外匯帳款結算

外匯帳款結算是企業和國外客戶、港澳客戶和境內銷售客戶以外幣、外匯進行的款項結算。包括應收客戶的出口貨款、利息、回扣、進口索賠等款項，以及應付客戶的進口貨款、出口賠款、佣金、運雜費等款項。對進出口貿易項下的外匯帳款結算，應按“進口”、“有證出口”、“無證出口”、“其它”等類別，並按幣別、客戶分別立戶，同時按復幣 (即原幣和本位幣) 記帳。

基本介紹

• 中文名：外匯帳款結算
• 定義：企業和國外客戶、港澳客戶和境內銷售客戶以外幣、外匯進行的款項結算

有證出口部分，要分清即期、遠期。無證出口部分，要分清“付款交單” (D/p) 、“承兌交單”(D/A) ，且須列明每一筆出口貨款應該收匯和實際收匯日期，以加強收匯考核，凡逾期收匯，應按貿易契約規定追索遲期付款利息。企業對應收或收回的“進口索賠”款項，對應付和已付的“出口理賠”款項，須另立專戶記載，以資核備。