《企業所得稅管理操作指南:民航運輸業(2010年版)》為幫助廣大稅務人員正確理解和掌握民航運輸業企業所得稅管理的有關內容，拓展思路，規範管理，國家稅務總局編寫了《企業所得稅管理操作指南:民航運輸業(2010年版)》。《企業所得稅管理操作指南:民航運輸業(2010年版)》以《中華人民共和國企業所得稅法》和《企業會計準則》為依據，把握稅法精神和內涵，緊密結合民航運輸業生產經營和會計核算的特點，注重操作性和指導性，主要適用於稅務機關負責民航運輸業所得稅管理的稅務管理員、評估員和稽查員。
基本介紹
- 書名：企業所得稅管理操作指南:民航運輸業
- 出版社：中國稅務出版社
- 頁數：299頁
- 開本：16
- 品牌：中國稅務出版社
- 作者：國家稅務總局
- 出版日期：2012年5月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787802355514
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《企業所得稅管理操作指南:民航運輸業(2010年版)》由中國稅務出版社出版。
圖書目錄
第一章行業概述
第一節民航運輸業概述及特點
一、我國民航運輸業體系
二、民航運輸業特點
三、民航運輸業的發展概況
第二節民用航空組織形式和組織結構
一、民用航空組織體系
二、主要民航運輸企業組織形式
三、民航運輸企業內部組織結構
第三節民航運輸業業務範圍和財務會計核算體系
一、民航運輸業業務範圍
二、民航運輸業財務會計管理體系
第二章應納所得稅額的確認和計算
第一節應納稅所得額的確認原則
一、淨所得課稅原則
二、稅法優先原則
三、權責發生制原則
四、真實性原則
五、實質重於形式原則
六、收入實現原則
第二節收入確認
一、收入的確認原則
二、民航運輸業收入的內容
三、收入的確認及稅法與會計差異
第三節稅前扣除和資產的稅務處理
一、稅前扣除的原則
二、稅前扣除的範圍
三、稅前扣除項目及稅法與會計差異
四、資產的稅務處理及稅法與會計差異
第四節特殊業務的稅務處理
一、常旅客業務
二、退租檢修
三、飛機組件折舊
四、飛行訓練費
五、遠期金融交易
六、政府性基金
第五節應納稅所得額的計算
第六節應納所得稅額的計算
一、應納稅額的計算公式
二、境外所得計征企業所得稅的計算
三、清算所得的計算
第七節源泉扣繳
一、民航運輸業主要稅收協定
二、民航運輸業源泉扣繳所得稅相關規定
第三章徵收管理
第一節信息採集
一、稅務登記信息
二、稅種鑑定和稅收認定信息
三、申報徵收信息
四、第三方信息
第二節日常管理
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、發票管理
四、申報管理
五、涉稅事項管理
六、台賬管理
七、稅收分析
第三節預繳管理
一、預繳方法
二、預繳期限
三、預繳申報資料
四、預繳管理的業務流程
第四節彙算清繳管理
一、彙算清繳方法
二、彙算清繳期限
三、彙算清繳申報資料
四、彙算清繳業務流程
第五節跨地區經營匯總納稅企業管理
一、稅務登記管理
二、預繳管理
三、分配表管理
四、匯繳管理
第六節與其他稅種的統籌管理
一、與貨物稅的統籌管理
二、與個人所得稅的統籌管理
三、與其他稅種的統籌管理
第四章納稅評估及預警分析
第一節納稅評估概述
一、納稅評估簡介
二、納稅評估方法
三、納稅評估模型
四、納稅評估流程
第二節納稅評估組織體系和機制
一、納稅評估組織體系
二、納稅評估工作機制
三、納稅評估崗位職責
第三節納稅評估指標體系
一、通用分析單一指標
二、通用分析複合指標設定
三、各稅種間綜合分析指標
四、民航運輸企業特定分析指標
第四節納稅評估預警分析
一、稅收預警分析基本方法
二、企業所得稅預警管理主要內容
第五節納稅評估底稿及指標運用
一、納稅評估工作底稿
二、納稅評估指標運用
第五章日常核查
第一節日常核查的概述
一、日常核查的基本目標
二、日常核查的基本方法
三、日常核查的工作程式
第二節收入的日常核查
一、客運收入核查
二、貨郵運收入核查
三、代理手續費收入核查
四、附加費收入核查
五、聯營收入核查
六、投資收益核查
七、營業外收入核查
第三節成本費用的核查
一、燃油費核查
二、起降服務費核查
三、餐供費核查
四、飛機（發動機）大修理費核查
五、機身（發動機）退租檢修費核查
六、制服費核查
七、飛行訓練費核查
八、飛機（發動機）保險費核查
九、經營租賃費核查
十、融資租賃費用核查
十一、固定資產折舊核查
十二、無形資產攤銷核查
十三、工資薪金支出及職工福利費、工會經費、職工教育經費核查
十四、手續費及佣金核查
十五、對外捐贈核查
十六、罰款、滯納金、違約金核查
十七、自然災害和意外事故損失核查
十八、預計負債核查
十九、彌補虧損核查
二十、關聯企業往來核查
第四節其他方面核查
一、補貼收入核查
二、政府性基金核查
三、源泉扣繳核查
附錄
相關法律法規和政策規定
第一節民航運輸業概述及特點
一、我國民航運輸業體系
二、民航運輸業特點
三、民航運輸業的發展概況
第二節民用航空組織形式和組織結構
一、民用航空組織體系
二、主要民航運輸企業組織形式
三、民航運輸企業內部組織結構
第三節民航運輸業業務範圍和財務會計核算體系
一、民航運輸業業務範圍
二、民航運輸業財務會計管理體系
第二章應納所得稅額的確認和計算
第一節應納稅所得額的確認原則
一、淨所得課稅原則
二、稅法優先原則
三、權責發生制原則
四、真實性原則
五、實質重於形式原則
六、收入實現原則
第二節收入確認
一、收入的確認原則
二、民航運輸業收入的內容
三、收入的確認及稅法與會計差異
第三節稅前扣除和資產的稅務處理
一、稅前扣除的原則
二、稅前扣除的範圍
三、稅前扣除項目及稅法與會計差異
四、資產的稅務處理及稅法與會計差異
第四節特殊業務的稅務處理
一、常旅客業務
二、退租檢修
三、飛機組件折舊
四、飛行訓練費
五、遠期金融交易
六、政府性基金
第五節應納稅所得額的計算
第六節應納所得稅額的計算
一、應納稅額的計算公式
二、境外所得計征企業所得稅的計算
三、清算所得的計算
第七節源泉扣繳
一、民航運輸業主要稅收協定
二、民航運輸業源泉扣繳所得稅相關規定
第三章徵收管理
第一節信息採集
一、稅務登記信息
二、稅種鑑定和稅收認定信息
三、申報徵收信息
四、第三方信息
第二節日常管理
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、發票管理
四、申報管理
五、涉稅事項管理
六、台賬管理
七、稅收分析
第三節預繳管理
一、預繳方法
二、預繳期限
三、預繳申報資料
四、預繳管理的業務流程
第四節彙算清繳管理
一、彙算清繳方法
二、彙算清繳期限
三、彙算清繳申報資料
四、彙算清繳業務流程
第五節跨地區經營匯總納稅企業管理
一、稅務登記管理
二、預繳管理
三、分配表管理
四、匯繳管理
第六節與其他稅種的統籌管理
一、與貨物稅的統籌管理
二、與個人所得稅的統籌管理
三、與其他稅種的統籌管理
第四章納稅評估及預警分析
第一節納稅評估概述
一、納稅評估簡介
二、納稅評估方法
三、納稅評估模型
四、納稅評估流程
第二節納稅評估組織體系和機制
一、納稅評估組織體系
二、納稅評估工作機制
三、納稅評估崗位職責
第三節納稅評估指標體系
一、通用分析單一指標
二、通用分析複合指標設定
三、各稅種間綜合分析指標
四、民航運輸企業特定分析指標
第四節納稅評估預警分析
一、稅收預警分析基本方法
二、企業所得稅預警管理主要內容
第五節納稅評估底稿及指標運用
一、納稅評估工作底稿
二、納稅評估指標運用
第五章日常核查
第一節日常核查的概述
一、日常核查的基本目標
二、日常核查的基本方法
三、日常核查的工作程式
第二節收入的日常核查
一、客運收入核查
二、貨郵運收入核查
三、代理手續費收入核查
四、附加費收入核查
五、聯營收入核查
六、投資收益核查
七、營業外收入核查
第三節成本費用的核查
一、燃油費核查
二、起降服務費核查
三、餐供費核查
四、飛機（發動機）大修理費核查
五、機身（發動機）退租檢修費核查
六、制服費核查
七、飛行訓練費核查
八、飛機（發動機）保險費核查
九、經營租賃費核查
十、融資租賃費用核查
十一、固定資產折舊核查
十二、無形資產攤銷核查
十三、工資薪金支出及職工福利費、工會經費、職工教育經費核查
十四、手續費及佣金核查
十五、對外捐贈核查
十六、罰款、滯納金、違約金核查
十七、自然災害和意外事故損失核查
十八、預計負債核查
十九、彌補虧損核查
二十、關聯企業往來核查
第四節其他方面核查
一、補貼收入核查
二、政府性基金核查
三、源泉扣繳核查
附錄
相關法律法規和政策規定
