《審計學（第二版）》全書系統地介紹了審計學的基本理論、原理與方法，充分地總結了審計在我國的新近實踐，並很好地和2006年頒布的，並經過2010年、2016年等多次修訂的企業會計準則和註冊會計師審計準則相吻合。 本書可作為普通高等學校相關課程教材，也可作為包括註冊會計師在內的各類審計人員的工具書，還可作為財務與會計專業人員和企業管理人員的參考用書。
基本介紹
- 中文名：審計學（第二版）
- 作者：陳少勇,劉會芬
- 出版社：電子工業出版社
- ISBN：9787121320866
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
全書系統地介紹了審計學的基本理論、原理與方法，分為18章：綜述、審計計畫、審計證據、審計抽樣、信息技術對審計工作的影響、審計工作底稿、審計過程中需要考慮的特殊項目、風險評估、風險應對、銷售與收款循環的審計、採購與付款循環的審計、生產與存貨循環的審計、籌資與投資循環的審計、貨幣資金的審計、完成審計工作、發表審計意見、審計質量控制、註冊會計師職業道德的具體內容。
圖書目錄
第一篇 審計基礎知識
第1章 審計綜述 1
1.1 審計概念 1
1.1.1 審計的產生 1
1.1.2 審計的職能 5
1.1.3 審計的對象 6
1.1.4 審計的含義 7
1.1.5 審計的分類 7
1.1.6 審計的保證程度 12
1.1.7 審計的要素 13
1.1.8 審計的組織體系 13
1.2 審計目標 16
1.2.1 審計的總體目標 16
1.2.2 審計的具體目標 18
1.2.3 審計的基本要求 19
1.3 審計風險 20
1.3.1 重大錯報風險 20
1.3.2 檢查風險 21
1.3.3 檢查風險與重大錯報風險的關係 21
1.3.4 審計的固有限制 21
1.4 審計過程 22
1.4.1 接受業務委託 22
1.4.2 計畫審計工作 23
1.4.3 識別和評估重大錯報風險 23
1.4.4 應對重大錯報風險 23
1.4.5 編制審計報告 23
複習思考題 23
第2章 審計計畫 24
2.1 初步業務活動 24
2.1.1 初步業務活動的目的和內容 24
2.1.2 審計的前提條件 25
2.1.3 審計業務約定書 26
2.2 總體審計策略和具體審計計畫 27
2.2.1 總體審計策略 27
2.2.2 具體審計計畫 32
2.2.3 審計過程中對計畫的進一步措施 33
2.3 審計重要性 34
2.3.1 重要性的概念 34
2.3.2 重要性水平的確定 34
2.3.3 錯報 37
複習思考題 39
第3章 審計證據 40
3.1 審計證據的性質 40
3.1.1 審計證據的含義 40
3.1.2 審計證據的特徵 41
3.2 審計程式 44
3.2.1 審計程式的概念和作用 44
3.2.2 審計程式的種類 44
3.3 函證 46
3.3.1 函證決策 46
3.3.2 函證的內容 47
3.3.3 詢證函的設計 48
3.3.4 函證的實施與評價 49
3.4 分析程式 52
3.4.1 分析程式的目的 52
3.4.2 用作風險評估程式 53
3.4.3 用作實質性程式 53
3.4.4 用於總體覆核 55
複習思考題 55
第4章 審計抽樣 56
4.1 審計抽樣概述 56
4.1.1 選取全部項目測試 56
4.1.2 選取特定項目測試 57
4.1.3 審計抽樣 57
4.1.4 統計抽樣和非統計抽樣 58
4.1.5 屬性抽樣和變數抽樣 58
4.1.6 抽樣風險和非抽樣風險 59
4.2 審計抽樣的基本原理和步驟 60
4.2.1 樣本設計階段 60
4.2.2 選取樣本階段 62
4.2.3 評價樣本結果階段 65
複習思考題 68
第5章 信息技術對審計工作的影響 69
5.1 信息技術在審計過程中的影響綜述 69
5.1.1 信息技術對內部控制的影響 69
5.1.2 信息技術中的一般控制和套用
測試控制 71
5.1.3 信息技術對審計過程的影響 73
5.2 計算機輔助審計技術和電子表格的
運用 74
5.2.1 計算機輔助審計技術 74
5.2.2 電子表格 75
5.2.3 其他信息技術環境涉及的內容 76
5.2.4 信息技術對審計過程的影響 77
複習思考題 78
第6章 審計工作底稿 79
6.1 審計工作底稿的內容 79
6.1.1 審計工作底稿的含義和編制目的
及編制要求 79
6.1.2 審計工作底稿的格式、要素和
範圍 81
6.2 審計工作底稿的歸檔 85
6.2.1 審計檔案的內容 85
6.2.2 審計工作底稿的歸檔規定 87
複習思考題 88
第7章 審計過程中需要考慮的特殊事項 89
7.1 對舞弊和法律法規的考慮 89
7.1.1 財務報表審計中的錯誤與舞弊
綜述 89
7.1.2 治理層、管理層的責任與註冊
會計師的責任 90
7.1.3 風險評估程式和相關活動 90
7.1.4 應對舞弊導致的重大錯報風險 94
7.1.5 財務報表審計中對法律法規的
考慮 99
7.2 審計溝通 102
7.2.1 與治理層的溝通 102
7.2.2 前任註冊會計師和後任註冊
會計師的溝通 108
7.3 註冊會計師利用他人的工作 111
7.3.1 利用內部審計工作 111
7.3.2 利用專家的工作 114
7.4 對集團財務報表審計的特殊考慮 117
7.4.1 與集團財務報表審計相關的概念
綜述 117
7.4.2 與集團財務報表審計密切相關的
審計知識概述 118
7.4.3 了解集團審計組成部分的註冊
會計師並與之溝通 121
7.4.4 合併過程綜述 123
7.5 其他特殊項目的審計 123
7.5.1 審計會計估計 123
7.5.2 關聯方的審計 128
7.5.3 考慮持續經營假設 133
7.5.4 首次接受委託時對期初餘額的
審計 136
複習思考題 139
第二篇 審計測試流程
第8章 風險評估 140
8.1 風險評估綜述 140
8.1.1 風險評估所要了解的主要內容 140
8.1.2 風險評估程式、信息來源及項目
組內部的討論 142
8.2 了解被審計單位及其環境 144
8.2.1 行業狀況、法律環境與監管環境
以及其他外部因素 145
8.2.2 被審計單位的性質 145
8.2.3 被審計單位對會計政策的選擇和
運用 147
8.2.4 被審計單位的目標、戰略以及相關
的經營風險 148
8.2.5 被審計單位財務業績的衡量和
評價 148
8.3 了解被審計單位的內部控制 149
8.3.1 內部控制綜述 149
8.3.2 內部控制的要素 153
8.3.3 在整體層面和業務流程層面了解
內部控制 161
8.4 評估重大錯報風險 165
8.4.1 評估財務報表層次和認定層次的
重大錯報風險 165
8.4.2 需要特別考慮的重大錯報風險，
即特別風險 167
8.4.3 僅通過實質性程式無法應對的
重大錯報風險 168
8.4.4 對風險評估的修正 169
複習思考題 169
第9章 風險應對 170
9.1 針對兩個層次重大錯報風險的總體
應對措施 170
9.1.1 針對財務報表層次重大錯報風險
的總體應對措施 170
9.1.2 針對認定層次重大錯報風險的
進一步審計程式 172
9.2 控制測試 175
9.2.1 控制測試的含義和要求 175
9.2.2 控制測試的性質、時間安排和
範圍 176
9.3 實質性程式 180
9.3.1 實質性程式的含義和要求 180
9.3.2 實質性程式的性質、時間安排和
範圍 181
複習思考題 183
第三篇 審計實務知識
第10章 銷售與收款循環的審計 184
10.1 銷售與收款循環的特點 185
10.1.1 不同行業類型的收入來源 185
10.1.2 銷售與收款循環涉及的主要單據
與會計記錄 185
10.2 銷售與收款循環的風險評估程式 187
10.2.1 銷售與收款循環的主要業務
活動 187
10.2.2 銷售與收款循環的內部控制 188
10.2.3 銷售與收款循環存在的重大錯報
風險 190
10.3 銷售與收款循環的進一步審計程式 193
10.3.1 銷售與收款循環的控制測試 193
10.3.2 銷售與收款循環的實質性程式 197
複習思考題 200
第11章 採購與付款循環的審計 201
11.1 採購與付款循環的特點 201
11.1.1 不同行業類型的採購和費用
支出 201
11.1.2 採購與付款循環涉及的主要單據
與會計記錄 201
11.2 採購與付款循環的風險評估程式 202
11.2.1 採購與付款循環的主要業務
活動 202
11.2.2 採購與付款循環的內部控制 204
11.2.3 採購與付款循環存在的重大
錯報風險 205
11.3 採購與付款循環的進一步審計程式 206
11.3.1 採購與付款循環的控制測試 206
11.3.2 採購與付款循環的實質性程式 209
複習思考題 211
第12章 生產與存貨循環的審計 212
12.1 生產與存貨循環的特點 212
12.1.1 不同行業類型的存貨性質 212
12.1.2 生產與存貨循環涉及的主要單據
與會計記錄 212
12.2 生產與存貨循環的風險評估程式 213
12.2.1 生產與存貨循環的主要業務
活動 213
12.2.2 生產與存貨循環的內部控制 214
12.2.3 生產與存貨循環存在的重大
錯報風險 216
12.3 生產與存貨循環的進一步審計程式 217
12.3.1 生產與存貨循環的控制測試 217
12.3.2 生產與存貨循環的實質性程式 219
複習思考題 226
第13章 籌資與投資循環的審計 228
13.1 籌資與投資循環的特點 228
13.1.1 企業的籌資活動與投資活動的
性質 228
13.1.2 籌資與投資循環所涉及的主要
單據與會計記錄 228
13.2 籌資與投資循環的風險評估程式 229
13.2.1 籌資與投資循環所涉及的主要
業務活動 229
13.2.2 籌資與投資循環的內部控制 230
13.2.3 籌資與投資循環的重大錯報
風險 231
13.3 籌資與投資循環的進一步審計程式 232
13.3.1 籌資與投資循環的控制測試 232
13.3.2 籌資與投資循環的實質性程式 233
複習思考題 237
第14章 貨幣資金的審計 238
14.1 貨幣資金審計綜述 238
14.1.1 貨幣資金與交易循環 238
14.1.2 涉及的主要單據和會計記錄 238
14.2 貨幣資金的風險評估程式 238
14.2.1 涉及的主要業務活動 238
14.2.2 貨幣資金內部控制概述 239
14.2.3 貨幣資金的重大錯報風險 240
14.3 貨幣資金的進一步審計程式 241
14.3.1 貨幣資金的控制測試 241
14.3.2 貨幣資金的實質性程式 242
複習思考題 245
第四篇 審計終結程式
第15章 完成審計工作 246
15.1 完成審計工作綜述 246
15.1.1 評價審計中的重大發現 246
15.1.2 評價審計過程中發現的錯報 247
15.1.3 覆核審計工作底稿和財務報表 248
15.2 期後事項 250
15.2.1 期後事項的種類 250
15.2.2 財務報表日至審計報告日之間
發生的事項 251
15.2.3 註冊會計師在審計報告日後至
財務報表報出日前知悉的事實 252
15.2.4 註冊會計師在財務報表報出後
知悉的事實 253
15.3 書面聲明 254
15.3.1 針對管理層責任的書面聲明 254
15.3.2 其他書面聲明 255
15.3.3 書面聲明的日期和涵蓋的期間 255
15.3.4 書面聲明的形式 256
15.3.5 對書面聲明可靠性的疑慮以及
管理層不提供要求的書面聲明 257
複習思考題 257
第16章 發表審計意見 258
16.1 審計報告綜述 258
16.1.1 審計報告的含義 258
16.1.2 審計報告的作用 258
16.2 審計意見的形成 259
16.2.1 得出審計結論時考慮的領域 259
16.2.2 審計意見的類型 260
16.3 審計報告的基本內容 260
16.3.1 審計報告的要素 260
16.3.2 對上市實體財務報表出具無保留
意見審計報告示例 264
16.4 在審計報告中溝通關鍵審計事項 265
16.4.1 確定關鍵審計事項的決策框架 266
16.4.2 在審計報告中溝通關鍵審計
事項 267
16.4.3 不在審計報告中溝通關鍵審計
事項的情形 268
16.4.4 就關鍵審計事項與治理層溝通 268
16.5 非無保留意見審計報告 268
16.5.1 非無保留意見的含義 268
16.5.2 確定非無保留意見的類型 269
16.5.3 非無保留意見的審計報告的
格式和內容 270
16.5.4 非無保留意見的審計報告的
參考格式 272
複習思考題 276
第五篇 其他審計知識
第17章 審計質量控制 278
17.1 註冊會計師鑑證業務準則 278
17.1.1 鑑證業務的主要內容 278
17.1.2 鑑證業務的承接 279
17.2 註冊會計師業務質量控制準則 280
17.2.1 質量控制制度的目標和要素 280
17.2.2 對業務質量承擔的領導責任 280
17.2.3 相關職業道德要求 281
17.2.4 客戶關係和具體業務的接受與
保持 283
17.2.5 人力資源 285
17.2.6 業務執行 286
17.2.7 監控 290
複習思考題 293
第18章 註冊會計師職業道德 294
18.1 註冊會計師職業道德規範概述 294
18.1.1 註冊會計師職業道德基本原則 294
18.1.2 註冊會計師職業道德概念框架 296
18.2 對職業道德概念框架的具體運用 297
18.2.1 可能對職業道德基本原則產生
不利影響的因素 297
18.2.2 應對不利影響的防範措施 298
18.2.3 專業服務委託 299
18.2.4 利益衝突 300
18.2.5 應客戶的要求提供第二次意見 301
18.2.6 收費 301
18.2.7 專業服務行銷 302
18.2.8 禮品和款待 303
18.2.9 保管客戶資產 303
18.2.10 對客觀和公正原則的要求 303
複習思考題 304
參考文獻 305
作者簡介
陳少勇，漢口學院副教授；湖北省會計學會、總會計師學會常務理事，湖北省資產評估協會常務理事；從事《審計學》、《財務管理學》等課程的教育與研究，是當前國內財會界實務操作能力和理論水平綜合發展的複合型人才，創辦了一家會計師事務所，兼任三家企業的財務總監。
