持續審計中智慧型數據處理及其套用框架研究

《持續審計中智慧型數據處理及其套用框架研究》是依託中南財經政法大學，由葉煥倬擔任項目負責人的面上項目。

基本介紹

• 中文名：持續審計中智慧型數據處理及其套用框架研究
• 項目類別：面上項目
• 項目負責人：葉煥倬
• 依託單位：中南財經政法大學

項目摘要

持續審計不僅是現代審計的發展方向，更是目前金融海嘯背景下加強財務監督和金融監管的現實要求。持續審計的架構及其數據處理方式在很大程度上決定了審計的準確性、實時性和有效性。本課題研究將智慧型技術運用於審計數據處理的持續審計套用框架。利用數據採集Agent對數據進行採集和整理，通過數據遷移技術和數據匹配技術完成相似重複記錄處理、套用自適應參數調節算法實現不完整記錄分類處理、運用孤立點檢測技術進行數據清理；利用數據分析處理Agent基於數據挖掘、數據融合和人工免疫技術解決隱藏信息提取和異常信息檢測的問題；利用基於平行分層的預警Agent解決警報處理的層次問題，同時加入預警專家系統來分析警報形成的原因。建立註冊中心實現審計雙方可控的數據共享和互操作，最終獲得能滿足持續審計智慧型化和實時性要求的套用框架。

結題摘要

隨著現代信息技術的迅猛發展，新的商業模式，如電子商務、電子貨幣結算、電子數據交換等不斷湧現，企業對信息處理的要求也隨之提升，傳統的審計模式已不能滿足各利益相關方對於企業信息的實時性、可制訂性、互動性及共享性的要求。2008年9月爆發的金融危機使全球經濟受到了嚴重的影響，暴露了金融監管存在的不足之處，揭示了傳統審計與監管手段在信息經濟時代中的缺陷。為了幫助企業健全風險控制機制，防止重大違法違規問題，持續審計的實施迫在眉睫。持續審計的概念提出已近20年了，國內外相關的研究也有了很大的進步。持續審計的實施對信息化環境下企業的發展具有重要意義，不僅可以提高審計的效率還可以有效降低審計錯誤與風險。但就目前來看，持續審計在我國的實施還面臨諸多障礙，包括資金、人力資源、過程和技術等。在本項目中，我們首先研究了實施持續審計的基本框架，為智慧型信息技術在審計中的套用奠定了基礎。研究中分別建立了基於嵌入式技術的持續審計套用框架和基於智慧型Agent的持續審計套用框架以滿足不同類型企業對持續審計獨立、實時、安全的要求。電子數據的採集是持續審計實施的基礎，因此也是我們研究的重點之一。本項目提出了一種基於欄位的智慧型匹配技術，力求解決數據採集過程中遇到的主要問題。數據清理階段，首先針對三種髒數據——不完整數據、重複數據和錯誤數據建立了基於語義規則的開放式清理框架，並改進了基於編輯距離的相似重複記錄清理算法，使得用於審計的數據更加準確有效。在審計數據分析處理及審計結果研究方面，我們提出了基於規則的業務處理方法，並對審計結果建立了智慧型的評估模型來驗證其有效性，與此同時，我們還提出了一種智慧型的財務危機預警方法，不僅能夠對異常信息的程度做出判別，形成審計報告，並且還能夠診斷危機出現的原因，便於信息的使用者做出及時、正確、有效的決策。本項目研究過程中我們還與商業銀行合作，針對商業銀行的特徵與要求，提出了智慧型化的金融監管模型，將我國金融系統中相互獨立的監管部門聯繫起來，共享數據，節約監管成本的同時提高監管質量。除此之外，我們還提出了基於層次分析法和粗糙集理論的商業銀行資本評價方法，幫助商業銀行實時監控自己的業務，提高資產管理水平。這些方法在實踐中都取得了良好的效果。