內部控制審計：信號傳遞、價值相關性與監督效應

《內部控制審計：信號傳遞、價值相關性與監督效應》是吳益兵創作的經濟學著作，首次出版於2013年1月。

該書採用了規範研究和實證研究相結合的研究方法，對內部控制審計的動機、市場反應和內部控制效率關係進行研究。該書首先辨析了研究設計的主要概念，採用文獻回顧和理論探討的形式對概念進行界定，再根據文獻方向進行回顧和評述，並對上市公司公共披露的信息賦值，進行描述性統計和多元回歸分析，繼而得出研究結論。

基本介紹

• 作品名稱：內部控制審計：信號傳遞、價值相關性與監督效應
• 作者：吳益兵
• 首版時間：2013年1月
• 字數：138千字
• 類別：經濟學著作

內容簡介

該書對內部控制審計相關概念進行了界定和辨析，從資本市場監管發展的角度對內部控制監管的邏輯進行分析，並闡述美國和中國內部控制監管的發展進程，進而對企業內部控制審計相關研究成果進行綜述，為該書的理論發展和假說發展提供支持，並通過對上市公司內部控制審計報告的描述性分析，了解內部控制審計報告的現狀和存在的問題。

作品目錄

1 導論	2 內部控制概念的辨析	3 企業內部控制監管發展分析	4 內部控制文獻綜述
1.1研究背景 1.2選題意義 1.3研究方法 1.4研究流程與內容安排 1.5主要觀點與研究創新	2.1內部控制 2.2會計內部控制 2.3財務報告內部控制 2.4內部控制信息披露 2.5內部控制審計 2.6內部控制與公司治理比較	3.1從市場監管發展的角度來理解內部控制 3.2美國內部控制監管 3.3我國內部控制監管	4.1國外主要文獻綜述 4.2國內主要文獻綜述 4.3文獻點評

5 上市公司內部控制審計報告分析	6 內部控制審計披露的動機檢驗	7 內部控制審計與價值相關性檢驗
5.1滬市2007年上市公司內部控制審計報告分析 5.2上市公司內部控制評價報告所披露信息分析 5.3總結	6.1引言 6.2理論分析與假說發展 6.3研究設計 6.4實證結果分析 6.5結論	7.1引言 7.2理論分析與假說發展 7.3研究設計 7.4實證結果分析 7.5進一步檢驗 7.6結論

8 內部控制審計與內部控制效率相關性檢驗	9 內部控制審計提高獨立董事監督效率檢驗	10 結論
8.1引言 8.2理論分析與假說發展 8.3研究設計 8.4實證結果分析 8.5進一步檢驗 8.6穩健性檢驗 8.7結論	9.1引言 9.2理論分析與假說發展 9.3研究設計 9.4實證結果分析 9.5結論	10.1本書主要結論 10.2內部控制監管建議 10.3本書研究的不足 10.4未來研究方向

創作背景

2001年，美國發生的安然等重大舞弊案件，讓市場和監管部門意識到公司內部控制制度有效性的缺失將會給公司帶來巨大的災難和損失，進而引發了市場和監管部門對企業內部控制制度的反思，從而推動了一系列企業內部控制監管制度的出台，企業內部控制有效性成為上市公司監管的重要對象。上市公司逐步進入企業內部控制監管階段。基於此，《內部控制審計：信號傳遞、價值相關性與監督效應》對這一主題展開了研究。

作品思想

該書對內部控制審計報告與價值相關性實證檢驗發現，披露內部控制審計報告的企業擁有更高的會計信息價值相關性，內部控制審計報告獲得市場的認可，而在沒有經過獨立審計情況下，企業內部控制信息披露並無法提高企業會計信息的價值相關性，而且投資者並不認為這種披露是可靠的。這一結果說明，在缺乏保障機制的情況下，自願性內部控制信息披露並不能最佳化資源配置，強制企業內部控制信息鑑證能夠提高資本市場運作效率，提高投資者的信心。

該書對內部控制審計報告與內部控制效率相關性實證檢驗發現，披露內部控制審計報告的企業發生法律訴訟、財務信息違規的機率和次數更低，在總資產周轉速度上更快、期間費用比例更低。披露內部控制審計報告的企業在內部控制目標的實現上做得比控制樣本更好。而在內部控制評價報告上，數據結果沒有發現內部控制評價報告與內部控制效率之間存在顯著關係。內部控制評價報告的信號作用低於內部控制審計報告的信號作用。

該書通過上市公司獨立董事與內部控制審計指標，檢驗了內部控制審計能否提高獨立董事抑制財務舞弊可能性問題。結果發現獨立董事規模、獨立董事比例、董事會會議次數都與內部控制審計報告披露存在正相關關係，說明了獨立董事對內部控制審計的需求。同時，通過交乘方式檢驗內部控制審計能否提高獨立董事的監督能力和效率發現，獨立董事機制單獨無法降低財務舞弊發生，而內部控制審計能夠幫助獨立董事監督職能的履行。

出版信息

書名	出版時間	出版社	ISBN
《內部控制審計：信號傳遞、價值相關性與監督效應》	2013年1月	東北財經大學出版社	978-7-5654-1035-2