《支持鄉村振興稅費優惠政策指引》是2023年中國稅務出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：支持鄉村振興稅費優惠政策指引
- 出版時間：2023年1月1日
- 出版社：中國稅務出版社
- ISBN：9787567813151
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
為持續深化稅務“放管服”改革，進一步最佳化稅收營商環境，更好地服務納稅人繳費人，國家稅務總局組織編寫了稅收制度分類指引。《“大眾創業萬眾創新”稅收優惠政策指引》《“走出去”稅收指引》《支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引》《支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策指引》《2022年組合式稅費優惠政策指引》等相繼發布。據此，編者組織編寫了《稅收制度分類指引叢書》，本書是第17本。
近年來，黨中央、國務院出台了一系列稅費支持政策，持續鞏固拓展脫貧攻堅成果、促進脫貧攻堅與鄉村振興有效銜接。為進一步落實黨中央、國務院決策部署，國家稅務總局發布《支持鄉村振興稅費優惠政策指引》，從支持農村基礎設施建設、推動鄉村特色產業發展、激發鄉村創業就業活力、推動普惠金融發展、促進區域協調發展、鼓勵社會力量加大鄉村振興捐贈六個方面，梳理形成了109項針對鄉村振興的稅費優惠政策指引內容，每項指引列舉相關事項的享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據。根據政策依據增加延伸閱讀，對檔案、條款中涉及的廢止、失效、政策調整狀態進行標註，以便納稅人繳費人快捷地查詢、使用相關政策，滿足其個性化需求。
圖書目錄
一、支持農村基礎設施建設
(一)基礎設施建設稅收優惠
1.國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”
2.農村電網維護費免徵增值稅
(二)農田水利建設稅收優惠
3.縣級及縣級以下小型水力發電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅
4.水利設施用地免徵城鎮土地使用稅
5.農田水利設施占用耕地不徵收耕地占用稅
6.國家重大水利工程建設基金免徵城市維護建設稅
(三)農民住宅建設稅收優惠
7.農村居民占用耕地新建自用住宅減半徵收耕地占用稅
8.農村烈屬等優撫對象及低保農民新建自用住宅免徵耕地占用稅
(四)農村飲水工程稅收優惠
9.農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”
10.農村飲水安全工程免徵增值稅
11.農村飲水安全工程運營管理單位自用房產免徵房產稅
12.農村飲水安全工程運營管理單位自用土地免徵城鎮土地使用稅
13.建設農村飲水安全工程承受土地使用權免徵契稅
14.農村飲水安全工程免徵印花稅
二、推動鄉村特色產業發展
(一)最佳化土地資源配置稅收優惠
15.轉讓土地使用權給農業生產者用於農業生產免徵增值稅
16.承包地流轉給農業生產者用於農業生產免徵增值稅
17.出租國有農用地給農業生產者用於農業生產免徵增值稅
18.直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用稅
19.農村集體經濟組織股份合作制改革免徵契稅
20.農村集體經濟組織清產核資免徵契稅
21.收回集體資產簽訂產權轉移書據免徵印花稅
22.農村土地、房屋確權登記不徵收契稅
(二)促進農業生產稅收優惠
23.農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅
24.進口種子種源免徵進口環節增值稅
25.進口玉米糠、稻米糠等飼料免徵增值稅
26.單一大宗飼料等在國內流通環節免徵增值稅
27.生產銷售有機肥免徵增值稅
28.滴灌產品免徵增值稅
29.生產銷售農膜免徵增值稅
30.批發零售種子、種苗、農藥、農機免徵增值稅
31.納稅人購進農業生產者銷售自產的免稅農業產品可以抵扣進項稅額
32.農產品增值稅進項稅額核定扣除
33.從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅
34.從事“四業”的個人暫不徵收個人所得稅
35.農業服務免徵增值稅
36.捕撈、養殖漁船免徵車船稅
37.農村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅
(三)支持新型農業經營主體發展稅收優惠
38.“公司+農戶”經營模式銷售畜禽免徵增值稅
39.“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得稅
40.農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品免徵增值稅
41.農民專業合作社向本社成員銷售部分農用物資免徵增值稅
42.購進農民專業合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額
43.農民專業合作社與本社成員簽訂的涉農購銷契約免徵印花稅
(四)促進農產品流通稅收優惠
44.蔬菜流通環節免徵增值稅
45.部分鮮活肉蛋產品流通環節免徵增值稅
46.農產品批發市場、農貿市場免徵房產稅
47.農產品批發市場、農貿市場免徵城鎮土地使用稅
48.國家指定收購部門訂立農副產品收購契約免徵印花稅
(五)促進農業資源綜合利用稅收優惠
49.以部分農林剩餘物為原料生產燃料燃氣電力熱力及生物油實行增值稅即征即退100％
50.以部分農林剩餘物為原料生產纖維板等資源綜合利用產品實行增值稅即征即退90％
51.以廢棄動植物油為原料生產生物柴油和工業級混合油實行增值稅即征即退70％
52.以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50％
53.以農作物秸稈及殼皮等原料生產的纖維板等產品取得的收入減按90％計入收入總額
54.沼氣綜合開發利用項目享受企業所得稅“三免三減半”
55.農村污水處理項目享受企業所得稅“三免三減半”
56.生活垃圾分類和無害化處理處置項目享受企業所得稅“三免三減半”
三、激發鄉村創業就業活力
(一)小微企業稅費優惠
57.小規模納稅人階段性免徵增值稅
58.小型微利企業減免企業所得稅
59.增值稅小規模納稅人、小微企業和個體工商戶減免地方“六稅兩費”
60.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
61.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
62.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
(二)重點群體創業就業稅收優惠
63.重點群體創業稅收扣減
64.吸納重點群體就業稅收扣減
65.殘疾人創業免徵增值稅
66.安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退
67.特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退
68.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除
69.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅
四、推動普惠金融發展
(一)銀行類金融機構貸款稅收優惠
70.金融機構農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
71.金融機構小微
