新稅法下企業納稅籌劃（第6版）

《新稅法下企業納稅籌劃（第6版）》是2019年電子工業出版社出版的圖書，作者是翟繼光。

基本介紹

• 書名：新稅法下企業納稅籌劃（第6版）
• 作者：翟繼光
• ISBN：9787121361692
• 頁數：384頁
• 定價：￥89.0
• 出版社：電子工業出版社
• 出版時間：2019年4月
• 開本：16開
• 千字數：615
• 版次：01-01

內容簡介

本書根據最新的稅收政策論述了企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃，闡述了企業融資決策、投資決策、分立合併、海外投資等主要經營環節的納稅籌劃，介紹了物流企業、金融企業、餐飲企業、房地產企業和出版企業等典型行業的納稅籌劃。本書列舉了 200 多個納稅籌劃經典案例以及 500 多個納稅籌劃法律檔案，可謂是納稅人進行納稅籌劃的“寶典”。自本書第 5 版出版以來，《中華人民共和國個人所得稅法》進行了重大修訂，向分類綜合所得稅制邁出了重要的一步。我國針對小型微利企業推出了一系列稅收優惠政策，增值稅稅率進一步降低，國家稅務局和地方稅務局實現了合併。為了反映稅收政策的最新變化，本書第 6 版對大部分納稅籌劃方案進行了修改和完善，刪除了已經失效的稅收政策，增加了針對最新稅收政策進行納稅籌劃的方法。本書主要介紹了企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃，闡述了企業主要經營環節的納稅籌劃，介紹了物流企業、金融企業、餐飲企業、房地產企業等行業的納稅籌劃。第六版修訂，主要修改以下三個方面：第一，個人所得稅等政策發生了較大變化，書中所涉及的內容需要更新並增加新的案例；第二，營改增全面落實，所有涉及營改增的內容全面清除；第三，加入了網際網路金融的內容。

圖書目錄

第 1 章 新企業所得稅制度下企業的納稅籌劃 1

1．利用虧損結轉進行納稅籌劃 . 1

2．利用利潤轉移進行納稅籌劃 . 4

3．利用固定資產加速折舊進行納稅籌劃 . 5

4．將利息變其他支出進行納稅籌劃 . 11

5．企業捐贈中的納稅籌劃 . 14

6．企業股權投資中的納稅籌劃 . 18

7．預繳企業所得稅中的納稅籌劃 . 21

8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃 . 22

9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃 . 24

10．固定資產修理中的納稅籌劃 . 25

11．恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌劃 27

12．利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌劃 . 29

13．利用小型微利企業低稅率優惠政策進行納稅籌劃 . 31

第 2 章 個人所得稅制度下企業的納稅籌劃 35

1．充分利用專項扣除的納稅籌劃 . 35

2．充分利用專項附加扣除的納稅籌劃 . 37

3．外籍人員充分利用各項優惠的納稅籌劃 . 40

4．工資與公益捐贈的納稅籌劃 . 44

5．年終獎與股票期權所得的納稅籌劃 . 45

6．勞務報酬所得的納稅籌劃 . 51

7．稿酬與特許權使用費所得的納稅籌劃 . 55

8．經營所得的納稅籌劃 . 57

9．不動產轉讓所得的納稅籌劃 . 61

10．股權轉讓所得的納稅籌劃 . 65

11．股息與財產租賃所得的納稅籌劃 . 67

第 3 章 增值稅制度下企業的納稅籌劃 . 70

1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 . 70

新稅法下企業納稅籌劃（第 6 版）

VI

2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔 . 74

3．兼行銷售的納稅籌劃 . 76

4．利用小微企業優惠政策進行納稅籌劃 . 77

5．折扣銷售中的納稅籌劃 . 79

6．將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃 . 81

7．銷售折扣中的納稅籌劃 . 82

8．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃 . 83

9．分立公司、抵扣進項稅額 . 85

10．充分利用農產品免稅政策進行納稅籌劃 . 86

11．巧用起征點進行納稅籌劃 . 88

12．增值稅結算方式的納稅籌劃 . 90

13．利用資產重組不征增值稅政策 . 91

第 4 章 消費稅制度下企業的納稅籌劃 . 96

1．徵收範圍的納稅籌劃 . 96

2．計稅依據的納稅籌劃 . 97

3．利用生產製作環節納稅的規定進行納稅籌劃 . 98

4．利用連續生產不納稅的規定進行納稅籌劃 . 100

5．利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃 . 100

6．利用委託加工由受託方收稅的規定進行納稅籌劃 . 102

7．兼營行為的納稅籌劃 . 105

8．白酒消費稅最低計稅價格的納稅籌劃 . 106

9．利用聯合企業的納稅籌劃 . 108

10．出口應稅消費品的納稅籌劃 111

11．以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃 . 112

12．利用臨界點進行納稅籌劃 . 113

13．包裝物的納稅籌劃 . 114

14．自產自用消費品的納稅籌劃 . 116

15．包裝方式的納稅籌劃 . 118

第 5 章 企業營改增的納稅籌劃 120

1．選擇小規模納稅人身份 . 120

2．分立企業成為小規模納稅人 . 122

3．公共運輸運輸服務企業選用簡易計稅方法 . 122

4．動漫企業選用簡易計稅方法 . 123

5．其他企業選用簡易計稅方法 . 124

6．利用免稅親屬轉贈住房進行納稅籌劃 . 125

7．利用贍養關係免稅進行納稅籌劃 . 127

8．利用遺贈免稅進行納稅籌劃 . 128

目錄

VII

9．持有滿 2 年後再轉讓住房 . 129

10．通過抵押貸款延遲辦理房產過戶 . 130

11．將親子房產贈予改為買賣進行納稅籌劃 . 131

12．通過打折優惠將銷售額控制在起征點以下 . 132

13．通過調節銷售額控制在起征點以下 . 133

14．通過調節銷售額利用小微企業免稅優惠政策 . 134

15．通過分立企業利用小微企業免稅優惠政策 . 135

16．利用資產重組進行納稅籌劃 . 136

17．利用股權轉讓進行納稅籌劃 . 137

18．清包工提供建築服務的納稅籌劃 . 138

19．甲供工程提供建築服務的納稅籌劃 . 139

20．為老項目提供建築服務的納稅籌劃 . 140

21．利用學生勤工儉學提供服務的納稅籌劃 . 141

22．利用殘疾人提供服務進行納稅籌劃 . 142

23．利用家政服務優惠進行納稅籌劃 . 142

24．利用應收未收利息優惠政策進行納稅籌劃 . 143

25．利用個人買賣金融商品免稅進行納稅籌劃 . 144

26．利用農村金融機構可選擇 3%的簡易計稅方法進行納稅籌劃 . 145

27．利用免稅貨物運輸代理服務進行納稅籌劃 . 146

28．利用管道運輸優惠政策進行納稅籌劃 . 147

29．利用退役士兵稅收優惠進行納稅籌劃 . 148

30．巧妙轉化服務性質進行納稅籌劃 . 149

31．提高物化勞動所占比重進行納稅籌劃 . 150

第 6 章 其他稅種制度下企業的納稅籌劃 . 152

1．租賃、倉儲房產稅納稅籌劃 . 152

2．減免名義租金降低房產稅 . 153

3．減少出租房屋的附屬設施降低租金 . 155

4．自建自用房產的納稅籌劃 . 157

5．車輛購置稅納稅籌劃 . 158

6．契稅納稅籌劃 . 159

7．印花稅納稅籌劃 . 161

8．二手房買賣中的納稅籌劃 . 163

第 7 章 企業投資決策中如何進行納稅籌劃 168

1．投資產業的納稅籌劃 . 168

2．投資區域的納稅籌劃 . 171

3．投資項目的納稅籌劃 . 177

4．企業組織形式的納稅籌劃 . 180

新稅法下企業納稅籌劃（第 6 版）

VIII

5．設立分支機構中的納稅籌劃 . 181

6．利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行納稅籌劃 183

7．投資回收方式中的納稅籌劃 . 184

8．分立企業享受小型微利企業優惠的納稅籌劃 . 185

9．招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃 . 187

10．分公司與子公司靈活轉化以充分利用稅收優惠政策 190

第 8 章 企業融資決策中如何進行納稅籌劃 193

1．融資決策與納稅籌劃 . 193

2．長期借款融資的納稅籌劃 . 196

3．借款費用利息的納稅籌劃 . 198

4．增加負債降低投資進行納稅籌劃 . 201

5．融資租賃中的納稅籌劃 . 203

6．企業職工融資中的納稅籌劃 . 206

7．融資階段選擇中的納稅籌劃 . 208

8．關聯企業融資中的納稅籌劃 . 209

第 9 章 企業重組清算中如何進行納稅籌劃 212

1．通過免稅企業合併進行納稅籌劃 . 212

2．受讓虧損企業資產彌補所得 . 215

3．合併、分立企業以減輕增值稅稅收負擔 . 219

4．分立企業以享受特定地區稅收優惠 . 221

5．通過分立享受流轉稅優惠政策 . 224

6．企業債務重組的納稅籌劃 . 226

7．調整企業清算日期的納稅籌劃 . 228

8．企業資產收購納稅籌劃 . 230

9．企業股權收購納稅籌劃 . 232

10．企業免稅分立納稅籌劃 . 236

第 10 章 企業海外投資中如何進行納稅籌劃 241

1．投資於百慕達進行納稅籌劃 . 241

2．投資於開曼群島進行納稅籌劃 . 243

3．投資於英屬維京群島進行納稅籌劃 . 244

4．投資於準避稅港進行納稅籌劃 . 245

5．利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃 . 248

6．避免成為常設機構 . 249

7．將利潤保留境外減輕稅收負擔 . 252

8．利用不同國家之間稅收協定的優惠政策 . 254

9．利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益 . 256

目錄

IX

10．利用受控外國企業進行納稅籌劃 . 257

11．利用外國公司轉移所得來源地的納稅籌劃 260

第 11 章 物流企業如何進行納稅籌劃 . 262

1．利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃 . 262

2．選擇小規模納稅人身份進行增值稅籌劃 . 263

3．利用資產重組免稅進行營改增籌劃 . 264

4．通過減小企業經營規模進行納稅籌劃 . 265

5．將人力勞動轉變為機器勞動 . 267

6．通過購置免稅或減稅運輸工具進行納稅籌劃 . 268

第 12 章 金融企業如何進行納稅籌劃 . 271

1．以固定資產抵債過程中的納稅籌劃 . 271

2．銷售免稅金融產品進行納稅籌劃 . 273

3．貸款利息收入的納稅籌劃 . 276

4．金融企業捐贈過程的納稅籌劃 . 277

5．股東投資銀行的納稅籌劃 . 279

6．加速固定資產折舊的納稅籌劃 . 281

7．金融企業業務招待費納稅籌劃 . 283

8．金融企業通過自動櫃員機減輕增值稅負擔 . 285

第 13 章 餐飲企業如何進行納稅籌劃 . 287

1．變有限責任公司為個人獨資企業以降低企業實際稅負 287

2．將家庭成員作為合伙人以降低企業適用稅率 . 288

3．利用下崗失業人員稅收優惠政策進行納稅籌劃 . 289

4．促銷活動中的納稅籌劃 . 291

5．利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃 . 293

6．利用餐飲企業自身優勢降低名義工資 . 294

7．轉變為小型微利企業享受低稅率優惠 . 295

8．分別核算進行增值稅納稅籌劃 . 296

9．從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤 . 298

第 14 章 房地產企業如何進行納稅籌劃 . 300

1．利用臨界點進行納稅籌劃 . 300

2．利息支付過程中的納稅籌劃 . 302

3．代收費用處理過程中的納稅籌劃 . 303

4．通過增加扣除項目進行納稅籌劃 . 305

5．利用土地增值稅的優惠政策進行納稅籌劃 . 306

6．開發多處房地產的納稅籌劃 . 308

新稅法下企業納稅籌劃（第 6 版）

X

7．通過費用分別核算進行納稅籌劃 . 309

8．將出租變為投資進行納稅籌劃 . 311

9．通過兩次銷售房地產進行納稅籌劃 . 312

10．將房產銷售改為股權轉讓進行納稅籌劃 . 314

11．轉換房產稅計稅方式的納稅籌劃 . 316

12．土地增值稅清算中的納稅籌劃 . 317

第 15 章 出版企業如何進行納稅籌劃 . 321

1．利用增值稅低稅率和先征後退政策 . 321

2．利用圖書銷售免增值稅的優惠政策 . 324

3．利用軟體產品的稅收優惠政策 . 325

4．變贈送為折扣進行納稅籌劃 . 328

5．利用小型企業的稅率優惠政策 . 329

6．嚴格區分業務招待費與業務宣傳費 . 330

7．嚴格區分會務費、差旅費與業務招待費 . 332

8．設立子公司增加扣除限額 . 333

第 16 章 商務服務企業如何進行納稅籌劃 . 335

1．個人提供服務轉為由公司提供服務 . 335

2．課酬儘可能轉向培訓費用 . 336

3．多雇員工降低公司利潤 . 338

4．適當雇用鼓勵人員增加扣除 . 339

5．恰當選擇開票時機 . 341

6．儘量爭取小型微利企業待遇 . 343

7．員工開支儘量轉為公司開支 . 344

第 17 章 稅務機關反避稅案例與應對策略 . 346

1．間接轉讓股權避稅與反避稅 . 346

2．轉讓定價避稅與反避稅 . 352

3．利用免稅企業轉移利潤避稅與反避稅 . 360

4．轉換所得性質避稅與反避稅 . 362

5．將所得存放境外避稅與反避稅 . 365

6．個人股權轉讓避稅與反避稅 . 367

參考文獻 371