基於業財融合的共享流程設計

基於業財融合的共享流程設計是山東青年政治學院建設的虛擬仿真實驗課程、首批國家級一流本科課程。該課程在實驗空間平台授課，課程負責人是白潔，授課教師是姜艷麗、安菲、馮素珍、崔偉。據2021年5月實驗空間官網顯示，該課程做實驗人數2662，其中優秀1250人、達標1166人、不達標246人，實驗通過率90.8%。

該課程將實驗教學目標從培養平台使用者轉為培養平台的架構者。為培養“懂業務邏輯、曉系統運行、熟財務規則”的財務架構師，實驗項目基於“信息獲得一信息分析一信息套用”這一主線，藉助3D技術，學生在虛擬環境下先完成企業調研，獲取業務信息，再根據企業需求進行流程和表單設計。體驗式學習可反覆操作，由“學”到“用”的轉換，促進學生知識套用能力提升。

基本介紹

• 中文名：基於業財融合的共享流程設計
• 課程負責人：白潔
• 授課教師：姜艷麗、安菲、馮素珍、崔偉
• 類別：虛擬仿真實驗、首批國家級一流本科課程
• 建設院校：山東青年政治學院
• 授課平台：實驗空間

課程建設

開設歷程

2018年10月15日，基於業財融合的共享流程設計虛擬仿真實驗課程在山東青年政治學院上線。

2019年5月，基於業財融合的共享流程設計虛擬仿真實驗課程面向社會開放；同年，該課程為山東省一流課程。

2020年11月24日，基於業財融合的共享流程設計虛擬仿真實驗課程被中華人民共和國教育部認定為“首批國家級一流本科課程”。

服務規劃

項目持續建設與服務計畫

年度	持續建設內容	服務計畫
2020	完善調研資料的真實度和內容，進一步增加調研練習內容。增加教學輔助課件。	做好網站維護，方便山東青年政治學院校內外用戶使用。
2021	修正、增加知識題庫的知識覆蓋面和題量，增強調研階段的知識檢測量。增加教學輔助課件。
2022	進行銷售業務流程和表單的梳理。進一步補充線下實驗練習的內容，擴大實驗項目內容。增加教學輔助課件。	做好網站維護，方便山東青年政治學院校內外用戶使用，提供線下練習的參考答案與評價依據，提高學習者自學時體性。
2023
2024

課程性質

課程背景

在財務共享中心建設，財務架構師作為項目建設的重要成員，應具備梳理業務、最佳化流程、內嵌財務規則等多方面的專業能力，能夠提供流程圖、表單等提供系統研發人員所需要的檔案，能夠根據客戶的業務需求進行財務信息化系統框架及規則設計。但是實際工作中，專業能力培養方面面臨以下困難：

1、調研是基礎，但在原教學模式下，學生實質性參與調研難度大，無法重複，糾偏糾錯困難。

2、表單和流程是關鍵，但在原教學模式下，學生設計成果的檢驗難度較大，學習成效不可見。

3、傳統課程中，以財務軟體操作為主，對學生自主學習能力的推動不足，學生學習效率效果有限。

該實驗課程以IT企業的採購活動為業務背景，學生通過操作實驗，應掌握業務財務一體化理念下，財務共享平台建設過程中的流程與表單設計思維，達到或滿足財務架構師崗位能力需求。

課程定位

基於業財融合的共享流程設計實驗課程是財務管理、審計學專業的專業必修課，開課時間為第五學期。

適應專業

基於業財融合的共享流程設計實驗課程適用經濟管理類專業進行學習，同時面向會計專業、資產評估專業、信息管理與信息系統專業開放。

課程簡介

該實驗課程對企業在財務共享平台建設中的真實業務進行教學改造，節選其中常規採購業務，基於“虛實結合、能實不虛”的原則，要求學生綜合運用專業所學，完成財務共享平台的表單和流程設計。

實驗項目設計基於以下要點：

1.通過調研了解企業需求，是財務共享平台建設的基礎。

2.通過流程設計和最佳化，建立信息化建設的工作思維。

3.通過表單設計，融合業務語言與財務表達，完成財務共享平台建設的關鍵單元。

該實驗課程包含13個知識點，分別為（1）作業成本法的基本原理及套用；（2）全面預算管理的作用及預算編制；（3）採購、付款業務活動的財務會計處理；（4）供應鏈流程及供應鏈管理；（5）內部控制：業務活動基本流程、主要風險與控制措施；（6）財務共享服務的原理；（7）供應鏈採購的基本原理及套用；（8）供應商的選擇及管理；（9）業財融合的理念；（10）內部控制的要素；（11）內部控制的目標；（12）表單的概念及套用；（13）流程管理與最佳化。

課程步驟

實驗方法

• 情境法

該實驗課程為學生提供了與企業不同崗位人員進行溝通交流的機會。學生在虛擬的環境中，通過與業務人員、業務主管、財務經理、總經理等人的交流與訪談，獲取不同層面的資料信息。該環節在虛擬環境下進行，將實務中可能遇到的訪談阻力虛擬化，且增加可重複訪談的機會。通過實驗學生可逐步明確“訪談對象、訪談問題和訪談者知識水平”三者間的協同關係，能夠體會到其中任一缺項都可能導致訪談無實質收穫。

• 對比分析法

1、通過對比企業在財務共享中心建設之前後的採購業務流程，實驗參與者可進一步理解共享給企業帶來的管理優勢；

2、通過對比共享前後的表單元素，有助於實驗參與者理解業財融合的實現方式，以及財務共享的優勢；

3、實驗參與者可將其設計與企業實際的表單和流程進行對比，並進行分析說明對表單和流程設計的掌握程度，理解表單和流程設計的理念為：“適合”才是最優。

實驗步驟

• 總體步驟

登錄平台→獲取實驗項目指導書→知識學習與回顧→登錄虛擬仿真實驗項目→共享背景認知→企業調研→流程設計→表單設計→系統評分→退出虛擬仿真實驗項目→生成實驗結論→教師發布最終成績→實驗結束。

實驗項目操作流程圖

具體步驟

實驗記錄

結果記錄

操作步驟	操作圖示
（1）在企業需求調研階段，當學生進行訪談後，如果訪談成功（找對人→問對業務題→答對知識題），則獲得有效信息，表現為“成功解鎖資料夾”（資料包）；如果訪談不成功（未找對人/未問對業務題/知識題答錯），則不能獲取有效信息，表現為“未解鎖資料夾”（資料包），待調研結束，學生可根據螢幕下方的資料夾查看調研階段獲取的有效信息。該環節的完成度（完成度=已取得資料包/應取得資料包）會影響總成績。	操作圖示
（2）在流程設計階段，學生每提交一個“設計流程+設計思路”，即可獲得企業實際在用流程，可用於與設計流程進行對比分析。	答案比對界面
（3）在表單設計階段，學生每提交一個“設計表單+設計思路”，即可獲得企業實際在用表單，可用於與設計表單進行對比分析。	答案比對界面
註：在結果呈現時，流程設計階段和表單設計階段統稱為共享流程設計環節。

• 結果呈現

實驗的最終結果通過實驗報告呈現，實驗報告包括自動生成部分、系統回傳部分和主觀填寫部分。

操作步驟	操作圖示
（1）“實驗目的”“實驗原理”“實驗儀器”及“實驗內容”部分屬於客觀內容，由系統自動生成。	操作圖示1
（2）“結果輸出”部分包括企業調研環節和共享流程設計環節兩大內容，該部分數據主要來源於學生的實驗過程，故大部分內容通過系統回傳即可獲得。	操作圖示2
（3）“實驗總結”屬於主觀內容，由學生填寫。該部分內容應包括實驗是否完成，共享流程設計與企業在用共享流程的差異說明，在實驗中遇到的主要問題、解決方法以及實驗體會等。	操作圖示3

• 結論要求

根據學生選擇的難易程度、實驗場景案例中流程和表單設計的完整性與正確度、主觀感受中對實驗總結的深刻與否，由指導老師來評價學生是否具備溝通能力、流程和表單思維，並給出實驗評分。評分與等級對應如下：

1、60分以下，不合格。建議重修此實驗項目。

2、60-69分，合格。初步了解流程及表單設計思維方式，但不能和實際案例操作進行有效對接。

3、70-79分，中等。具備一定的流程及表單設計思維，能夠與相應人員進行基本溝通，但實際案例操作尚待進一步改進。

4、80-89分，良好。具備比較流暢的流程及表單設計思維，能夠與相應人員進行有效溝通，能在案例操作中合理運用。

5、90-100分，優秀。具備完善的流程及表單設計思維，能夠與相應人員進行高效溝通，並能在案例操作中運用自如。

課程特色

1、該課程在實驗方案設計思路方面，課程的實驗項目建設具有先進性，且項目團隊完成了實驗項目總體框架設計。

2、該課程在教學方法創新方面體現“以學生為中心，以產出為導向”的理念。

3、該課程在評價體系創新方面，評價依據真實、評價內容多元（成果、過程、表達）、評價結論合理（難易有別）。

4、該課程對傳統教學的延伸與拓展，體現在增進了課程的套用強度；拓寬了課程套用的廣度；提高了課程學習效率和效果。

教學計畫

據2021年5月山東青年政治學院會計學院官網顯示，基於業財融合的共享流程設計實驗課程制定了2020年至2024年面向高校的教學推廣套用計畫和面向社會的推廣套用計畫。

面向高校

面向高校的教學推廣套用計畫

年度	服務面向	服務人時數（小時）
2020	作為校內經管類專業的選修實驗課程，向全校相關專業開放。	800
2021	向省內2所以上的“套用型”高校開放。	1200
2022	向省內4所以上的“套用型”高校開放。	1600
2023	向省內外5所以上的“套用型”高校開放。	2000
2024	向省內外6所以上的“套用型”高校開放。	3000

面向社會

面向社會的推廣套用計畫

年度	服務面向	服務人數
2020	作為員工培訓課程，向財務共享平台解決方案供應商開放。服務企業2家以上，同時向社會公眾開放。	100
2021	作為員工培訓課程，向財務共享平台解決供應商開放，同時作為培訓資源向擬進行財務共享服務中心建設單位提供，方便項目建設期間甲乙雙方對財務共享服務達成共識。年度內新增定向服務企業3家以上，同時向社會公眾免費開放。	300
2022	作為員工培訓課程，向財務共享平台解決供應商開放，同時作為崗前培訓資源向會計師事務所提供，用於提升會計師事務所從事管理諮詢業務的員工培訓，年度內新增定向服務企業5家以上，同時向社會公眾免費開放。	380
2023		450
2024		500

教學目標

該實驗課程要求學生通過實驗操作，實現舉一反三，能夠採用所練習的常用調研方法獲取信息，並根據企業需求進行流程和表單設計。要求掌握調研的主要方法；掌握流程呈現方式並能夠設計流程；掌握表單的主要構成元素並能夠設計表單。

教學要點

• 教學方法

角色扮演法

具體說明	在實驗所構建的虛擬環境中，學生作為財務共享平台建設參與人員，選擇不同的訪談對象，選擇恰當的主題，進行溝通訓練。
使用目的	企業實地調研訪談，通常至少需要項目建設的甲乙雙方共同參與才能夠完成，而真實工作中，很難在適當的時間找到適當的人員進行溝通訓練。因此，該實驗通過虛擬環境的構建，由學生作為項目參與人，通過人機對話的方式進行溝通，以提高學生關注溝通技巧，關注溝通需求等方面的能力。
實施過程	學生在進入虛擬場景後，可根據個人判斷選擇業務人員、主管、經理等不同對象進行溝通，溝通過程預置題目，引導學生關注“溝通目的”“向恰當的人問合適的題”等溝通技術。
實施效果	在虛擬環境中，通過預置題目的方式，推進學生加強溝通能力訓練，有效解決學生在實習初期所表現出來的“不知道問誰”“不知道問什麼”的困惑。結合實驗後的反思與總結，學生不僅可以熟悉企業訪談與溝通的關鍵點，可以增加自信心。參與項目的學生在後期參與各類實習時，會表現出明顯的自信心。

企業調研階段互動操作流程圖

探究式教學法實施過程

學習預備

預備知識

已按專業人才培養方案進度完成企業管理、管理會計、內部控制等課程的學習，且成績合格。

基本知識能力要求

能力要求

1、能夠掌握會計核算的基本方法，能夠熟練進行記賬憑證編制等工作；

2、能夠掌握管理會計的基本職能，熟悉管理會計套用指引，知曉單位在套用管理會計時須遵循的原則；

3、掌握作業成本法的基本原理；

4、掌握全面預算管理的原理及意義；

5、掌握企業常用的績效評價方法並能夠套用；

6、掌握內部控制的概念與特點、掌握內部控制的目標，理解內部控制要素；

7、理解業務財務一體化、業財融合的理念；

8、掌握財務共享服務的特點及核心業務內容；

9、掌握表單及流程設計的原理。

實驗材料

需具備一定預設參數：PL公司的採購活動相關數據。

虛擬仿真實驗作業系統——基於業財融合的共享流程設計虛擬仿真實驗教學系統

該系統從財務架構師崗位能力需求出發，能夠幫助經管類專業在校學生及財務共享平台建設參與人員建立專業思維，理清共享流程設計思路，並完成流程與表單設計。軟體包括以下實驗材料：

1、三維虛擬場景：包括PL公司集團總部、分公司A、分公司B。

2、虛擬實驗人物：

分公司A：業務員、業務主管、財務人員、財務主管、總經理；

分公司B：業務員、業務主管、財務人員、財務主管、總經理；

PL公司集團總部：IT、秘書、法務、資產管理員、財務經理、業務經理、總經理。

3、虛擬操作工具：流程控制項、表單控制項。

虛擬仿真實驗互動平台——開放式虛擬仿真實驗教學管理平台

該平台分教師端和學生端。教師進入平台後，可通過操作完成課程設定、學生名單導入、知識點及題庫設定等內容；學生進入平台後，可通過操作獲悉課程內容、實驗指導書，並可主動進行知識預習和題庫練習等；除此之外，平台還設有聊天室，教師能夠線上答疑，學生及教師之間也可實現互動溝通。

虛擬仿真實驗外部環境——財務軟體套用實驗室

財務軟體套用實驗室是針對工商企業全崗位制定的一個實驗室，能夠實現物理空間與數字空間的結合。在該實驗室中，學生既能夠實現人與環境的自然互動——全面了解企業各個部門的職能、工作內容和關聯程度，為軟體流程設計奠定基礎；又能夠實現人人、人機互動——開展調研小組討論、進行軟體操作，進而促進開放式學習，達到虛擬仿真實驗的目的。

財務軟體套用實驗室

運行條件

考核標準

知識考核

該考核內容以遊戲化思維進行，學生在調研過程中，需要完成被調研對象的知識提問，學生正確回答問題且“信任值”達標後，方可取得資料夾（資料包）。其中“信任值”要求與被調研人崗位等級相對應。

實驗完成度考核

實驗成績=[∑（流程設計系統評分×6.25%+教師評價×3.75%）+∑（表單設計系統評分×6.25% +教師評價*3.75%）] ×難度係數×完成度×80% + 實驗報告×20%

其中：普通難度的難度係數是1，較難難度的難度係數是1.25。

完成度=已取得資料夾（資料包）/應取得資料夾（資料包）

實驗項目滿分為80分，超過80分以80分計。

教師簡介

白潔，工商管理碩士，教授，山東青年政治學院會計學院院長，主要研究方向為管理會計、企業金融等。

姜艷麗，畢業於山東財經大學，講師，山東青年政治學院會計學院會計學教研室副主任。

安菲，山東青年政治學院助教，負責基於業財融合的共享流程設計虛擬仿真實驗課程實驗教學任務。

馮素珍，山東青年政治學院副教授。

崔偉，副教授，山東青年政治學院會計學院副院長，會計專業負責人。