基於稅負轉嫁的間接稅稅收負擔與城鄉居民消費研究

《基於稅負轉嫁的間接稅稅收負擔與城鄉居民消費研究》是李穎創作的經濟學著作，首次出版於2017年10月。

該書以間接稅稅收負擔與城鄉居民消費的聯動機制為研究對象，以間接稅稅收負擔為出發點，以稅負轉嫁為切入點，以間接稅影響居民消費的過程和方式為線索，以實現改善城鄉居民消費現狀的間接稅制度與政策最佳化為目的開展套用研究。

基本介紹

• 作品名稱：基於稅負轉嫁的間接稅稅收負擔與城鄉居民消費研究
• 作者：李穎
• 首版時間：2017年10月
• 字數：30萬字
• 類別：經濟學著作

內容簡介

全書共分9章，第1章為緒論，總括相關研究對象和內容；第2章為理論研究，構建研究基礎；第3章至第5章為特徵分析，辨析現狀與變化趨勢；第6章和第7章為實證分析，採用不同方法深入挖掘現狀背後的本質特徵；第8章為原因分析，闡明分析問題的影響和制約因素；第9章為對策研究，提出相應解決對策和政策建議。

作品目錄

第1章 緒論 第2章 間接稅稅收負擔與居民消費的理論基礎 第3章 間接稅的規模與結構特徵分析 第4章 間接稅稅收負擔的法定歸宿與經濟歸宿 第5章 城鄉居民消費支出、消費結構變化及特徵分析

第6章 間接稅稅負轉嫁對城鄉居民消費決策影響的實證評估 第7章 城鄉居民間接稅稅收負擔的實際測算 第8章 影響城鄉居民消費的稅收因素 第9章 最佳化間接稅稅收負擔與城鄉居民消費的對策研究 參考文獻

創作背景

中國對間接稅稅收負擔轉嫁與歸宿的理論分析和實際操作，一直呈現出邏輯上的相互矛盾。一方面，在理論上認為間接稅的稅負是由消費者承擔的，作為消費終端的消費者支付的全部價款中包含了稅款，企業作為生產者不承擔或較少承擔了稅款。另一方面，在制度改革和政策調整過程中，通過提高或降低間接稅的稅率來減少或增加企業的稅收負擔，這事實上是把間接稅的稅負完全視為了企業的稅收負擔，與居民或消費者毫無關聯。這是長期存在於間接稅領域的“二律背離”。由此可見，對商品流通過程中稅收體系的稅收負擔研究是重要的，稅收負擔分配是否合理將直接影響到市場經濟中各交易主體的行為決策，也將直接影響到政府對稅收制度和稅收政策效果的判斷和預測。基於此，《基於稅負轉嫁的間接稅稅收負擔與城鄉居民消費研究》對這一主題展開了研究。

作品思想

該書重要觀點有：第一，中國直接稅的比重遠遠小於間接稅的比重，政府對間接稅收入的過度依賴，不僅使大部分稅收歸宿不易把握，而且會在一定程度上轉移政府對其稅負判斷的注意力，使現代稅收功能的發揮受到阻滯。

第二，不能過高估計間接稅在擴大居民消費需求方面的總量作用，應更多地看到間接稅的結構調節功能，間接稅稅收負擔合理的關鍵在於引導和改善居民消費行為、最佳化居民消費結構與環境、減少間接稅對居民消費決策的扭曲程度。

第三，研究間接稅稅收負擔與居民消費之間的關係，並不是要求一味地、單純地降低間接稅的比重、大幅度減輕企業層面的間接稅稅負，關鍵在於間接稅稅負分布是否合理、歸宿是否確定，不同地區、不同收入的居民能否對其承擔的稅負有清楚的認識。

第四，在間接稅體系中，除增值稅外，消費稅、營業稅等都屬於價內稅，這使得間接稅的稅收負擔比較隱蔽。居民往往看重的是直接繳納稅收的份額，而在日常消費過程中忽略了隱性稅收的部分，而這些隱蔽的稅收也會以更複雜的方式影響其消費行為。

第五，在現行財政收入中，較多非稅收入具有間接稅的性質，不僅在徵收方面具有強制性，而且會直接增加企業經營成本、改變商品和服務的價格，從而影響居民的消費水平。

第六，農業稅的廢除，從表面上看農民直接繳納的稅費已經不復存在，但包含在商品和服務中的間接稅仍然是農村居民稅收負擔的一個重要部分，這會對農村居民消費產生較大影響。

出版信息

書名	出版時間	出版社	ISBN
《基於稅負轉嫁的間接稅稅收負擔與城鄉居民消費研究》	2017年10月	天津科學技術出版社	978-7-5576-3153-6

作者簡介

李穎，女，1980年2月生，天津市人，中國民主建國會會員，經濟學博士，天津財經大學財稅與公共管理學院教授，博士研究生導師。