增值稅制度效應的經濟學分析

《增值稅制度效應的經濟學分析》是2018年6月清華大學出版社出版的圖書，作者是樊勇。

基本介紹

• 書名：增值稅制度效應的經濟學分析
• 作者：樊勇
• ISBN：9787302501220
• 定價：68元
• 出版社：清華大學出版社
• 出版時間：2018年6月

內容簡介

本書在介紹增值稅基本理論與國內外增值稅實踐的基礎上，運用制度演繹和實證相結合的規範研究方法從收入效應、經濟效應、公平效應、管理效應四個角度考察了自1994年以來我國增值稅制度的運行狀況，研究內容包括增值稅的稅率設計、稅負衡量、抵扣制度、留抵制度、轉型改革、擴圍改革、稅收遵從、改革趨勢等方面，是一本國內較為全面介紹增值稅理論、實踐及其制度效應的專業圖書。

圖書目錄

第一篇增值稅原理、實踐及制度效應概述

第1章增值稅制度的基本設計原理

1.1商品勞務課稅主要類型分析

1.1.1商品勞務稅的主要類型

1.1.2一般商品勞務稅和選擇性商品勞務稅

1.1.3單階段商品勞務稅和多階段商品勞務稅

1.1.4零售稅和增值稅的比較分析

1.2增值稅設計原理及歷史沿革

1.2.1增值稅的設計原理

1.2.2增值稅的產生與發展

1.3我國現行增值稅的制度設計

1.3.1我國增值稅改革的簡要回顧

1.3.2我國增值稅改革取得的成效

1.3.3當前我國增值稅運行中的主要問題

1.3.4推進下一階段增值稅改革的主要爭議

第2章增值稅運行效應的主要觀點與爭議

2.1增值稅是否具有累退性

2.1.1年度累退性與終身累退性

2.1.2對增值稅存在累退性問題否定看法

2.1.3降低增值稅累退性的措施研究

2.2增值稅的收入效應及其爭議

2.2.1開徵增值稅對政府收入的影響

2.2.2開徵增值稅對政府規模的影響

2.2.3財政收入與社會福利之間的關係

2.3增值稅徵收範圍的巨觀經濟效應

2.3.1增值稅徵收範圍與細化專業分工

2.3.2增值稅徵收範圍與最佳化產業結構

2.3.3增值稅徵收範圍與擴大內部需求

2.3.4增值稅徵收範圍與提升對外貿易

2.3.5增值稅徵收範圍與增加就業水平

2.4增值稅的其他巨觀經濟效應

2.4.1增值稅與通貨膨脹

2.4.2增值稅與社會保障

2.4.3增值稅的稅收成本

2.4.4增值稅對投入產出的影響

第3章主要國家增值稅實踐及稅制要素比較

3.1各國增值稅制度介紹及主要類型歸納

3.1.1各國增值稅制度介紹

3.1.2各國增值稅主要類型歸納

3.1.3各國增值稅的徵收範圍比較

3.1.4各國增值稅的稅率比較

3.1.5各國增值稅的優惠政策比較

3.1.6各國增值稅擴圍改革比較

3.1.7對我國增值稅改革的啟示

3.2各國增值稅抵扣制度的比較及啟示

3.2.1增值稅抵扣制度及其作用

3.2.2我國增值稅抵扣制度的發展與將要面臨的問題

3.2.3OECD國家對增值稅抵扣範圍的限制性規定

3.2.4OECD國家抵扣制度的主要特點

3.2.5結論及政策建議

3.3各國增值稅分享體制的比較及啟示

3.3.1德國

3.3.2澳大利亞

3.3.3印度

3.4美國不實行增值稅制度的原因及啟示

第二篇增值稅的財政收入效應

第4章增值稅收入效應： 基於我國視角

4.1增值稅收入效應的一般原則

4.1.1充分性原則

4.1.2彈性原則

4.1.3及時性和穩定性

4.2增值稅收入效應的充分性與彈性原則

4.2.1增值稅收入效應的充分性

4.2.2增值稅收入效應的稅收彈性

4.3增值稅收入效應的及時性與穩定性

4.3.1收入增長的波動性分析

4.3.2稅收彈性的波動性分析

4.4增值稅制度收入效應的實際水平測算

4.4.1收入能力

4.4.2稅式支出

4.4.3徵收力度

4.4.4稅收流失

第5章增值稅收入效應： 基於國際實踐視角

5.1各國曆年增值稅收入占稅收收入和GDP的比重

5.2我國增值稅收入占稅收收入和GDP的比重

5.2.1我國增值稅取得了較好的財政效益

5.2.2我國增值稅保持了較快的增長速度，但落後於全年

稅收收入增長速度

第6章增值稅擴圍改革的財政分配效應： 以北京市為例

6.1增值稅擴圍改革的背景

6.2“營改增”前兩稅在北京市財政收入中的地位

6.3增值稅擴圍改革對北京市分享收入的影響

第三篇增值稅的經濟效應

第7章增值稅抵扣制度對行業實際稅率的影響分析

7.1增值稅稅負的四類衡量口徑

7.2兩次抵扣“擴圍”改革的主要內容

7.3兩次抵扣“擴圍”對行業實際稅率影響分析

7.4現代型增值稅抵扣制度對行業實際稅率影響分析

7.5增值稅抵扣制度的研究結論及研究展望

第8章增值稅改革對資本有機構成的影響分析

8.1增值稅改革對資產及其有機構成文獻綜述

8.2理論模型與樣本選取

8.3模型構建及各變數描述性統計

8.4實證結論及政策建議

第9章不同增值稅類型對區域生產要素投入的影響分析

9.1出口與全要素生產率的文獻綜述

9.2理論模型與全要素生產率測度

9.2.1兩類廠商模型

9.2.2全要素生產率測度

9.3回歸模型及各變數描述性統計

9.4實證結果、經濟解釋及政策含義

第10章全面實施“營改增”的減稅效果分析

10.1模擬方法

10.2“營改增”減稅效果分析的理論框架

10.3SICGE模擬“營改增”的模型機制

10.4基於SICGE模型的減稅效果測算

第11章增值稅留抵的原因及影響因素分析

11.1增值稅留抵現狀

11.2增值稅留抵稅產生原因及影響因素分析

11.2.1增值稅留抵稅一般原因分析

11.2.2留抵過高的異常原因

11.2.3增值稅留抵的影響因素

11.3留抵退稅的減稅效應

11.4對策建議

第四篇增值稅的公平效應

第12章增值稅制度公平效應的理論分析

12.1稅收公平問題的研究架構

12.2稅收公平原則的理論與實踐

12.3增值稅對公平的正反面影響

第13章增值稅消除重複徵稅的效果測算

13.1各階段增值稅改革與消除重複徵稅

13.2我國增值稅消除重複徵稅能力的測算

13.3進一步消除重複徵稅的設計思路

第14章我國增值稅制度對收入分配的累退性

14.1增值稅與收入分配公平的文獻綜述

14.2增值稅與城鄉居民收入分配的關聯度

14.3人口年齡結構對增值稅累退性的影響

14.4緩解增值稅累退性的政策選擇及建議

第15章增值稅對稅源背離的影響及措施

15.1地方財政理論及稅源背離問題

15.2調整增值稅稅源背離的整體思路

15.3我國增值稅稅源背離程度的測算

15.4增值稅稅源背離問題的解決途徑

第五篇增值稅的征管效應

第16章增值稅征管的主要特點及各國經驗

16.1一般納稅人與小規模納稅人的識別

16.2賬簿法與發票法抵扣進項稅額的差異

16.3增值稅的免稅與零稅率的比較分析

16.4增值稅徵收管理的其他特殊處理方法

第17章增值稅納稅遵從影響因素的實證分析

17.1納稅遵從行為的國內外文獻歸納

17.2基於Probit模型的增值稅納稅遵從行為分析

第六篇現代增值稅的主要特點及我國後

“營改增”時期的改革問題

第18章現代型增值稅制度特徵與我國增值稅制度改革前瞻

18.1現代型增值稅制度的主要特徵

18.2後“營改增”時代我國增值稅制度改革前瞻

18.2.1增值稅的稅率簡併

18.2.2增值稅抵扣制度的完善

18.2.3增值稅優惠制度的設計

18.2.4增值稅退稅制度的健全

18.2.5增值稅征管的加強

18.2.6增值稅收入分享體制的調整

18.2.7增值稅的國際稅收協調

主要參考文獻