山東省財政廳關於開展成本預算績效管理的實施意見

修訂信息

山東省財政廳研究制定了《關於開展成本預算績效管理的實施意見》，將成本理念深度融入預算管理全過程，明確了改革措施。

通過全面實施預算績效管理，“花錢必問效，無效必問責”的績效理念逐步深入人心，預算安排更加科學，資金使用更加精準，一定程度上緩解了財政支出壓力。

針對山東省預算管理還存在“重投入、輕成本”的問題，2022年山東省財政廳打算把加強成本管控作為深化預算管理改革的突破口和著力點，探索開展成本預算績效管理改革，倡樹‘成本與效益並重’的理念，採取一系列改革舉措，把政府帶頭過‘緊日子’的要求落到實處。

具體來看，改革措施共分為五個方面：

項目入庫分析成本。主要是以同等產出和效益情況下成本最小化為目標，組織開展成本效益分析，以此作為項目入庫的前提條件。對於成本構成相對穩定的投資類項目、服務運營類項目和財政補貼類項目，還應據此制定支出標準。

預算編制細化成本。主要是最佳化預算編制流程，一體化開展預算編制、成本細化和績效目標設定三項工作，做實零基預算，細化成本構成，形成科學完整的成本指標和績效目標。

預算審核核定成本。主要是財政部門結合預算審核，研究提出成本核定的具體意見，並按程式批覆到項目實施單位，作為今後實施成本控制、開展績效評價的重要依據。

預算執行控制成本。主要是結合績效運行監控，強化成本約束和管控，對偏離成本控制目標的行為及時預警糾偏，必要時調整預算安排，從根本上避免資金閒置浪費和跑冒滴漏。

預算完成評價成本。主要是將成本支出和控制情況作為資金績效評價的重要內容，績效評價結果與下年度預算安排掛鈎，形成成本績效管理“閉環”，最大限度最佳化財政資源配置，提高資金使用效益。