會計內部控制制度審計是指對為了保護財產和保證會計數據正確、可靠而採取的各種資產管理辦法、財物收付續、會計處理方法和程式等具體措施是否健全、有效進行的審計。
基本介紹
- 中文名:會計內部控制制度審計
- 所屬學科:會計學
會計內部控制制度審計是指對為了保護財產和保證會計數據正確、可靠而採取的各種資產管理辦法、財物收付續、會計處理方法和程式等具體措施是否健全、有效進行的審計。
會計內部控制制度審計是指對為了保護財產和保證會計數據正確、可靠而採取的各種資產管理辦法、財物收付續、會計處理方法和程式等具體措施是否健全、有效進行的審計。審計內容主要包括:(1)會計職權確立和分工制度的審計。每一項業務的...
內部控制制度審計是指以內部控制為對象,在評審被審計單位內部控制制度的基礎上,決定抽查會計資料的內容、範圍和程式,據以進行符合性和實質性測試的一種審計方法。它是從傳統的會計事項為基礎的詳細審計轉化和發展過來的一種新型審計方式...
企業內部對會計控制審計、監督的內容,一般分兩個層面進行:一是內部會計控制制度的審計,其內容包括內控制度的健全性、合理性、有效性;二是根據企業生產經營活動的業務環節、會計核算的內容來分類的,主要包括:銷售與收款環節的內部控制...
一般地,由直屬於董事會或者監事會的審計委員會、獨立董事負責內部控制審計,也可以委託不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計。內部控制五要素 第一,內部控制環境,即評價以公司治理結構、機構設定和權責分配、內部審計、人力資源政策、...
內部審計簡介 內控的建立和執行 分類 內部控制制度(internal control system)內部控制按其控制的目的不同,可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制;管理...
外部審計的業務範圍受到法律和契約的指定,如財務報表審計、內部控制審計、鑑證審計、盡職調查等業務。而內部審計是以企業經濟活動為基礎,拓展到以管理領域為主的一種審計活動。5、審計標準不同。內部審計的標準是非法定的公認方針和程式,...
美國會計師協會審計程式委員會下屬的內部控制專門委員會早在1949年定義內部控制“是企業所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性和準確性、提高經營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執行的組織計畫和相互配套的各種方法及措施,”...
2.企業內部控制評價指引 3.企業內部控制審計指引 財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會 二〇一〇年四月十五日 檔案全文 第一章 總 則 第一條 為了規範註冊會計師執行企業內部控制審計業務,明確工作要求,保證執業質量,根據《企業內部...
通過引入一種系統的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性,內部審計可以幫助一個機構實現其目標。”3,在中國內部審計,是指由被審計單位內部機構或人員,對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及...
審計準則,是指審計人員在實施審計工作時所必須恪守的行為規範的專業指南,也是判斷審計工作質量的權威性準繩。簡介 英格蘭和威爾斯特許會計師協會(民間審計)指出,“審計準則說明了在審計過程中工作人員希望遵循的基本原則和慣例。”美國內部...
內部控制 內部控制制度審計的定義 內控制度審計(以下簡稱內控制度審計)是指審計人員對被審計單位內控制度的健全性、符合性及有效性所進行的測試與評價。內控制度審計既可以作為一個獨立的審計項目實施,也可以作為實施其他審計項目的一個...
第三條 本規定所稱內部審計,是指對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議,以促進單位完善治理、實現目標的活動。第四條 單位應當依照有關法律法規、本規定和內部審計職業規範,...
會計工作審計是對會計業務活動所提供信息的真實性、合理性、合法性及會計人員的素質進行的審核、稽查。主要有:(1) 會計內部控制制度審計,包括會計組織、財務制度、會計原理原則、會計紀律是否符合有關規定。(2) 會計憑證審計,包括原始...
再者,我國幅員遼闊,被審單位眾多,審計任務繁重,單靠外部審計的力量是不夠的。因此,內部審計是外部審計的重要補充。最後,內部審計的審計範圍廣泛,包括財政,財務收支、財經法紀和經濟效益等各個方面。顯而易見,建立內部審計是非常必要...
初步評價內部控制的有效性目的在於判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎,並對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、範圍。(四)確定重要性 重要性,是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重...
內部財務審計案例 主要分析 案例一:內部財務審計在集團企業中的運用 內部財務審計是從財務角度對單位內部各種經營活動與控制系統所進行的獨立評價,它由獨立於被審部門的內部審計機構(人員)來完成,是為了檢查單位內部制度是否執行、流程是否...
《內部控制與內部審計》是2010年經濟科學出版社出版的圖書,作者是上海國家會計學院。本書主要介紹了研究內部控制與內部審計。內容簡介 《內部控制與內部審計》主要內容包括企業監控之本:內部控制與內部審計、內部控制系統的整體架構、價值鏈...
第四十三條 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少於一次。藥品及庫存物資盤點時,財務、審計等相關部門要派員監盤。第七章 固定資產控制 第四十四條 建立健全固定資產管理制度和...
內部會計控制制度,是指與保護財產物資的安全性,會計信息的客觀性、真實性和完整性以及財務活動的合法性和有效性有關的控制。它是內部控制的重要組成部分,對加強會計監督、提高會計信息質量,提高管理效率具有重要作用,也是衡量企業經營管理...
企業制度執行不規範 沒有制度必將引起投資者、監管者的關注,相關各方會督促企業完善內部會計控制制度,並監督執行。而有制度不執行的欺騙性更大,更易造成嚴重後果,因為再好的內控制度不執行,也只能是形式主義。企業法人治理結構不完善 ...
通過對內部控制制度的符合性測試,可以評審被審計單位的內部控制的貫徹執行情況。如果執行有效,那么會計信息的可靠性程度就高,因而可相應地減少審計程式,減輕審計工作量。相應地,若執行無效,則會計信息的可靠性程度就差,相應地就應擴大...
財政收支內部控制制度審計是指對被審單位內部有關財政資金收支和管理、決算編制的內部控制制度是否健全有效進行的審計。審計主要內容是:(1)對一切財政收支,是否均有明確規定並有效實施的審批制度;對偏離預算和違反決算規定的行為是否有...
(一)審議企業年度內部審計工作計畫;(二)監督企業內部審計質量與財務信息披露;(三)監督企業內部審計機構負責人的任免,提出有關意見;(四)監督企業社會中介審計等機構的聘用、更換和報酬支付;(五)審查企業內部控制程式的有效性,...
因此,在貨幣資金管理上可能存在一定的審計風險。2、因審計客體尚未嚴格執行內控制度所帶來的一種審計風險。單位雖然根據有關規定建立健全了許多內控制度,但是存在部分內控制度執行不力,一些內控制度形同虛設。例如:單位財務制度規定每年至少...
第一節內部控制審計制度的發展/21 第二節有關內部控制審計制度觀點之爭與述詞/33 第三節薩班斯法案404條款實施的跟蹤研究/40 第二章一種新的內部控制審計觀——對委託代理過程的監督機制 第一節從委託代理關係到財務報表審計/53 第...
第九條 國務院有關部門可以根據法律法規、本規範及其配套辦法,明確貫徹實施本規範的具體要求,對企業建立與實施內部控制的情況進行監督檢查。第十條 接受企業委託從事內部控制審計的會計師事務所,應當根據本規範及其配套辦法和相關執業準則,...
主要對財務收支和經濟效益實施事後審計監督,在真實性、合法性上下功夫,其作用領域受到很大限制。由於內部審計的評價職能被忽視,原本應在企業的戰略決策、經營方略、管理機制、風險控制等方面積極參與並開展的評價活動沒有能夠發揮應有作用,...
(一)審議企業年度內部審計工作計畫;(二)監督企業內部審計質量與財務信息披露;(三)監督企業內部審計機構負責人的任免,提出有關意見;(四)監督企業社會中介審計等機構的聘用、更換和報酬支付;(五)審查企業內部控制程式的有效性,...