中小企業債權融資中的盈餘管理研究

《中小企業債權融資中的盈餘管理研究》是2014年化學工業出版社出版的圖書，作者是楊順華。

基本介紹

• 書名：中小企業債權融資中的盈餘管理研究
• 作者：楊順華
• 出版社：化學工業出版社
• 出版時間：2014年5月1日
• 頁數：163 頁
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787122206213 
• 語種：簡體中文

內容簡介

盈餘管理是現代經濟管理研究的熱點問題之一，而因取證艱難，以非上市中小企業債權融資中的盈餘管理為研究的少之又少。

本書以中小企業債權融資中的盈餘管理的雙贏效應為主線展開研究，並綜合運用問卷調查、盈餘頻率分布模型、博弈理論、典型案例來分析研究實現中小悼樂戲企業與銀行之間的雙贏效應的路徑。

本書是一本理論性和實用性很強的專著，對政府監管職能部門制定相關融資政策、對中小企業提升融資效率規範盈餘管理、對銀行金融機構為防範信貸風險建立中小企業信貸文化、對科研工作者以及高等院校師生進行專題研究具有較高的實用參考價值。

目錄

第1章緒論

1.1研究的時代背景、目的及意義1

1.1.1時代背景1

1.1.2目的及意義4

1.2結構安排5

1.3基本概念界定6

1.3.1中小企業相關概念界定6

1.3.2盈餘管理相關概念界定11

第2章盈餘管理概念、動機及方式研究

2.1盈餘管理的概念13

2.1.1國外關於盈餘管理概念的研究13

2.1.2國內關於盈餘管理概念的研究15

2.2盈餘管理的動機18

2.2.1國外關於盈餘管理動機的研究18

2.2.2國內關於盈餘管理動機的研究27

2.3盈餘管理的方式30

2.3.1國外關於盈餘管理方式的研究30

2.3.2國內關於盈餘管理方式的研究31

2.4本章小結33

第3章盈餘管理理論研究

3.1盈餘管理基礎理論35

3.1.1盈餘管理存在的理論基礎36

3.1.2盈餘管理的性質45

3.2盈餘管理手段49

3.2.1會計手段493.2.2非會計手段52

3.3盈餘管理計量方法53

3.3.1應計利潤模型53

3.3.2具體項目法55

3.3.3盈餘頻率分布模型56

第4章中小企業債權融資盈餘管理實證研究

4.1我國中小企業債權融資政策回顧58

4.2中小企業債權融資盈餘管理實證研究59

4.2.1樣本選擇與描述性統計59

4.2.2ROA盈餘頻率分布實證結果分析61

4.2.3研究結論64

4.3中小企業債權融資盈餘管理問卷調查——

經營者視角和銀行視角66

4.3.1問卷設計66

4.3.2以中小企業財務主管為調查對象的分析67

4.3.3以銀行信貸人員為調查對象的分析73

4.4中小企業盈餘管理的成因分析80

4.4.1中小企業的本質特徵與盈餘管理80

4.4.2中小企業內外部經濟環境因素與盈餘管理80

第5章中小企業債權融資盈餘管理動機的博弈分析

5.1一般性博弈分析83

5.2共贏墊朵妹性博弈分析84

5.3中小企業債權融資盈餘管理動機的靜態博弈分析85

5.3.1基於信貸政策的靜態博弈分析86

5.3.2基於盈餘管理的靜態博弈分析88

5.4中小企業債權融資盈餘管理動機的動態博弈分析91

5.4.1模型假設91

5.4.2建模與求解925.4.3模型解的政策含義95

5.5本章小結96

第6章中小企業債權融資盈餘管理對企業信用評級的影響研究

6.1中小企業信用評級指標體系97

6.2信用評級方法104

6.3信用等級的確定及其含義105

6.4中小企業債權融資盈餘管理對其信用評級的影響106

6.4.1對企業規模評價指標的影響106

6.4.2對償債能力評價指標的影響106

6.4.3對盈利能力評價指標的影響107

6.4.4對營運能力評價指標的影響宙趨汗充107

6.4.5對成長性評價指標的影響108

6.5案例分析108

第7章中小企業債權融資盈餘管理的信貸風險防範機制研究

7.1嚴格的授信調查機制113

7.2嚴密的授信審查機制114

7.2.1業務受理及授信調查行為審查115

7.2.2授信申報數據的完整性、表面真實性、合規性審查115

7.2.3授信客戶信用評級審查115

7.3規範的授信評審機制116

7.4高效的授信預警機制117

7.5案例分析118

7.5.1案例導讀118

7.5.2案例分析118

第8章中小企業債權融資盈餘管理的對策建議

8.1國家層面的對策建議132

8.2企業層面的對策建議134

8.3銀行層面的對策建議134

附錄

附錄1中小企業劃型標準規定139

附錄2中小企業授信審批笑只背兆表（支潤歸說行/部版）142

附錄3關於中小企業盈餘管理行為的調查143

附錄4關於中小企業盈餘管理對銀行信貸簽遷風險的調查146

附錄5某民營銀行中小企業的信用評級指標體系道充承148

附錄6某國有銀行法人客戶信用等級評定管理辦法152

參考文獻

作者簡介

楊順華

女，1968年生，江蘇鎮江人。江蘇大學財經學院副教授，管理學博士。精通德語和英語，曾在德資企業專家辦工作5年，完整翻譯了德國公司質量管理手冊，已從事中德貿易十餘年。現主要從事國際會計、中小企業財務管理等方面的研究。近年來在《財經理論與實踐》、《保險研究》等期刊上發表論文二十餘篇，其中EI收錄1篇，CSSCI收錄5篇，ISTP收錄2篇，參與國際會議並發言2次，主持和參與省部級項目4項。

序言

盈餘管理是現代經濟管理研究的熱點問題，對中小企業債權融資中的盈餘管理進行研究，對規範中小企業盈餘管理行為、完善資本市場、促進中小企業可持續發展，具有重要的理論意義和實用價值。

在國外學術界對盈餘管理展開的研究中，無論是對上市公司還是對非上市公司研究的成果都很豐碩；國內對上市公司資本市場動機的盈餘管理研究的成果多，而以非上市中小企業為研究對象甚少，因其調查取證途徑艱難，所以以債權融資動機的盈餘管理尤其是中小企業債權融資動機的盈餘管理的研究成果缺乏。楊順華博士完成的專著《中小企業債權融資中的盈餘管理研究》為本課題的創新研究做出了重要貢獻。

眾所周知，中小企業盈餘管理在一定程度上提升了企業融資效率，有效緩解了企業融資難問題，同時盈餘管理的不規範又加劇了銀行信貸風險。如何規範中小企業債權融資盈餘管理已經成為我們國家必須面對的問題。該書的出版將為讀者提供最為實用的參考。

楊順華博士通過文獻資料採集，研究中小企業盈餘管理基礎理論；運用頻率分布模型對江蘇省債權融資中的非上市中小企業盈餘管理行為進行了實證研究，再基於博弈論模型研究了實現盈餘管理雙贏效應的途徑。通過對我國中小企業債權融資盈餘管理狀況進行全面調查摸底，明確中小企業盈餘管理存在的問題，並從國家、企業、銀行三個層面提出規範中小企業債權融資盈餘管理的對策建議。

該書觀點鮮明，論述有力，資料翔實，能夠為讀者提供全新的盈餘管理研究的視角，具有一定的創造性，是一部具有較高學術價值和實踐意義的專著，也充分反映了作者紮實的理論功底、嚴謹的研究作風和廣博的知識。

本書可為政府的職能部門制定相關政策，實現我國經濟與資源可持續發展提供理論依據或參考；可為中小企業盈餘管理的誠信建設及規範提供依據，以提高企業的績效，從而提高企業的競爭優勢；可為銀行監管部門了解企業的盈餘管理狀況，針對中小企業特點建立中小企業信貸文化，防範信貸風險，從而使銀行和中小企業均可以從中獲得最大利益，實現共贏；可為高等院校和相關研究機構的專題研究提供依據和參考。

希望這篇專著能夠拋磚引玉，吸引更多的學者關注這一領域；也希望楊順華博士再接再厲，繼續開發“中小企業盈餘管理”這一豐富的學術寶藏。

是為序。

江蘇大學財經學院教授、博士生導師

2014年4月

4.4中小企業盈餘管理的成因分析80

4.4.1中小企業的本質特徵與盈餘管理80

4.4.2中小企業內外部經濟環境因素與盈餘管理80

第5章中小企業債權融資盈餘管理動機的博弈分析

5.1一般性博弈分析83

5.2共贏性博弈分析84

5.3中小企業債權融資盈餘管理動機的靜態博弈分析85

5.3.1基於信貸政策的靜態博弈分析86

5.3.2基於盈餘管理的靜態博弈分析88

5.4中小企業債權融資盈餘管理動機的動態博弈分析91

5.4.1模型假設91

5.4.2建模與求解925.4.3模型解的政策含義95

5.5本章小結96

第6章中小企業債權融資盈餘管理對企業信用評級的影響研究

6.1中小企業信用評級指標體系97

6.2信用評級方法104

6.3信用等級的確定及其含義105

6.4中小企業債權融資盈餘管理對其信用評級的影響106

6.4.1對企業規模評價指標的影響106

6.4.2對償債能力評價指標的影響106

6.4.3對盈利能力評價指標的影響107

6.4.4對營運能力評價指標的影響107

6.4.5對成長性評價指標的影響108

6.5案例分析108

第7章中小企業債權融資盈餘管理的信貸風險防範機制研究

7.1嚴格的授信調查機制113

7.2嚴密的授信審查機制114

7.2.1業務受理及授信調查行為審查115

7.2.2授信申報數據的完整性、表面真實性、合規性審查115

7.2.3授信客戶信用評級審查115

7.3規範的授信評審機制116

7.4高效的授信預警機制117

7.5案例分析118

7.5.1案例導讀118

7.5.2案例分析118

第8章中小企業債權融資盈餘管理的對策建議

8.1國家層面的對策建議132

8.2企業層面的對策建議134

8.3銀行層面的對策建議134

附錄

附錄1中小企業劃型標準規定139

附錄2中小企業授信審批表（支行/部版）142

附錄3關於中小企業盈餘管理行為的調查143

附錄4關於中小企業盈餘管理對銀行信貸風險的調查146

附錄5某民營銀行中小企業的信用評級指標體系148

附錄6某國有銀行法人客戶信用等級評定管理辦法152

參考文獻

作者簡介

楊順華

女，1968年生，江蘇鎮江人。江蘇大學財經學院副教授，管理學博士。精通德語和英語，曾在德資企業專家辦工作5年，完整翻譯了德國公司質量管理手冊，已從事中德貿易十餘年。現主要從事國際會計、中小企業財務管理等方面的研究。近年來在《財經理論與實踐》、《保險研究》等期刊上發表論文二十餘篇，其中EI收錄1篇，CSSCI收錄5篇，ISTP收錄2篇，參與國際會議並發言2次，主持和參與省部級項目4項。

序言

盈餘管理是現代經濟管理研究的熱點問題，對中小企業債權融資中的盈餘管理進行研究，對規範中小企業盈餘管理行為、完善資本市場、促進中小企業可持續發展，具有重要的理論意義和實用價值。

在國外學術界對盈餘管理展開的研究中，無論是對上市公司還是對非上市公司研究的成果都很豐碩；國內對上市公司資本市場動機的盈餘管理研究的成果多，而以非上市中小企業為研究對象甚少，因其調查取證途徑艱難，所以以債權融資動機的盈餘管理尤其是中小企業債權融資動機的盈餘管理的研究成果缺乏。楊順華博士完成的專著《中小企業債權融資中的盈餘管理研究》為本課題的創新研究做出了重要貢獻。

眾所周知，中小企業盈餘管理在一定程度上提升了企業融資效率，有效緩解了企業融資難問題，同時盈餘管理的不規範又加劇了銀行信貸風險。如何規範中小企業債權融資盈餘管理已經成為我們國家必須面對的問題。該書的出版將為讀者提供最為實用的參考。

楊順華博士通過文獻資料採集，研究中小企業盈餘管理基礎理論；運用頻率分布模型對江蘇省債權融資中的非上市中小企業盈餘管理行為進行了實證研究，再基於博弈論模型研究了實現盈餘管理雙贏效應的途徑。通過對我國中小企業債權融資盈餘管理狀況進行全面調查摸底，明確中小企業盈餘管理存在的問題，並從國家、企業、銀行三個層面提出規範中小企業債權融資盈餘管理的對策建議。

該書觀點鮮明，論述有力，資料翔實，能夠為讀者提供全新的盈餘管理研究的視角，具有一定的創造性，是一部具有較高學術價值和實踐意義的專著，也充分反映了作者紮實的理論功底、嚴謹的研究作風和廣博的知識。

本書可為政府的職能部門制定相關政策，實現我國經濟與資源可持續發展提供理論依據或參考；可為中小企業盈餘管理的誠信建設及規範提供依據，以提高企業的績效，從而提高企業的競爭優勢；可為銀行監管部門了解企業的盈餘管理狀況，針對中小企業特點建立中小企業信貸文化，防範信貸風險，從而使銀行和中小企業均可以從中獲得最大利益，實現共贏；可為高等院校和相關研究機構的專題研究提供依據和參考。

希望這篇專著能夠拋磚引玉，吸引更多的學者關注這一領域；也希望楊順華博士再接再厲，繼續開發“中小企業盈餘管理”這一豐富的學術寶藏。

是為序。

江蘇大學財經學院教授、博士生導師

2014年4月