什麼是暫存款
暫存款是指行政單位在業務活動中發生的待結算債務，包括臨時性暫存和應付未付款項。臨時性暫存是指其他單位和個人存放於單位的款項，如存入的委託辦事款項，不明性質的資金，按工資比例提取的職工福利費，按有關規定每年一次性提取的離退休人員特需活動費等。
基本介紹
- 中文名：暫存款
- 特點：暫存款涵概的內容豐富
- 釋義：行政單位在活動中發生的待結算債
- 類型：臨時性暫存和應付未付款項
特點,核算,
特點
暫存款涵概的內容豐富，既包括行政單位與其他單位、所屬單位發生的應付、暫收款項，又包括與本單位職工發生的臨時性待結算款面；既包括行政單位在業務活動中發生的應付、暫收款項，又包括非業務活動的應付、暫收款項。暫付款的核算方法簡化。暫付款的轉銷特殊。行政單位的暫收款可以結算退還，結算退還時，其對應科目為“現金”或“銀行存款”；也可以沖轉，沖轉時，其對應科目為“應繳預算款”、“應繳財政專戶款”等科目。
核算
行政單位為了核算臨時性暫存款業務及代管款項，應設定“暫存款”賬戶，發生暫存款增加時記貸方；沖銷和結算退還暫存款時記借方；本賬戶貸方餘額，反映尚未結算的暫存款數額。本賬戶應按債權單位或個人名稱設定明細賬。
【例】某行政單位發生如下暫存款業務：
1.收到某單位委託辦事款10000元，已存入銀行。根據有關憑證編制會計分錄如下：
借：銀行存款10000
貸：暫存款——某單位10000
2.為某單位辦理委託事項支付款項9500元。根據有關憑證編制會計分錄如下：
借：暫存款——某單位9500
貸：銀行存款9500
3.退回某單位委託辦事款餘款500元。根據有關憑證編制會計分錄如下：
借：暫存款——某單位500
貸：銀行存款500
4.按有關規定提取當月職工福利費1800元。根據有關憑證編制會計分錄如下：
借：經費支出——職工福利費1800
貸：暫存款——福利費1800
借：暫存款2000
貸：應繳預算款2000
