《出口退稅實務解析與合規管理》是2023年法律出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：出口退稅實務解析與合規管理
- 作者：強甜甜、黃俊濤
- 出版社：法律出版社
- 出版時間：2023年3月
- 頁數：426 頁
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787519768386
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,圖書評價,
內容簡介
本書從我國目前有效的出口退稅政策入手，通過總結作者在實務中遇到的較為普遍的疑難問題以及收集的相關實務案例，從民事糾紛、行政爭議以及刑事責任等多維度剖析出口退稅各環節的法律風險點，並提出合規管理建議。本書共分為三篇十一章，第一至六章為基礎篇，第七至九章為實務篇，第十至十一章為風控合規篇，具體介紹如下：
第一篇“基礎篇”整理了出口退稅環節的相關政策，有利於初學者全面掌握出口退稅相關基礎知識以及出口退稅的全流程，能夠讓讀者對於我國出口退稅政策以及相關法律法規有一個體系化的認識，建立知識結構框架，有助於讀者對後續文章的理解，並在此基礎上更加高效地學習。
第二篇“實務篇”建立了全方位的法律分析體系，打破了目前市面上出口退稅書籍只講流程和實操、鮮有分析疑難複雜法律問題的局限。本篇結合作者曾辦理的實務案例以及中國裁判文書網典型案例，從民事、行政、刑事三個維度，分析各個領域的法律風險點和解決方案，逐個擊破出口退稅實操中的疑難複雜問題，以期幫助外貿企業解決實際糾紛、化解相關法律風險。
第三篇“風控合規篇”從企業出口退（免）稅風險管理、內部控制制度、合規管理角度，為企業做好出口退（免）稅風險防範、合規管理提供思路。企業在日常經營管理過程中，在交易前端建立風險“防火牆”，事中有效監督完善，事後積極妥善處置，可以有效隔離和化解企業經營風險，助力企業“行穩致遠”。
圖書目錄
目錄
Part 01
第一篇 基礎篇
第一章 出口退稅政策概述
第一節 出口退稅的概念及基本原理
第二節 我國出口退稅政策的發展演變
第三節 現行出口退（免）稅政策的主要內容
第二章 國際貨物貿易操作規範
第一節 國際貨物銷售契約的訂立
第二節 國際貿易術語
第三節 報關出口通關流程
第四節 國際貿易結算及外匯政策
第三章 出口退（免）稅申報流程
第一節 出口退（免）稅備案
第二節 出口退（免）稅申報
第三節 出口退（免）稅單證管理
第四章 出口退（免）稅審核流程
第一節 出口退（免）稅申報審核流程
第二節 出口退（免）稅評估
第三節 出口退（免）稅實地核查
第四節 出口退（免）稅函調製度
第五章 騙取出口退稅稅務行政稽查程式
第一節 稅務機關涉嫌騙取出口退稅線索移送的情形
第二節 移送稽查部門的出口企業退（免）稅業務的處理
第三節 稽查部門稽查涉嫌騙稅案件程式
第六章 騙取出口退稅罪案件的來源及移送程式
第一節 騙取出口退稅罪案件的主要來源
第二節 行政案件向公安移送的程式及行刑銜接要點
Part 02
第二篇 實務篇
第七章 出口退（免）稅民事實務案例解析
第一節 代理出口各交易主體之間法律關係與民事責任認定
——以某外貿企業加工契約糾紛案為例
第二節 外貿出口代理契約的有效性及出口退稅款的歸屬認定
——以最高人民法院再審外貿契約糾紛案為例
第三節 外貿綜合服務企業提供退稅服務、退稅款損失的認定
——以外貿企業墊付退稅款追償案為例
第四節 外貿綜合服務企業代理出口條件及主體責任的認定
——以某外貿企業供貨契約糾紛案為例
第五節 掛靠經營進出口業務中掛靠方與被掛靠方責任的認定
——以掛靠出口一方追償退稅款案為例
第六節 代理出口中因未能收匯而導致退稅不能的責任認定
——以委託出口退稅款損失糾紛案為例
第八章 出口退（免）稅行政實務案例解析
第一節 出口退稅備案單證不齊的行政法律風險
——以某外貿企業備案單證不齊適用免稅政策被追繳退稅款案為例
第二節 外貿綜合服務企業單證備案義務的認定
——以某外貿綜合服務企業海運提單不齊被追繳已退稅款案為例
第三節 出口退稅備案單證虛假的行政法律風險
——以某外貿企業出口備案單證虛假視同內銷徵稅案為例
第四節 出口企業取得異常憑證的行政法律風險
——以某外貿企業上游供應商被認定為非正常戶後暫扣退稅款案為例
第五節 出口企業收到《已證實虛開通知單》的行政法律風險
——以某供應鏈企業上游生產企業被證實虛開追繳已退稅款案為例
第六節 出口企業出口退稅業務真實性存疑的行政法律風險
——以某出口企業退稅申報存有疑點暫緩退稅案為例
第七節 “假自營、真代理”出口申報退稅的行政法律風險
——以某集團公司以“假自營、真代理”出口追繳已退稅款案為例
第八節 出口企業涉嫌騙稅的行政法律風險
——以某集團公司涉嫌騙稅被停止出口退稅權案為例
第九節 應退未退出口退稅款是否歸屬於出口企業的認定
——以某外貿企業以已申報應退未退出口退稅款為納稅擔保財產案為例
第九章 出口退（免）稅刑事實務案例解析
第一節 騙取出口退稅罪的構成、未遂、既遂與追訴標準
——以最高人民法院判廣州D公司無罪案為例
第二節 騙取出口退稅罪與其他犯罪的關係分析
——以司法裁判案例中的具體個案為例
第三節 騙取出口退稅的行為類型與行為性質分析
——以司法裁判案例中的具體個案為例
第四節 騙取出口退稅罪案件庭審質證的要點分析
——以李某假報出口騙取退稅款案為例
第五節 騙取出口退稅罪案件中量刑標準及主要量刑情節
——以司法裁判案例中的具體個案為例
第六節 外貿綜合服務企業騙取出口退稅模式及法律分析
——以外綜服企業騙取出口退稅案為例
第七節 “買單配票”騙稅案件常見司法審判焦點問題分析
——以司法裁判案例中的具體個案為例
第八節 騙稅案件中“稅款損失”與“違法所得”處理模式探討
——以司法裁判案例中的具體個案為例
Part 03
第三篇 風控合規篇
第十章 出口退（免）稅風險管理概述
第一節 企業風險管理概述
第二節 企業內部控制
第三節 企業合規管理
第十一章 企業出口退（免）稅風險內部控制、合規管理
第一節 稅務機關出口退（免）稅風險管理
第二節 出口退（免）稅企業內部風險控制體系
第三節 出口退（免）稅風險企業內部控制
第四節 出口退（免）稅業務流程及關鍵控制活動
第五節 企業出口退（免）稅合規管理
作者簡介
強甜甜，畢業於中山大學，法學學士，經濟法（財稅方向）碩士，擁有註冊會計師、稅務師執業資格。廣東省第一批涉案企業合規第三方監督評估機制專業人員名錄庫入庫專家、深圳市律師協會稅務法律專業委員會秘書長。曾就職於北方民族大學、北京華稅律師事務所，現為北京德恆（深圳）律師事務所律師、永旭稅務師事務所合伙人、華稅學院高級講師。在稅務爭議解決、涉稅風險管理、稅法培訓等領域擁有豐富的經驗。為中國註冊稅務師協會、中華全國律師協會舉辦的涉稅爭議培訓班、暑期學院學員授課，代理多起稅務爭議案件。
黃俊濤，畢業於中南財經政法大學，會計學與法學雙學士，經濟法（財稅方向）碩士。曾就職於北京華稅律師事務所，現為北京市京師（武漢）律師事務所律師。從業以來專注於涉稅法律服務領域，參與辦理多起重大疑難複雜稅務案件，涉及破產、併購重組、石化、醫藥、房地產、進出口稅務等多個行業和領域。曾發表涉稅文章及論文300餘篇，參與《律師辦理稅法服務業務操作指引》起草工作、參與《中國稅法疑難案件解決實務》（法律出版社）、《中國稅務律師實務》（法律出版社）等著作編撰。
圖書評價
出口退稅是增值稅理論與實務很複雜的部分，也是納稅人尤為在乎的權利！本書作者接受了非常好的增值稅教育，一直工作在出口退稅的前沿。本書結合實務案例對出口退稅法律風險進行全面的剖析，並從出口退（免）稅業務流程及關鍵控制內容等細節入手，就企業出口退（免）稅內部控制和合規管理建設給出專業、務實的建議，值得一讀！
——中山大學稅收與財稅法研究中心主任、教授、博士生導師 楊小強
出口退稅類書籍多是圍繞出口退（免）稅基礎知識、基本政策、退稅申報、會計處理等，鮮有像本書這樣全方位總結出口退稅領域疑難複雜案件的爭議焦點、法律適用以及企業出口退稅合規要點的。本書具有填補實務空白的重要價值。無論是對想要做好風險管理的外貿進出口企業，還是對出口退稅領域感興趣的實務工作者，本書是必備的參考書。
——中國法學會財稅法學研究會副會長、中國政法大學財稅法研究中心主任、教授、博士生導師 施正文
出口退稅領域一直是涉稅法律實務中爭議較為多發的領域，但囿於其專業性較強，鮮有書目談及該領域的涉稅爭議解決問題。這本書是兩位律師根據多年代理外貿企業出口退稅爭議案件，從實務經驗中總結出來的成果。本書內容翔實，從民事、行政和刑事等多個角度對外貿企業出口退稅法律風險進行了細緻的解析，並在此基礎上提出了外貿企業合規的相關建議，是一本較適合外貿實務工作者的工具書。
——中國財稅法學會理事、中南財經政法大學法學院副教授 趙芳春
本書內容非常全面，從出口退稅的基本原理、規定和具體操作，到出口退稅案例的實務分析，再到企業如何加強出口退稅的風險管理和內部控制，既有理論又有實務，既有問題的處理又有風險的防控，覆蓋了企業出口退稅的方方面面，值得推薦！
——北京德恆律師事務所高級顧問、德恆稅法服務與研究中心秘書長、中國法學會財稅法學研究會理事 易明
一提到出口退稅，第一印象就是規範繁雜、政策多變、實操性強。對絕大多數律師來說，出口退稅確實是一個令人望而生畏卻又不得不面對的問題。我曾多次聽過強甜甜律師、黃俊濤律師的稅法實務課程，也曾多次向他們請教出口退稅專業問題，對他們的詳盡分析和精準把握讚嘆不已。翻閱書稿，從出口退稅的日常操作、稽查應對，到各類典型案例解析，再到風險防範、合規管理，務實，實用！值得向廣大外貿企業和相關從業人員推薦。
——北京德恆（深圳）律師事務所管理合伙人、廣東深圳報關協會執行副會長 呂友臣
出口退稅對外貿企業拓展海外市場、提升競爭力起著非常重要的作用。但出口退稅涉及合規出口、陽光收匯、稅務規範三位一體管理思維，本書清晰闡述出口退稅的底層邏輯、稅務的監管思路，稅務行政、法律風險的防範和應對以及如何做好出口退稅風險管理。對於生產企業、貿易企業、外貿綜合服務企業針對出口退稅合規和內部控制，是非常好的工具書。
——商務部培訓中心外貿綜合服務專家 周志昌
