項完成時及時結算，全民與集體經濟實行兩本帳，不混帳，不會支現金、不巧立名目虛掛帳戶。
