日記賬簿

日記賬簿又稱序時賬簿，是指按照經濟業務發生的時間先後順序，逐日、逐筆連續記錄經濟業務的賬簿。利用日記賬登記經濟業務，主要目的在於通過逐日逐筆記錄，詳細地反映全部經濟業務或部分經濟業務的執行情況，有利於進行賬證、賬賬的核對以及對部分資產的管理，確保賬簿記錄的正確性。企業一般設定的日記賬有普通日記賬和特種日記賬。

基本介紹

• 中文名：日記賬簿
• 又稱：序時賬簿
• 種類：普通日記賬和特種日記賬
• 常見的日記賬：現金日記賬和銀行存款日記賬

日記賬簿按其記錄的內容不同，分為普通日記賬和特種日記賬兩種。常見的日記賬有現金日記賬和銀行存款日記賬，簡稱日記賬。

1、 現金日記賬簿

（1）賬頁格式 ：收入、付出、餘額三欄式

（2）登記方法：由出納根據審核後的現金收款憑證和現金付款憑證序時逐筆登記。每天結出現金餘額與庫存現金核對。2、銀行存款日記賬簿

現金日記賬

（1） 賬頁格式：收入、付出 、餘額三欄式

（2） 登記方法：由出納人員根據審核無誤後的銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證序時連續登記的賬簿。分次與銀行對賬單進行核對。

銀行存款日記賬