《廣東大企業：稅收經濟與稅源管理研究》是2020年中國書籍出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：廣東大企業：稅收經濟與稅源管理研究
- 作者：龍朝暉
- 出版時間：2020年12月
- 出版社：中國書籍出版社
- ISBN：9787506883122
- 類別：經濟
- 開本：16 開
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書是作者在承擔國家稅務總局2017年重點課題“製造業稅負結構與水平研究--以廣東省為例”，(項目編號:國稅總局2017ZD01)和原廣東省國稅局和地稅局委託的課題“大企業稅收經濟指數研究”“廣東減免稅政策效應量化分析--以先進制造業為例”(項目編號:中大10000-71210527、10000-71210547、10000-71210548)過程中，在稅務部門幫助下，採集廣東省(除深圳外，下同)年納稅1億元以上的578家大企業2008-2015年的財務數據作為基礎，並採集上市公司中廣東大企業的數據和全省統計數據進行深入研究的成果，同時還對多家大企業進行案例研究。本書的寫作大綱及主要內容是由龍朝暉提出並撰寫，其餘部分由碩士研究生參與而共同完成。作者在對大企業稅收經濟與稅源管理的國內外相關研究成果進行綜述基礎上，以廣東年納稅1億元以上的大企業為基礎樣本，通過稅務部門協助，採集數據、實地調研、問卷調查和專家訪談獲取手資料，並採集上市公司中廣東大企業的數據和全省統計數據作為補充，通過構建指標體系、分類統計、計量建模和案例分析進行深入研究，終得以完稿。
圖書目錄
緒論
第一章廣東大企業稅收管理的探索與實踐.
一、廣東大企業稅收管理的發展歷程
二、廣東大企業稅收管理的組織制度建設
三、廣東創新大企業稅收風險管理模式
四、廣東最佳化大企業納稅服務
五、廣東加強大企業的稅收信息監管.
六、廣東加強大企業稅收經濟和稅源管理研究.
第二章國內外研究文獻綜述
一、企業稅收負擔的研究.
二、企業稅負經濟效應的研究
三、企業稅收優惠(激勵)的研究
四、“營改增”稅制改革的研究.
五、“營改增”對固定資產投資影響的研究
六、外資企業撤資動因的研究
七、外資企業國際轉讓定價的研究.
八、稅收征管效率與稅源監控的研究
九、企業稅收風險評估的研究.
第三章廣東大企業生產經營與納稅分析.
節廣東大企業分類分布的總體情況.
第二節廣東大企業生產經營狀況
一、廣東大企業盈利能力.
二、廣東大企業運營能力.
三、廣東大企業的償債能力.
四、廣東大企業科技研發.
五、廣東大企業社會貢獻
六、廣東金融大企業經營狀況.
第三節廣東大企業納稅狀況.
一、廣東大企業稅收收入及其增長率
二、廣東大企業稅收負擔率.
三、廣東大企業資產稅收貢獻率
第四節研究結論
一、巨觀面整體良好，微觀處存在隱憂
二、製造行業潛力大，商業服務待扶持
三、民營企業發展快，國有企業進步慢.
四、金融行業效益好，房地產業負債高
五、結構最佳化初見成效，供給側改革要加強
六、珠三角區中心突出，粵東西北亟待發展
第五節政策建議
一、最佳化營商環境，提高納稅服務.
二、加大製造業科技扶持，降低批發零售業成本.
三、扶持民營企業，深化國企改革.
四、房產企業去庫存去槓桿，金融企業投資實體經濟.
五、落實減稅降費，促供給側改革
六、調整區域產業布局，加強稅收風險管理.
第四章廣東製造業大企業稅收負擔.
節廣東製造業大企業稅收負擔水平
一、廣東製造業整體稅負水平
二、廣東製造業大企業整體稅負水平
第二節廣東製造業大企業不同區域與稅種稅負比較.
一、廣東不同區域製造業大企業的稅收負擔
二、廣東製造業大企業不同稅種的收入結構
三、廣東製造業大企業不同稅種的稅收負擔.
第三節廣東製造業大企業與其他行業大企業稅負比較. .
一、廣東製造業大企業與其他行業大企業總體稅負比較.
二、廣東製造業大企業與其他行業大企業所得稅稅負比較.
三、廣東製造業大企業與其他行業大企業增值稅稅負比較.
第四節廣東製造業大企業稅負案例分析
一、廣東電子製造業大企業稅負案例分析
二、廣東汽車製造業大企業稅負案例分析
三、廣東家電製造業大企業稅負案例分析
第五章廣東製造業大企業稅負的經濟效應
節廣東製造業大企業稅負的就業投資效應.
一、就業投資效應模型設計
二、實證結果分析.
第二節廣東製造業大企業稅負的營利研發效應
一、營利研發效應模型設計.
二、實證結果分析.
第六章廣東製造業大企業稅收激勵政策效應.
節廣東製造業大企業研究樣本與行業減免稅.
第二節廣東製造業大企業稅收激勵政策效應.
一、研究方法.
二、稅收減免的乘數效應
三、稅收減免的就業效應
四、稅收減免的分配效應
五、稅收減免的創新效應.
六、稅收政策改革有效性分析
第三節廣東發展現代製造業的稅收激勵政策建議.
一、增加非國企所得稅優惠，拉動經濟成長
二、增加非國企增值稅優惠，擴大就業人數
三、落實“營改增”減負，提高企業效益
四、加大非國企研發支出增值稅減免力度，推動科技創新.
第七章“營改增”對廣東第三產業大企業固定資產投資與
盈利影響
節 廣東第三產業大企業“營改增”影響研究假設
第二節 第二節廣東第三產業大企業“營改增”影響的研究樣本與方法
一、研究樣本
二、變數提取.
三、研究方法
第三節實證分析與研究結果.
一、計量模型設計.
二、描述性統計分析
三、多元線性回歸分析結果.
四、穩健性檢驗第四節研究結論與政策建議
一、研究結論.
二、政策建議.
第八章廣東大企業慈善捐贈的稅負效應與財務績效
節企業慈善捐贈的稅收政策.
一、企業慈善捐贈的所得稅政策
二、企業慈善捐贈的流轉稅政策
三、企業慈善捐贈的財產行為稅政策
第二節企業慈善捐贈的成本-收益分析.
第三節廣東大企業慈善捐贈的研究樣本與實證分析
一、研究樣本與變數.
二、描述性分析.
三、實證分析與研究結果.
四、穩健性檢驗
第四節促進大企業慈善捐贈的稅收政策建議
一、加強稅收征管，落實依法徵稅
二、最佳化納稅服務，方便企業抵扣
三、改革慈善稅制，激勵實物捐贈.
四、企業結合稅收籌劃，建立慈善捐贈戰略.
五、加強慈善組織稅務監管，建設優秀慈善文化
第九章廣東外資大企業撤資的稅收與非稅動因
節外資大企業撤資的稅收與非稅動因假設
第二節廣東外資大企業撤資研究樣本與描述性分析
一、研究樣本與變數提取. .
二、描述性統計分析
第三節實證分析與研究結果
一、有序 Logit 模型
二、回歸結果與分析
三、穩健性檢驗.
第四節主要結論與政策建議.
一、順應工業4.0趨勢，鼓勵增加長期投資
二、借力粵港澳大灣區，深挖廣東人力資源
三、運用稅收激勵政策轉變經濟成長模式.
第十章廣東外資大企業國際轉讓定價研究.
節廣東內外資大企業盈虧比較分析.
一、財務狀況
二、利稅水平
三、經營效益
第二節全球500強企業通過“國際轉讓定價”巨額避稅
一、世界500強企業存在通過“國際轉讓定價”避稅嫌疑
二、稅務局進行反“國際轉讓定價”避稅調查
三、一年深入審計和調查取證獲得突破
四、反避稅審查結案，追回超億元稅款.
第三節廣東外資大企業國際轉讓定價的動機
一、廣東外資大企業國際轉讓定價的稅務動機
二、廣東外資大企業國際轉讓定價的非稅動機
第四節廣東外資大企業國際轉讓定價的主要形式和調整方法
一、廣東外資大企業國際轉讓定價的主要形式.
二、廣東外資大企業國際轉讓定價的調整方法
第五節廣東外資大企業國際轉讓定價轉移利潤和偷避利稅估算
一、外資大企業國際轉讓定價轉移利潤估算模型.
二、廣東外資大企業國際轉讓定價轉移利潤數額估算.
三、廣東外資大企業國際轉讓定價偷逃中方利稅數額估算.
第六節數字經濟背景下跨國公司國際轉讓定價避稅的新挑戰
一、數字經濟的迅速發展衝擊國際稅收體系
二、數字經濟下跨國公司國際轉讓定價避稅新形式.
三、數字經濟衝擊下的各國稅收政策.
四、OECD對數字經濟的國際稅收政策探索
第七節BEPS 行動下的廣東反避稅工作與政策建議.
一、BEPS行動下的廣東反避稅工作成績
二、BEPS行動下的廣東反避稅工作不足.
三、加強廣東外資大企業反避稅管理的政策建議.
第十一章廣東大企業稅源監控與稅收征管效率.
節大企業稅收征管效率評價指標與影響因素
一、大企業稅收征管效率的評價指標.
二、大企業稅收收入的影響因素.
三、稅收征管無效率的影響因素.
第二節大企業稅收征管效率的實證樣本、方法與模型
一、研究樣本與數據來源.
二、變數提取
三、效率測算方法選擇.
四、模型設定
第三節大企業稅收征管效率的實證結果分析
一、模型估計結果
二、廣東大企業稅收效率分析.
三、廣東大企業稅收征管無效率的影響因素分析
四、穩健性檢驗第四節研究結論與政策建議.
一、研究結論
二、政策建議
第十二章廣東大企業稅收風險管理與評估.
節構建大企業稅收風險評估指標體系的思路、原則與方法.
一、構建思路.
二、構建原則.
三、層次分析法(Analytic Hierarchy Process ，簡稱AHP) .
四、稅收繳納效能理論第二節構建廣東大企業稅收風險評估指標體系
一、廣東大企業稅收風險評估的四個方面
二、廣東大企業稅收風險評估指標體系.
三、靜態特徵風險指標--稅收繳納效能指標的構建.
四、動態風險評估方式和步驟
第三節廣東上市公司大企業稅收風險評估的實證研究.
一、大企業稅收風險評估指標的選取.
二、子目標層權重的確定.
三、樣本企業靜態特徵風險、動態特徵風險評估
第四節廣東大企業稅收風險管理的政策建議
一、企業稅收風險內控
二、稅務機關的風險管理.
三、稅收風險管理的反饋與改進.
四、培養專業人才和特殊行業專家
參考文獻
